Складено відповідно до нормативних документів:
1. звіти за формами згідно з додатками № 1 - 4 до Правил;
2. довідки, у випадках встановлених Правилами;
3. щоквартальна (по ітогамIV кварталу - річна) бухгалтерська звітність забудовника.
Звітність подається за квартал, якщо протягом цього кварталу діяв хоча б 1 договір участі в пайовому будівництві. укладений забудовником з учасником пайового будівництва, або якщо у забудовника були невиконані зобов'язання за договором.
Звітність складається за станом на останній календарний день кварталу календарного року і представляється забудовником в Інспекцію:
Датою подання звітності вважається дата відправлення звітності поштою або дата подання звітності в Інспекцію.
Відповідно до п. 6 Правил і зважаючи на відсутність на даний момент встановленого федеральним органом виконавчої влади формату електронного документа звітності, звітність подається в письмовій формі.
Сторінки форм звітності нумеруються і зшиваються. Документи, що входять до складу звітності забудовника - юридичної особи, підписуються керівником цієї організації або особою, яка виконує його обов'язки, а також особою, відповідальною за складання звітності, і скріплюються печаткою забудовника.
Виконання забудовником зразкових графіків реалізації проектів будівництва.
Згідно пункту 6 частини 6 статті 23 Федерального закону № 214 - ФЗ щоквартально контролюючий орган отримує від забудовника звітність про здійснення діяльності, пов'язаної з залученням грошових коштів учасників пайового будівництва для будівництва (створення) багатоквартирних будинків і (або) інших об'єктів нерухомості (Звітність забудовника) , в тому числі про виконання забудовником зразкових графіків реалізації проектів будівництва, своїх зобов'язань за договорами, а також проміжну і річну бухгалтерську (фінансову) звітність, складену відповідно до вимог законодавства Російської Федерації.
У довідці вказуються основні види виконаних робіт і відсоток готовності об'єкта на звітну дату.
1. Порядок заповнення форм щоквартальної звітності
1.1. Порядок заповнення форми згідно з додатком 1 до Правил
до Правил уявлення
звітності про здійснення
із залученням грошових коштів
учасників пайового будівництва
Дані забудовника про повну або скорочену фірмовому найменуванні, його місцезнаходження (графи 1,2,3) відображаються в звіті на підставі даних, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб.
Відомості забудовника про ідентифікаційний номер платника податків (графа 4) відображаються в звіті на підставі присвоєного податковим органом ідентифікаційного номера платника податків, єдиного з усіх видів податків і зборів на всій території Російської Федерації.
1.2. Порядок заповнення форми згідно з додатком 2 до Правил
до Правил уявлення
звітності про здійснення
із залученням грошових коштів
учасників пайового будівництва
про багатоквартирному будинку і (або) інший об'єкт нерухомості,
споруджуваному (створюваному) забудовником із залученням
грошових коштів учасників пайового будівництва
Форма, передбачена додатком № 2 до Правил, заповнюється окремо по кожному об'єкту нерухомості і представляється, починаючи з кварталу, протягом якого був укладений перший договір, і по квартал, протягом якого забудовником були виконані зобов'язання за останнім договором.
Дані про найменування об'єкта нерухомості, його місцезнаходження (графи 1,2) вказується в звіті на підставі дозволу на будівництво об'єкта.
Інформація про зареєстроване право власності або право оренди на земельну ділянку (графа 3) відображається у звіті на підставі виписки з Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод з ним (ЕГРП).
Дані про дозвіл на будівництво (графа 4) відображаються в звіті на підставі виданого відповідним уповноваженим центральним органом виконавчої влади, органом виконавчої влади суб'єкта Російської Федерації або органом місцевого самоврядування в порядку, встановленому статтею 51 Містобудівного кодексу Російської Федерації, дозволу на будівництво.
Відомості про кількість самостійних частин в складі об'єкта нерухомості, щодо яких можуть укладатися договори участі в пайовому будівництві (графа 6), відображаються в звіті на підставі відомостей, що містяться у проектній документації.
Відомості про укладені договори участі в пайовому будівництві (графа 7) відображаються в звіті на підставі даних забудовника про укладені договори.
При наявності розірваних договорів за звітний період подається довідка із зазначенням підстав розірвання кожного договору.
· Що знаходяться з моменту державної реєстрації договору у учасників пайового будівництва в заставі наданий для будівництва (створення) багатоквартирного будинку та (або) іншого об'єкту нерухомості, у складі яких будуть перебувати об'єкти пайового будівництва, земельну ділянку, що належить забудовнику на праві власності, або право оренди , право суборенди на вказану земельну ділянку та об'єкти, що будуються (створюються) на цій земельній ділянці багатоквартирний будинок і (або) інший об'єкт нерухомості.
· Що знаходиться в заставі у учасників пайового будівництва об'єкт незавершеного будівництва з моменту державної реєстрації права власності забудовника на об'єкт незавершеного будівництва.
· Що знаходяться в заставі у учасників пайового будівництва житлові та (або) нежитлові приміщення, що входять до складу багатоквартирного будинку і (або) іншого об'єкту нерухомості, будівництво (створення) яких здійснювалося із залученням грошових коштів учасників пайового будівництва, з моменту державної реєстрації права власності забудовника на зазначені приміщення.
Відомості про залучення кредитних коштів на будівництво об'єкта нерухомості відображаються в звіті на підставі документів бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності забудовника.
У разі якщо кредитні кошти не залучалися на здійснення будівництва об'єкта нерухомості, в даному пункті звіту ставиться 0 або прочерк.
Дані про термін передачі об'єкту пайового будівництва (графа 9) відображаються в звіті на підставі терміну передачі об'єкту пайового будівництва, зазначеного в договорах.
Дані про дозвіл на введення в експлуатацію об'єкта нерухомості (графа 10) відображаються в звіті на підставі отриманого забудовником дозволу на введення в експлуатацію об'єкта нерухомості у федерального органу виконавчої влади, органу виконавчої влади суб'єкта Російської Федерації або органу місцевого самоврядування, який видав раніше дозвіл на будівництво.
Також в звіті забудовник відображає дату передачі дозволу на введення в експлуатацію об'єкта нерухомості до органу, який здійснює державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним, для подальшої державної реєстрації прав власності учасників пайового будівництва на об'єкти пайового будівництва.
Дані про виконання забудовником договорів участі в пайовому будівництві (графа 11) відображаються в звіті на підставі документів бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності забудовника.
При наявності невиконаних (прострочених) зобов'язань за договорами подається довідка із зазначенням причин неналежного виконання зобов'язань.
1.3. Порядок заповнення форми згідно з додатком 3 до Правил
до Правил уявлення
звітності про здійснення
із залученням грошових коштів
Залишок залучених коштів учасників пайового будівництва на кінець звітного періоду (різниця між показниками граф 3 і 8)
(Не може бути більше числового значення, відображеного в рядку 1250 «Грошові кошти та грошові еквіваленти» бухгалтерського балансу на звітну дату)
Форма, передбачена додатком N 3 до Правил, містить узагальнену інформацію по всіх об'єктах нерухомості.
Відомості про використання забудовником залучених коштів учасників пайового будівництва повинні відображати зміни показників залучених коштів в кількісному і якісному вираженні за звітний період.
Графи 1,2,3,6,8,9 відомостей заповнюються на підставі документів бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності забудовника.
Дані про кількість грошових коштів, використаних забудовником в звітному періоді для придбання будівельних матеріалів, а також на здійснення будівельних робіт і (або) оплату послуг підрядників (графи 4,5), відображаються у відомостях на підставі первинної облікової документації з обліку робіт у капітальному будівництві .
Дані про інші витрати забудовника (графа 7) відображаються у відомостях на підставі даних бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності.
При наявності інших витрат подається довідка із зазначенням напрями витрачання грошових коштів і посиланням на проектну документацію, що передбачає цей напрям витрачання грошових коштів.
1.4. Порядок заповнення форми згідно з додатком 4 до Правил
до Правил уявлення
звітності про здійснення
із залученням грошових коштів
учасників пайового будівництва
· Норматив забезпеченості зобов'язань - не менше 1;
· Норматив цільового використання - не більше 1;
· Норматив беззбитковості - не менше 1
Норматив забезпеченості зобов'язань розраховується щокварталу за станом на останній день звітного кварталу за такою формулою:
А - вартість активів забудовника (рядок 1600 Балансу);
Про - сума зобов'язань забудовника перед учасниками пайового будівництва. При цьому зобов'язання забудовника перед учасником пайового будівництва визначаються виходячи з ціни договору участі в пайовому будівництві (графа 7 Додатку № 2 Звітності забудовника).
Норматив цільового використання коштів розраховується щокварталу за станом на останній день звітного кварталу за такою формулою:
1 / AppData / Local / Temp / msohtmlclip1 / 01 / clip_image002.gif "/> - вартість активів забудовника, не пов'язаних з будівництвом. Включає в себе суму наступних показників:
необоротні активи (рядок 1100 Балансу),
дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, в тому числі покупці і замовники), дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, в тому числі покупці і замовники) (рядок 1230 Балансу ),
короткострокові фінансові вкладення (рядок 1240 Балансу)
за вирахуванням вартості активів незавершеного будівництва (рядок 1190 Балансу (08 рахунок)) і грошових коштів учасників пайового будівництва, наданих з відстрочкою платежу;
Д - загальна сума довгострокових (рядок 1400 Балансу) і короткострокових зобов'язань забудовника (рядок 1500 Балансу) за винятком зобов'язань за договорами участі в пайовому будівництві (графа 7 Додатку № 2 Звітності забудовника).
Норматив беззбитковості розраховується щороку станом на останній день календарного року, визначається як кількість років, з трьох останніх років роботи забудовника, в яких в річному звіті про прибутки і збитки у забудовника в якості кінцевого фінансового результату діяльності відбивалася прибуток.
Інформація, необхідна для розрахунку нормативів оцінки фінансової стійкості діяльності забудовника, формується на підставі даних його бухгалтерського обліку і розкривається в бухгалтерській звітності.
Аналітичний облік активів і зобов'язань повинен забезпечити отримання необхідної інформації у забудовника по кожному учаснику пайового будівництва і договорами пайового будівництва, пов'язаних із залученням грошових коштів учасників пайового будівництва для будівництва (створення) багатоквартирних будинків і (або) інших об'єктів нерухомості, за активами забудовника, який вважається що знаходяться в заставі, за зобов'язаннями забудовника перед учасниками пайового будівництва і зобов'язаннями учасників пайового будівництва пе ред забудовником щодо внесення платежів у передбачений договором період, про оплату житлових приміщень після завершення і визнання виручки від продажу.
2. Подання довідок
В Інспекції подаються довідки у випадках:
1. При наявності розірваних договорів за звітний період подається довідка із зазначенням підстав розірвання кожного договору (графа 7 додатка 2 до Правил);
2. При наявності невиконаних (прострочених) зобов'язань за договорами подається довідка із зазначенням причин неналежного виконання зобов'язань (графа 11 додатка 2 до Правил);
3. При наявності інших витрат подається довідка із зазначенням напрями витрачання грошових коштів і посиланням на проектну документацію, що передбачає цей напрям витрачання грошових коштів (графа 7 додатка 3 до Правил).
3. Подання бухгалтерської звітності забудовника
Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 20 Закону № 214-ФЗ забудовник зобов'язаний представити для ознайомлення будь-якому звернувся особі, аудиторський висновок за останній рік здійснення забудовником підприємницької діяльності.
З огляду на викладене, звітність забудовника, про здійснення діяльності, пов'язаної з залученням грошових коштів учасників пайового будівництва, складається з:
а) бухгалтерського балансу;
б) звіту про фінансові результати;
в) додатків до них, передбачених нормативними актами (для звітності забудовника за IV квартал).
Аудиторський висновок, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності організації, повинно бути розміщено на офіційному сайті забудовника.
Застосування організацією спрощеної системи налогообложеніяне звільняє організацію від обов'язку подання звітності забудовника про здійснення діяльності, пов'язаної з залученням грошових коштів учасників пайового будівництва, в повному обсязі.
На підставі вищевикладеного, з метою здійснення Інспекцією своїх повноважень по виконанню законодавства Російської Федерації з нагляду в сфері пайового будівництва. організація, яка застосовує спрощену систему оподаткування зобов'язана в складі звітності забудовника про здійснення діяльності, пов'язаної з залученням грошових коштів учасників пайового будівництва, сформувати, запевнити і направити до інспекції бухгалтерську звітність. в обсязі показників, необхідних для обґрунтування відомостей, зазначених у формах, згідно з додатками № 1-4 до Правил.
Представлена в Інспекцію щоквартальна звітність забудовника про здійснення діяльності, пов'язаної з залученням грошових коштів учасників пайового будівництва, повинна підтверджуватися і розкриватися в прикладеної бухгалтерської звітності.
Бухгалтерський баланс повинен містити коди рядків:
1100Ітого необоротних активів,
1150 Основні засоби, в тому числі окремим рядком 08.3 рахунок «Будівництво об'єктів основних засобів»,
1190 Інші необоротні активи,
1230 Дебіторська заборгованість,
1240 Фінансові вкладення,
1250 Грошові кошти та грошові еквіваленти,
1410 Довгострокові позикові зобов'язання,
1450 Інші довгострокові зобов'язання, в тому числі окремим рядком зобов'язання за договорами участі в пайовому будівництві (86 рахунок «Цільове фінансування»),
1400 РАЗОМ довгострокових зобов'язань,
1510 Короткострокові позикові зобов'язання,
1520 Короткострокова кредиторська заборгованість,
1500 Разом короткострокових зобов'язань.