Кредитні організації та їх філії на підставі укладених договорів виробляють здачу зайвої готівки і при необхідності отримують грошові кошти для підкріплення операційних кас в розрахунково-касових підрозділах Банку Росії, в яких відкриті їх кореспондентські рахунки (кореспондентські субрахунка).
після отримання виписки з кореспондентського рахунку (кореспондентського субрахунка), яка підтверджує зарахування інкасованих коштів на рахунок кредитної організації:
Дт 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії"
При необхідності підкріплення каси кредитної організації готівковими коштами кредитна організація виробляє депонування необхідної суми грошових коштів зі свого кореспондентського рахунку (кореспондентського субрахунка) в розрахунково-касовому підрозділі Банку Росії:
Дт 47423 "Вимоги за іншими операціями" окремий особовий рахунок "Вимоги до розрахунково-касового підрозділу Банку Росії за депонованих засобів для отримання готівкових грошових коштів"
Кт 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії";
після доставки готівкових коштів в касу кредитної організації:
Кт 47423 "Вимоги за іншими операціями" окремий особовий рахунок "Вимоги до розрахунково-касового підрозділу Банку Росії за депонованих засобів для отримання готівкових грошових коштів".
Для підкріплення готівкою філій, що не мають кореспондентських субрахунків в розрахунково-касовому підрозділі Банку Росії, і віддалених додаткових офісів кредитні організації можуть відкрити рахунки в розрахунково-касових підрозділах Банку Росії, на території яких знаходяться філії та додаткові офіси.
У розрахунково-касове підрозділ Банку Росії представляється картка зі зразками підписів посадових осіб філії або додаткового офісу, яким надано право підписувати розрахунково-грошові документи від імені кредитної організації, і відбитком печатки.
Для обліку коштів, що перераховуються в розрахунково-касове підрозділ Банку Росії, в кредитній організації відкривається рахунок 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій".
Перерахування коштів для підкріплення операційної каси додаткового офісу через кореспондентський рахунок кредитної організації:
Дт 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій" окремий особовий рахунок, що відкривається на кожен додатковий офіс
Кт 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії",
Керівник додаткового офісу забезпечує отримання готівки в розрахунково-касовому підрозділі Банку Росії не пізніше наступного операційного дня після зарахування коштів, спрямованих кредитною організацією для касового обслуговування додаткового офісу, після чого оформляються проводки:
Кт 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій" окремий особовий рахунок, що відкривається на кожен додатковий офіс.
Надлишки готівки в додатковому офісі кредитна організації відповідно до порядком, передбаченому в договорі з розрахунково-касовим підрозділом Банку Росії, може інкасувати в це розрахунково-касове підрозділ Банку Росії:
після надходження коштів на кореспондентський рахунок кредитної організації (90% перераховуються розрахунково-касовим підрозділом Банку Росії в день прийому готівки від додаткового офісу кредитної організації, 10% - після закінчення перерахунку, але не пізніше наступного операційного дня після прийому готівки в розрахунково-касове підрозділ):
Дт 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії"
Перерахування коштів для підкріплення операційної каси філії кредитної організації може проводитися кредитною організацією зі свого кореспондентського рахунку з попереднім списанням коштів філії з рахунку межфіліальних розрахунків філії або за рахунок власних коштів з кореспондентського рахунку з наступним (після отримання філією готівкових коштів) списанням коштів з рахунку межфіліальних розрахунків.
Якщо кредитна організація перераховує кошти для підкріплення каси філії після списання коштів з рахунку межфіліальних розрахунків філії, рахунок 30210 відкривається на балансі філії:
Дт 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій"
Кт 30301 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації";
після отримання готівкових коштів в касу філії:
Кт 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій".
Якщо кредитна організація перераховує кошти для підкріплення каси філії зі свого кореспондентського рахунку без попереднього списання коштів з рахунку межфіліальних розрахунків філії, рахунок 30210 відкривається на балансі кредитної організації:
Дт 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій" окремий особовий рахунок філії
Кт 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії"
і після отримання готівкових коштів філією в розрахунково-касовому підрозділі Банку Росії:
Дт 30302 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації" по окремому особовому рахунку філії
Кт 30210 "Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговуванню філій" окремий особовий рахунок філії.
Дивіться також
Порядок організації складського обліку
Складський облік ведеться матеріально-відповідальними особами за місцем зберігання цінностей. Організовують ведення складського обліку служби, у віданні яких знаходяться склади. У зв'язку з тим що в багатьох кре.
Порядок формування та обліку фондів спеціального призначення
Відповідно до ст. 35 Федерального закону N 208-ФЗ кредитна організація може передбачити формування з прибутку спеціального фонду акціонування працівників товариства. Його кошти витрачаю.