Для відкриття рахунку керівник банку і головний бухгалтер або уповноважена особа подають до територіального управління такі документи:
- Заява про відкриття рахунку;
- Копію статуту банку;
- Копію документа, що підтверджує взяття на податковий облік;
- Копію документа, що підтверджує реєстрацію банку у Пенсійному фонді України;
- Копію довідки про внесення банку до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;
- Картку із зразками підписів і відбитком печатки, завірених нотаріально.
Всі копії документів повинні бути завірені нотаріально або органом, який видає цей документ, або територіальним управлінням.
Дата відкриття кореспондентського рахунку зазначається в заяві та в книзі відкритих рахунків територіальним управлінням НБУ.
У разі реорганізації банку шляхом перетворення, зміни форм власності, найменування, зміни місцезнаходження банку та обслуговуючого територіального управління здійснюється переоформлення кореспондентського рахунку з поданням тих же документів, що і при відкритті рахунку, при цьому номер кореспондентського рахунку та код банку можуть залишатися без змін.
Наявність коррахунків створює можливість здійснення електронного міжбанківського переказу коштів.
Підставою для закриття кореспондентського рахунку банку є розірвання договору. Під час закриття рахунку залишок грошей за ним повинен бути перерахованим на рахунок, визначений його власником. В такому випадку в заяві та в книзі відкритих рахунків проставляється дата закриття рахунку і протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку, включаючи день закриття, територіальне управління зобов'язане повідомити про закриття рахунку до відповідного органу державної податкової служби.
Кореспондентський рахунок банк може відкрити іншому банку-кореспондента. Для оформлення відкриття кореспондентського рахунку банк-кореспондент подає банку заяву та інші документи відповідно до законодавства України та договором, який укладається між сторонами, де вказані реквізити сторін, умови відкриття і закриття рахунку, види послуг, що надаються банком, обов'язки сторін, відповідальність за їх невиконання, умови припинення дії договору тощо. Тут слід виділити два типи кореспондентських рахунків:
- Кореспондентський рахунок нашого банку, відкритий в іншому банку, називається рахунок "ностро";
- Кореспондентський рахунок іншого банку, відкритий в нашому банку, називається рахунок "Лоро".
За своїм характером рахунок "ностро" - активний, а рахунок "Лоро" - пасивний. Ці рахунки можуть відкриватися як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку. Рахунок "Ностро", відкритий на балансі одного банку, виступає як рахунок «Лоро» на балансі банку-кореспондента. Вирішальними і головними є записи за рахунком «Лоро», оскільки вони забезпечують своєчасність платежу.
Операції за рахунком "Ностро" здійснюються за методом дзеркальної бухгалтерії. На рахунках "ностро" відображаються кошти банку, депоновані в іншому українському або іноземному банку-кореспондента. За рахунок цих коштів виконуються платежі на користь клієнтів банків-кореспондентів. Всі платежі з рахунків "Ностро" проводяться тільки з дозволу банку, якому відкритий цей рахунок. Зарахування грошових коштів на рахунки "ностро" здійснюють банки-кореспонденти самостійно.
На рахунках "Лоро" відображаються грошові кошти, що належать банку, з яким відкрито цей рахунок. Зарахування коштів на рахунок "Лоро" проводиться самостійно з повідомленням банку-кореспондента, а платежі на користь банку, в якому відкрито цей рахунок, і його клієнтів здійснюються тільки з дозволу банку, в якому відкрито рахунок "Лоро".
Операції за кореспондентськими рахунками виконуються банком-кореспондентом у межах залишку коштів, що знаходяться на рахунку. Розмір залишку коштів, який є на рахунку, залежить від обсягу послуг, а мінімальний розмір обмовляється угодою.