112 Поняття про собівартість страхової послуги
Витрати страховика утворюють собівартість страхових послуг Вони мають таку. структуру:
o витрати на виплату страхових сум і страхових відшкодувань;
o відрахування до централізованих страхових резервних фондів;
o відрахування в технічні резерви, відмінні від резервів незароблених премій, у випадках і на умовах, передбачених актами чинного законодавства;
o витрати на проведення страхування;
o інші витрати
Собівартість у страховій справі - явище особливе Страховик, беручи на себе страхову відповідальність за певним видом договору, тільки приблизно знає, в яку суму йому обійдеться надання тієї чи іншої з страхової послуги Вона може коштувати страховику тільки суми витрат на ведення справи за цим договором, а може, крім того, включати виплату річного відшкодування Саме тому в страховій практиці явище з обівартості розглядають у вузькому і широкому її поніманіінні.
В широкому розумінні собівартість - сукупність усіх витрат страховика з надання послуг як безпосередніх, спрямованих на здійснення виплат по відшкодуванню збитків або страхових сум та на ведення страхо овой справи, так і непрямих, тобто витрат, пов'язаних із забезпеченням фінансової стійкості страхової компанії (формування запасних і резервних фондів.
У вузькому розумінні собівартість - це витрати страховика на ведення страхової справи
Зіставляючи доходи та витрати страхової організації, визначають її фінансові результати Найбільш загальним показником результативності діяльності страховика є його валовий дохід Він визначається як су розуму доходу від страхової діяльності, прибутку від страхування життя, прибутку від позареалізаційних операцій та іншої реалізації, зменшених на виплати страхового відшкодування і страхових сум, відрах УВАН в централізованих страхових резервних фондів та в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премііій.
113 Визначення і класифікація прибутку страховика
Зіставляючи доходи та витрати страхової організації, визначають її фінансові результати Найбільш загальним показником результативності діяльності страховика є його валовий дохід Він визначається як су розуму доходу від страхової діяльності, прибутку від страхування життя, прибутку від позареалізаційних операцій та іншої реалізації, зменшених на виплати страхового відшкодування і страхових сум, відрах УВАН в централізованих страхових резервних фондів та в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премііій.
Розглянемо докладніше складові валового доходу
Прибуток від страхових операцій є різницею між ціною наданих страхових послуг та їх собівартістю Головним джерелом формування прибутку від страхових операцій є прибуток у тарифі, який під час калькуляції навантаження закладається ся в тарифну ставку як самостійний елемент ціни на страхову послугу Частка прибутку в тарифі встановлюється у відсотках або в абсолютному размерері.
Як елемент тарифу, прибуток відіграє важливу роль в регулюванні попиту і пропозиції на окремі види страхування, оскільки всі інші елементи тарифу мають суто об'єктивну основу
Фактичний прибуток від страхових операцій може формуватись (під впливом обставин) за рахунок будь-якого елементу тарифу, включаючи нетто-ставкою З метою виключення цієї можливості і для забезпечення ф формування запасних фондів в достатньому обсязі використовують такий порядок розподілу фонду поточних платежів, згідно з яким за кожним видом страхування в запасний фонд перераховується різниця між але нормативними і фактичними обсягами виплат.
Таким чином, фактичний прибуток від страхових операцій включає:
o прибуток в тарифах;
o економію по витратах на ведення справи;
o економію на управлінських витратах, яка є тоді, коли їхні темпи зростання відстають від темпів зростання страхових платежейПрібиль від діяльності зі страхування житня визначається
сумою надлишку резерву довгострокових зобов'язань (математичних резервів) понад обсяг страхових зобов'язань