УРЯД Киргизької Республіки
Про затвердження Інструкції про пруденційних нормативах для страхової (перестрахувальної) організації та надання звіту про виконання пруденційних нормативів
З метою зміцнення фінансової стійкості страхових організацій, безпеки і надійності страхового ринку, а також підвищення довіри суспільства до страхових організацій, відповідно до статті 18 Закону Киргизької Республіки "Про організацію страхування в Киргизькій Республіці" Уряд Киргизької Республіки
1. Затвердити Інструкцію про пруденційних нормативах для страхової (перестрахувальної) організації та надання звіту про виконання пруденційних нормативів.
2. Страховим (перестрахувальним) організаціям щомісячно, не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним, подавати до уповноваженого органу зі страхового нагляду Киргизької Республіки звіт про виконання пруденційних нормативів за вказаною формою на паперовому та електронному носіях.
ІНСТРУКЦІЯ
про пруденційних нормативах для страхової (перестрахувальної) організації та поданні
звіту про виконання пруденційних нормативів
Глава 1. Загальні положення
Глава 2. Нормативи платоспроможності
Глава 3. Вартість активів страхової (перестрахувальної)
Глава 4. Форми та строки подання звіту про виконання
пруденційних нормативів і додаткових відомостей
для розрахунку нормативів платоспроможності
Глава 5. Прикінцеві положення
Додаток 1. Звіт про виконання пруденційних нормативів
Додаток 2. Додаткові відомості для розрахунку пруденційних
Ця Інструкція розроблена відповідно до Закону Киргизької Республіки "Про організацію страхування в Киргизькій Республіці" (далі - Закон) і встановлює нормативні значення і методики розрахунків нормативів платоспроможності для страхової (перестрахувальної) організації, а також форми і терміни подання звіту про виконання нормативів платоспроможності і додаткових відомостей для розрахунку нормативів платоспроможності.
1. З метою забезпечення платоспроможності та фінансової стійкості страхової (перестрахувальної) організації цією Інструкцією встановлено такі види пруденційних нормативів:
1) нормативи платоспроможності;
2) нормативи фінансової стійкості.
2. Показниками платоспроможності страхової (перестрахувальної) організації є дотримання нею нормативних співвідношень між прийнятими зобов'язаннями і активами з урахуванням їх ліквідності.
3. Показники фінансової стійкості страхової (перестрахувальної) організації включають в себе:
1) мінімальні розміри статутного капіталу;
2) розміри страхових резервів та інших зобов'язань.
4. Нормативні значення і методики розрахунків показників, зазначених у пункті 3 цієї Інструкції, встановлюються Урядом Киргизької Республіки.
5. Для забезпечення платоспроможності страхова (перестрахувальна) організація повинна дотримуватися такі нормативи платоспроможності:
1) норматив достатності високоліквідних активів, що розраховується як відношення вартості високоліквідних активів до суми страхових резервів, за формулою:
НВА - норматив достатності високоліквідних активів;
ВА - вартість високоліквідних активів, розрахована з урахуванням їх класифікації за якістю і ліквідності, відповідно до глави 3 цієї Інструкції;
CP - сума страхових резервів страхової (перестрахувальної) організації, розрахована відповідно до вимог Уряду Киргизької Республіки, за вирахуванням частки перестраховика в даних резервах.
Норматив достатності високоліквідних активів страхової (перестрахувальної) організації повинен бути не менше одиниці;
2) норматив достатності капіталу, що розраховується як відношення вартості всіх активів, з урахуванням їх класифікації за якістю і ліквідності, зменшеної на суму страхових резервів та інших зобов'язань до мінімального розміру статутного капіталу для діючої страхової (перестрахувальної) організації, встановлений Урядом Киргизької Республіки, за формулою :
Нк - норматив достатності капіталу страхової (перестрахувальної) організації;
А - вартість всіх активів страхової (перестрахувальної) організації, розрахована з урахуванням їх класифікації за якістю і ліквідності, відповідно до глави 3 цієї Інструкції;
CP - сума страхових резервів страхової (перестрахувальної) організації, розрахована відповідно до вимог Уряду Киргизької Республіки, за вирахуванням частки перестраховика в даних резервах;
Про - зобов'язання страхової (перестрахувальної) організації, за винятком суми страхових резервів;
Мк - мінімальний розмір статутного капіталу для діючої страхової (перестрахувальної) організації встановлений Урядом Киргизської Республіки.
Норматив достатності капіталу страхової (перестрахувальної) організації повинен бути не менше одиниці;
3) норматив поточної платоспроможності, який розраховується як відношення страхових премій нетто до суми страхових виплат і операційних витрат, за формулою:
НТП - норматив поточної платоспроможності страхової (перестрахувальної) організації;
СПН - страхова премія нетто - сума страхових премій, отриманих страховою (перестрахувальної) організацією за звітний період за вирахуванням премій, переданих у перестрахування;
ПК - перестрахувальна комісія - сума комісійних, отриманих страховою (перестрахувальної) організацією від перестрахувальника за звітний період;
СВН - страхові виплати нетто - сума страхових виплат, вироблених страхової (перестрахувальної) організацією за звітний період за вирахуванням частки перестраховика в даних страхових виплатах;
ОР - операційні витрати.
Показник характеризує достатність припливу коштів у вигляді надходжень страхової премії для покриття поточних витрат на страхові виплати (що відбулися збитки) і поточних витрат на ведення справи. Даний показник розраховується без урахування операцій з перестрахування.
Норматив поточної платоспроможності страхової (перестрахувальної) організації повинен бути не менше одиниці.
Вартість активів страхової (перестрахувальної) організації
6. У розрахунок вартості активів страхової (перестрахувальної) організації, з урахуванням їх класифікації за якістю і ліквідності при визначенні платоспроможності та фінансової стійкості, включаються:
1) грошові кошти:
грошові кошти в касі - у обсязі 100 відсотків від балансової вартості;
грошові кошти в дорозі - в обсязі 100 відсотків від балансової вартості;
грошові кошти в банку - в обсязі 100 відсотків від балансової вартості;
2) вклади (депозити), розміщені в комерційних банках Киргизької Республіки:
вклади до запитання - в обсязі 100 відсотків від сум на рахунках (з урахуванням сум основного боргу та нарахованої винагороди), за вирахуванням резерву по сумнівним (безнадійним) боргах;
строкові вклади - в обсязі 100 відсотків від сум на рахунках (з урахуванням сум основного боргу та нарахованої винагороди), за вирахуванням резерву по сумнівним (безнадійним) боргах;
3) державні цінні папери Киргизької Республіки - в обсязі 100 відсотків від балансової вартості (з урахуванням сум основного боргу та нарахованої винагороди) за вирахуванням резерву по сумнівним (безнадійним) боргах;
4) цінні папери акціонерних товариств - в обсязі 100 відсотків від балансової вартості (з урахуванням сум основного боргу та нарахованої винагороди) за вирахуванням резерву по сумнівним (безнадійним) боргах;
5) позики, видані в частині:
заборгованості, не простроченої за умовами договору позики, - в обсязі 100 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін до 90 днів, - в обсязі 70 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін від 90 днів до 180 днів, - в обсязі 40 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін понад 180 днів, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
6) інвестиції в афіновані організації та вимоги до них в частині:
інвестиції в капітал, боргові та / або часткові цінні папери дочірніх і залежних юридичних осіб, а також інших афілійованих організацій, - в обсязі 0 відсотків від покупної вартості;
короткостроковій і довгостроковій дебіторської заборгованості дочірніх і залежних юридичних осіб, а також інших афілійованих організацій, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум заборгованості;
7) суми до отримання від перестраховиків за договорами перестрахування в частині:
заборгованості, не простроченої за умовами договору перестрахування, - в обсязі 100 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін до 90 днів, - в обсязі 70 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін від 90 днів до 180 днів, - в обсязі 40 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін понад 180 днів, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
8) суми до отримання від перестраховиків за договорами перестрахування в частині:
заборгованості, не простроченої за умовами договору перестрахування, - в обсязі 100 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін до 90 днів, - в обсязі 70 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін від 90 днів до 180 днів, - в обсязі 40 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на строк понад 180 днів, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
9) страхові премії до отримання від страхувальників за договорами страхування в частині:
заборгованості, не простроченої за умовами договору страхування, в обсязі 100 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін до 90 днів, - в обсязі 70 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін від 90 днів до 180 днів, - в обсязі 40 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін понад 180 днів, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
10) рахунки для отримання по страхової (перестрахувальної) діяльності:
комісійні до отримання у вигляді:
Не прострочені заборгованості, - в обсязі 100 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін до 90 днів, - в обсязі 70 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін від 90 днів до 180 днів, - в обсязі 40 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін понад 180 днів, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
інших рахунків до отримання у вигляді:
Не прострочені заборгованості, - в обсязі 100 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін до 90 днів, - в обсязі 70 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін від 90 днів до 180 днів, - в обсязі 40 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
заборгованості, простроченої на термін понад 180 днів, - в обсязі 0 відсотків від поточного розміру сум до отримання;
11) нематеріальні активи (за мінусом амортизації) - в обсязі 0 відсотків від балансової вартості;
12) основні засоби (за мінусом амортизації) в частині:
землі - в обсязі 100 відсотків від балансової вартості;
будівель і споруд - в обсязі 100 відсотків від балансової вартості;
незавершеного капітального будівництва - в обсязі 30 відсотків від балансової вартості;
машин і устаткування, транспортних засобів - в обсязі 50 відсотків від балансової вартості;
інших видів основних засобів - в обсязі 0 відсотків від балансової вартості;
13) матеріали - в обсязі 0 відсотків від балансової вартості;
14) резерви по сумнівним (безнадійним) боргах, - в обсязі 0 відсотків від суми резервів;
15) інша дебіторська заборгованість в частині:
а) короткострокової дебіторської заборгованості:
що не перевищує термін три місяці, - в обсязі 100 відсотків від суми заборгованості;
що не перевищує термін від трьох до шести місяців, - в обсязі 70 відсотків від суми заборгованості;
перевищує термін шість місяців, - в обсязі 40 відсотків від суми заборгованості;
б) довгострокової дебіторської заборгованості:
що не перевищує термін до трьох років, - в обсязі 20 відсотків від суми заборгованості;
перевищує трирічний термін, - в обсязі 0 відсотків від суми заборгованості;
16) витрати майбутніх періодів - в обсязі 0 відсотків від суми витрат;
17) аванси, видані в частині:
по страхової (перестрахувальної) діяльності - в обсязі 100 відсотків від суми авансових платежів;
за іншими операціями - в обсязі 0 відсотків від суми авансових платежів;
18) інші активи - в обсязі 0 відсотків від суми інших активів.
7. Облік і переоцінка вартості активів страхової (перестрахувальної) організації провадяться відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності та облікової політики страхової (перестрахувальної) організації.
8. Активи, вартість яких виражена в іноземній валюті, оцінюються за офіційним курсом Національного банку Киргизької Республіки за станом на звітну дату.
Форми та строки подання звіту про виконання пруденційних нормативів і додаткових відомостей для розрахунку нормативів платоспроможності
9. Страхова (перестрахувальна) організація щомісяця, не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним, подає до уповноваженого державного органу управління зі страхового нагляду Киргизької Республіки звіт про виконання пруденційних нормативів (далі - звіт) і додаткові відомості для розрахунку пруденційних нормативів платоспроможності (далі - додаткові відомості) за формами, вказаними в додатках 1 і 2 до цієї Інструкції.
Звіт і додаткові відомості подаються на паперовому та електронному носіях.
10. Звіт і додаткові відомості складаються в національній валюті.
11. Звіт і додаткові відомості складаються в двох примірниках, підписуються першим керівником, головним бухгалтером страхової (перестрахувальної) організації та завіряються печаткою страхової (перестрахувальної) організації. При цьому по одному примірнику звіту і додаткових відомостей подаються до уповноваженого державний орган управління зі страхового нагляду Киргизької Республіки, другі екземпляри зберігаються в страхової (перестрахувальної) організації.
12. Уповноваженим державним органом управління зі страхового нагляду Киргизької Республіки не приймаються і підлягають поверненню звіти і додаткові відомості, що містять виправлення і підчищення.
13. У разі необхідності внесення змін і / або доповнень до звіту і / або додаткові відомості, страхова (перестрахувальна) організація в триденний термін з дня подання звіту і додаткових відомостей представляє в уповноважений державний орган управління зі страхового нагляду Киргизької Республіки письмове клопотання про внесення змін і / або доповнень до звіту і / або додаткові відомості з поясненням причин необхідності внесення змін і / або доповнень.
14. Несвоєчасне подання, неподання звіту і додаткових відомостей або подання недостовірних відомостей у звіті і додаткових відомостях, а також невиконання страховою організацією вимог, встановлених цією Інструкцією, тягне за собою відповідальність, встановлену нормативними правовими актами Киргизької Республіки.
15. Питання, не врегульовані цією Інструкцією, вирішуються в порядку, встановленому законодавством України.
про виконання пруденційних нормативів