Як повернути 13 відсотків за навчання
Для повернення підхідного податку на навчання платником податків повинні бути понесені витрати на навчання. При цьому вони можуть бути:
До відома: в Податковому кодексі або іншому нормативному акті відсутнє чітке визначення терміна «освітня установа» або «заклад освіти».
Хто може отримати відшкодування ПДФО за навчання
У тих обставинах, при яких пов'язані з навчанням витрати лягають як на батька, так і на його дитину, заявляти відрахування можуть обидва. Причому кожен з них має право заявляти повернення ПДФО за навчання за власними підставах, незалежно від факту працевлаштування учня або студента.
Правда, щоб таке умова дотримувалася, потрібно послатися на наведені обставини в додатковій угоді до договору з навчальним закладом.
Повернення прибуткового податку за навчання: розмір сум
По видатках на навчання встановлені максимальні суми, в межах яких можна заявляти відрахування. Розмір їх встановлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Так, за видатками самого учня або з навчання брата і сестри платника податків можна розраховувати на максимум, рівний 120 000 крб.
Примітно, що ця ж сума встановлена як межа ще для 3 видів відрахувань, як то:
- за витратами, понесеними у зв'язку з наданням платнику податків медичних послуг;
- витрат, пов'язаних з недержавним пенсійним забезпеченням, пенсійним страхуванням, а також страхуванням життя (тільки добровільним);
- витрат, пов'язаних з відрахуваннями за сумами страхових внесків на накопичувальну частину пенсії.
Які документи потрібні для повернення ПДФО за навчання дитини, братів, сестер, за власну навчання
Відрахування за витратами, понесеними на навчання, податкова інспекція надає після того, як закінчиться рік, в якому ці витрати зроблені. Документальне оформлення відшкодування прибуткового податку за навчання збігається з моментом подання податкової декларації. Ці терміни обумовлені в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ визначено і обов'язкові умови, на яких даний відрахування може бути наданий, як то:
- у заклади освіти повинна бути відповідна ліцензія або інший підтверджуючий статус навчального закладу документ;
- платник податків представить документи, що свідчать про реальність здійснених ним витрат на навчання.
1. Повернення прибуткового податку за навчання самого платника податків.
Якщо відрахування оформляється на навчання платника податків безпосередньо:
- здається податкова декларація 3-ПДФО;
- подається заява на повернення ПДФО;
- надається договір на навчання і додаткові угоди (якщо такі є) - копії;
- подаються документи, що підтверджують факт оплати за навчання, - копії.
2. Повернення ПДФО за навчання дитини, підопічних, братів, сестер.
Якщо відрахування оформляється на навчання дітей:
- здається податкова декларація 3-ПДФО;
- подається заява на повернення ПДФО;
- надається договір на навчання і додаткові угоди (якщо такі є) - копії;
- подаються документи, що підтверджують факт оплати за навчання, - копії.
- подається документ, за допомогою якого підтверджується, що навчання проводиться за очною формою (якщо ця позиція не відображена в договорі або угоді);
- подається документ, який дозволяє переконатися в віці навчається і ступеня його спорідненості з платником податків.
При оформленні вирахування на підопічних крім зазначених документів необхідно подати документ, що дозволяє упевнитися у факті опіки або піклування.
Зразок заяви про повернення надміру сплаченого податку ви можете завантажити тут.
Особливості документів про оплату
- прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, яка внесла кошти за навчання;
- мета платежу, де вказується: «Плата за навчання»;
- найменування установи освіти (повністю);
- розмір внесеної суми, номер і дата договору про навчання;
- дата здійснення операції з перерахування коштів.
Процедура повернення прибуткового податку за навчання таким шляхом буде досить проста: платнику податків треба буде написати заяву на ім'я роботодавця і підкріпити його підтвердженням, виданими податковою інспекцією. Цим документом податковий орган засвідчує, що даний платник податків має право отримувати відрахування.