Повернення податку за лікування - нюанси процедури

Кожен платник може отримати від держави повернення податку за лікування себе і своїх близьких родичів. Вартість лікування віднімається з усього оподатковуваного доходу, отриманого громадянином.

На підставі необхідних документів місцевим податковим органом проводиться перерахунок суми податку, що підлягає сплаті. Різниця між виробленими відрахуваннями і податком з урахуванням вирахування повертається платнику податків.

Кому покладено відрахування

Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань,
але кожен випадок носить унікальний характер.
Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити
саме Вашу проблему,
зателефонуйте юристу прямо зараз:

8 (499) 703-51-45 - Москва
8 (812) 309-51-95 - Санкт-Петербург
8 (800) 333-45-16 (дод. 604) - РФ

Якщо Вам так зручніше,
напишіть онлайн-консультанту!

Всі консультації безкоштовні.

Про свої права знають далеко не всі платники податків. Повернення надається за медичні послуги і процедури, проведені організаціями і підприємцями, які мають ліцензію на надання подібних послуг.

Це лікарні, санаторії, лікарні, а також практикуючі лікарі.

Повертаються і особисті кошти платника податків, витрачені на покупку медикаментів, виписаних лікарем безпосередньо йому, а також його дружину, батькам, неповнолітнім дітям і підопічним.

дозволені витрати

Податкові відрахування регулюються статтею 219 НК РФ. Відшкодування прибуткового податку можливо при наявності наступних умов:

Лікування здійснювалося в спеціалізованій установі або в індивідуального підприємця, що має ліцензію на здійснення такого роду послуг.

Вартість придбаних ліків повертається, якщо:

Ці медикаменти були виписані лікарем і є рецепт.
Ліки купувалися платником податків для себе або близьких родичів за свої гроші, а не за рахунок держави або роботодавця, і є чеки, квитанції.
Придбані препарати входять в список, встановлений Постановою №201.

Рекомендація юриста: обов'язково перевірте, щоб на рецепті був штамп «для податкових органів РФ», в іншому випадку відрахування за виписаними ліків надано не буде.

Розмір відрахування

Відрахування дають можливість зменшити сплачувані податки. Всі вироблені громадянином витрати на лікування віднімаються з річного оподатковуваного доходу.

Наприклад, нарахована заробітна плата за рік склала 100 тис. Рублів, сума податку, відповідно, 13 тисяч. Нехай вартість лікування склала 30 тис. Рублів.

Податковий орган, отримавши всі необхідні підтверджуючі документи, виробляє перерахунок податку: зі ста тисяч сукупного доходу віднімає тридцять тисяч, витрачених на лікування.

Отримана сума в 70 тисяч множиться на ставку прибуткового податку - 13%, в результаті розмір податку, який необхідно було виплатити з урахуванням вирахування становить 9 100 рублів.

Так як громадянином протягом року щомісяця проводилися податкові відрахування на загальну суму в 13 тисяч, то різниця між цією сумою та 9 100 рублів з урахуванням вирахування (3 900 рублів в цьому прикладі) повертається громадянину на розрахунковий рахунок.

Однак, існує обмеження на вартість лікування, підлягає відрахуванню - 120 тисяч рублів. У разі, якщо сума лікування перевищує встановлене обмеження, то до повернення приймається тільки частина вартості, що дорівнює 120 тисячам рублів. Дороге лікування є винятком і відрахування не обмежується цією сумою.

хірургічне лікування, в тому числі трансплантація органів;
терапевтичне лікування;
лікування безпліддя методом ЕКЗ.

Також є обмеження на вартість медикаментів, що підлягають відрахуванню. Вартість ліків не повинна перевищувати величини вже сплаченого прибуткового податку. В іншому випадку до повернення приймається тільки та частина вартості медикаментів, що не перевищує встановлений ліміт.

Необхідні документи

Документи надаються в першому кварталі року, наступного за роком лікування. Податковий органи вимагають надання оригіналів документів, але нерідкі випадки, коли папери в інспекції губляться. Пакет документів, необхідний для отримання повернення:

Паспорт і його копія.
Довідка про доходи громадянина за формою 2-ПДФО. Отримати її можна протягом робочого дня у роботодавця, запросивши попередньо в бухгалтерії.
Декларація 3-ПДФО. Може бути заповнена як вручну, так і машинним способом. Найчастіше саме цей момент викликає проблеми у громадян, так як далеко не всі вміють заповнювати подібного роду форми. Щоб виключити помилки при заповненні, її оформлення можна замовити у фахівців.

Заява про надання вирахування від імені платника податків. У ньому має бути вказаний розрахунковий рахунок для перерахування повернення.
Договір на лікування та його копія. Видається в касі медичного закладу при оплаті.
Спеціальна довідка про оплату медичних послуг, видана медичним закладом. Оформляється за запитом.
Документи про оплату (чеки, квитанції, банківські виписки).
Копія ліцензії установи, де проводилося лікування.
Копія свідоцтва, що підтверджує родинні зв'язки (при лікуванні родичів).
ІПН та його копія. При відсутності цього свідоцтва, оформити його можна в податковій інспекції та отримати через 5 робочих днів.

Порада юриста: рекомендується здати тільки ксерокопії і вказати в заяві, що оригінали офіційних паперів можуть бути надані на вимогу інспектора. Або при складанні опису документів вказати, що здані були оригінали, а не копії.

Для оформлення вирахування за медикаменти потрібно рецепт, отриманий від лікуючого лікаря документ про оплату. Також громадянин може отримати податкову пільгу за оплату полісів добровільного медичного страхування.

Для цього він повинен надати податковій інспекції копію ліцензії страхової організації і підтвердити факт страхових відрахувань. Збір офіційних паперів не варто відкладати надовго.

В першу чергу необхідно зібрати документи з медичного закладу (договір, ліцензія, довідка про підтвердження оплати послуг, квитанції про оплату), їх можна отримати одразу після закінчення лікування. Інші папери (довідка про доходи, декларація) оформляються після закінчення року.

Терміни отримання повернення

Повернення з податку проводиться протягом трьох місяців. Відрахування надаються після подачі всіх зазначених паперів в податкову інспекцію по закінченні року.

Розглядати пакет документів фахівець податкової служби може протягом трьох місяців. За цей час податковим органом проводиться перевірка достовірності всіх витрат.

Після закінчення встановленого терміну до відома платника податків доводяться результати в формі письмового повідомлення. Якщо рішення позитивне, то грошові кошти переводяться громадянину на розрахунковий рахунок, вказаний їм в заяві.

Візьміть до уваги: якщо платник податків не мав можливості подати декларацію протягом року, або лікування зайняло більше одного року, повернення він може отримати протягом трьох наступних років.