Обов'язковим елементом суспільного відтворення виступає страховий фонд. Страховий фонд створюється у формі резерву матеріальних і грошових коштів для покриття надзвичайного збитку, що завдається суспільству стихійними лихами, техногенними факторами і різного роду випадковостями.
За допомогою страхового фонду багато в чому дозволяється об'єктивно існуюче протиріччя між людиною і природою, між природою і суспільством. Одночасно забезпечується безперервність процесу суспільного відтворення. Дозвіл зазначеного протиріччя, однак, не усуває залежності людини від стихійних сил природи.
Так, велику залежність від природно-кліматичних умов відчуває сільське господарство (посуха, повені, випрівання і вимокання рослин і т.д.). Експлуатація гігантських супертанкерів може обернутися екологічною катастрофою в водах світового океану. При цьому все більший вплив на виникнення збитків набуває людський фактор - помилки, допущені в ході експлуатації складних технічних систем.
Розглянемо дві теорії страхового фонду: марксову і амортизаційну.
Марксова теорія страхового фонду є сукупністю наукових поглядів К. Маркса, згідно з якими джерелом освіти страхового фонду служить додаткова вартість. Ця теорія отримала розвиток в основному науковій праці К. Маркса - "Капіталі", де стверджувалося, що страховий фонд не можна заздалегідь віднести ні до фонду накопичення, ні до фонду споживання і служить він фактично фондом накопичення або лише покриває прогалини відтворення - залежить від випадковості . Звідси робився висновок, що витрати на страхування (тобто на створення страхового фонду) повинні покриватися за рахунок додаткової вартості.
На практиці в ряді країн це вказівка основоположника марксизму трансформувалося в теоретичне обгрунтування того, що витрати на страхування повинні ставитися на прибуток, що залишається в розпорядженні підприємств після сплати податків та інших обов'язкових платежів державі.
Амортизаційна теорія страхового фонду - це сукупність наукових поглядів, що виникли на рубежі XIX-XX ст. згідно з якими джерелом освіти страхового фонду є витрати виробництва. Основні ідеї амортизаційної теорії страхового фонду були в найбільш загальній формі сформульовані і науково обґрунтовані видатним німецьким вченим Адольфом Вагнером. Згідно з ідеєю А. Вагнера, страховий фонд створюється шляхом поступового переходу частини вартості засобів виробництва на готовий продукт. Амортизаційна теорія страхового фонду характеризує закономірний процес поступового зношування будь-якого майна. А. Вагнер укази вал на те, що страхування відображає лише загальну ймовірність настання збитку, яку не можна заздалегідь відносити до будь-яких конкретних об'єктів.
Радянська економічна наука в силу пануючої в той час ідеології абсолютизувала істинність марксової теорії страхового фонду і критикувала псевдонаукових амортизаційної теорії страхового фонду, де витрати на страхування ставилися до витрат виробництва. З опорою на марксову теорію страхового фонду в 1920-і-30-і роки було сформульовано марксистсько-ленінське вчення про страховий фонд, підбиваючи науково-теоретичну базу під необхідність націоналізації страхової справи в Радянській Росії і встановлення державної страхової монополії в ході соціалістичних перетворень суспільних відносин .
Марксистсько-ленінське вчення про страховий фонд отримало практичне втілення в колишньому СРСР і країнах колишньої соціалістичної співдружності. В даний час це вчення втратило актуальність в зв'язку зі зворотним процесом - демонополізацією страхової справи і відновленням страхового ринку в рамках нового геополітичного простору.
В індустріально розвинених країнах Західної Європи, в США і Японії теоретичні аспекти функціонування страхового фонду концентруються навколо основного питання страхування - про природу страхового ризику і ризикових обставин, що супроводжують цей ризик. Практичне застосування ця система наукових поглядів про природу страхового ризику знаходить в прикладної дисципліни - ризик-менеджмент (управління ризиком).
За сучасними науково-теоретичними уявленнями страховий фонд - це кошти, вилучені з національного доходу і сукупного суспільного продукту. В цілому абсолютний розмір страхового фонду згідно з цими уявленнями вказує на розмір втрат, які несе суспільство в результаті шкоди, що покривається страхуванням.
Об'єктивні умови виробництва виступають визначальною основою змісту страхового фонду. Ці умови не залежать від волі і свідомості людей. Але їх незалежне існування потрібно розуміти в тому сенсі, що об'єктивна логіка
розвитку суспільного виробництва не може довільно змінюватися людьми і їм, навпаки, доводиться погоджувати з нею свою практичну діяльність.
Функціональний аспект страхового фонду, по-перше, ви являє його природу і, по-друге, строго обмежує сферу його застосування рамками матеріально-виробничої діяльності.
У страховому фонді реалізуються певні економічні та суспільні відносини, що складаються між людьми в процесі виробництва.
Страховий фонд сприяє економічному прогресу суспільства. Акумульовані в страховому фонді значні матеріальні і фінансові ресурси поряд з цільовим страховим використанням на відшкодування шкоди служать джерелом інвестицій в економіку.
Ключові принципи функціонування страхового фонду включають комплексність, різноманіття організаційних форм, врахування специфіки галузей економіки та суб'єктів власності, державне регулювання цих процесів.
Різноманіття організаційних форм страхового фонду є основою для розкриття багатогранності економічного потенціалу суспільства. Механізм ринку прискорює і підвищує ефективність всіх форм громадського накопичення, а, отже, і страхового фонду. Для господарської діяльності та підприємництва страховий фонд створює ті необхідні умови, без яких немислима ефективна ринкова економіка.
Громадська практика виробила ряд організаційних форм страхового фонду. Стосовно до умов функціонування економіки в Росії можна виділити наступні:
• централізований страховий (резервний) фонд;
• страховий фонд страховика (андеррайтера).
Централізований страховий (резервний) фонд утворюється за рахунок загальнодержавних ресурсів. Призначення цього фонду - відшкодування збитків та усунення наслідків стихійних лих і великих аварій, які спричинили великі руйнування і великі людські жертви. Цей фонд формується як в натуральній, так і грошовій формі. У натуральній формі він представляє собою постійно поновлювані запаси продукції, матеріалів, сировини, палива, продовольства за певною номенклатурою, які розміщені на спеціальних базах. Це стратегічні запаси1, які перебувають у віданні Державного комітету РФ з державних резервів. Централізований страховий фонд в грошовій формі - це централізовані державні фінансові резерви, які є надбанням держави. Прерогатива розпоряджатися ними належить уряду. Ресурси загальнодержавного централізованого страхового (резервного) фонду залучалися, наприклад, для ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, землі трясіння в Вірменії та ін.
Проблеми безпеки виробництва та захисту навколишнього середовища від шкідливих впливів техносфери ставлять перед людиною нові завдання. Зростання масштабів і концентрація виробництва ведуть до накопичення джерел потенційної небезпеки. Через страховий фонд, вбудований в структури народногосподарського комплексу, досягаються певні гарантії мобільності і гнучкості господарського механізму, можливості усунути або обмежити фактори техногенного ризику.
Фонд самострахування - як правило, це децентралізований, організаційно відокремлений фонд переважно у вигляді натуральних запасів господарюючого суб'єкта. Разом з тим, можлива і грошова форма фонду самострахування. Фонд самострахування дає можливість подолати тимчасові труднощі в процесі виробництва.
В аграрному секторі економіки за допомогою механізму саме страхування утворюються насіннєвий, фуражний і інші натуральні фонди, покликані пом'якшити або усунути негативний вплив природно-кліматичного чинника на результати діяльності сільських господарств.
При переході до ринкової економіки значно розширюються межі самострахування. Його нова модель трансформується в фонд ризику, який створюється державними підприємствами і фірмами, акціонерними товариствами для забезпечення їх діяльності при несприятливо складається економічної кон'юнктури. Він створюється на випадок затримки замовниками належних платежів за поставлену продукцію, нестачі обігових коштів тощо В умовах ринку підприємства функціонують в нестійкою і постійно змінюється економічному середовищі: змінюються ціни на вироблену продукцію, придбані матеріальні ресурси, умови отримання банківських позичок, співвідношення попиту і пропозиції, інші чинники господарської діяльності. У той же час через фонд самострахування підприємства та інші господарюючі суб'єкти прагнуть забезпечити собі стійкий розвиток, можливість працювати без фінансових і виробничих зривів.
Страховий фонд страховика створюється за рахунок великого кола його учасників - підприємств, установ, організацій та окремих громадян. Учасники цього фонду (пайовики і користувачі) виступають в ролі страхувальників. Формування фонду відбувається тільки в децентралізованому порядку, оскільки страхові внески кожним учасником (страхувальником) сплачуються окремо.
В сучасних умовах страхової фонд страховика має тільки грошову форму. Витрачання коштів фонду проводиться на конкретні цілі - на відшкодування збитку і виплату страхових сум відповідно до встановлених страховика ми правилами і умовами страхування. Обсяг грошових ресурсів фонду, необхідних для виплати страхового відшкодування і страхових сум, визначається на основі статистики, емпіричних прогнозів і теорії ймовірностей. Чим більше число учасників фонду, тим більш достовірними будуть показники, що визначають обсяг його фінансових ресурсів.
В рамках страхового фонду страховика досягається дуже висока ефективність використання наявних коштів. Збитки в даному випадку як би розкладаються на всіх учасників страхового фонду, відбувається значний перерозподіл коштів, що в кінцевому підсумку призводить до більшої маневреності і оборотності.
Громадський характер страхового фонду страховика вимагає відповідного громадського характеру його управління. Іншими словами, необхідно організувати страхові відносини між учасниками страхового фонду на безпосередньо громадських засадах через страхові установи (страхові товариства або страхові компанії). Кожне страхове установа, в оперативне управління якого переданий страховий фонд, з одного боку, покликане вирішувати завдання наявних в суспільстві страхових інтересів, а з іншого - має у своєму розпорядженні необхідними матеріальними, фінансовими і людськими ресурсами для виконання цих завдань.
Практична сторона функціонування страхового фонду страховика знаходить вираз у страхових правовідносинах. які складаються між їх учасниками: страховиками і страхувальниками, а також страховими посередниками. Страхові правовідносини грунтуються на матеріальних умовах буття. Сукупність загальнообов'язкових правил поведінки (норм) страхувальника і страховика, встановлених або санкціонованих державою, становить страхове право.
При організації страхового фонду страховик враховує взаємозв'язок і взаємозалежність між випадковістю і необхідністю. Важливим допоміжним засобом для дослідження цієї залежності виступає статистика.
За допомогою статистичної закономірності, яка представляє собою результат узагальнення одного або декількох загальних ознак хаотичної маси окремих явищ, страховик отримує можливість встановити необхідність випадковості, що було б неможливо при ізольованому розгляді окремих випадків. Опрацьована страховиком статистична закономірність справедлива для сукупності одиничних явищ, хоча може не проявлятися в окремо взятому подію. Узагальненням досить великого числа окремих випадків створюється можливість фінансового вимірювання сукупності випадково наступили подій, які завдали матеріальної шкоди. Тим самим створюються передумови для визначення необхідного та достатнього розміру страхового фонду.
Організація страхового фонду страховика спирається на дію закону великих чисел і систему актуарних розрахунків. Закон великих чисел являє собою загальний принцип, в силу якого кількісні закономірності, притаманні масовим суспільним явищам, виразно проявляються лише в досить великій кількості спостережень. Актуарні розрахунки - це сукупність економіко-математичних методів розрахунку необхідного і достатнього обсягу ресурсів страхового фонду страховика. В основі актуарних розрахунків лежить використання дії закону великих чисел.
Чітко простежується зв'язок між страховим фондом страховика і страховою справою. Страхова справа являє собою велику багатофакторну, динамічну систему, що складається з постійно взаємодіючих і взаємозалежних частин. Основні складові страхової справи; система страхових компаній, державного страхового нагляду, асоціацій страховиків, галузі, підгалузі, види і різновиди страхування.