Підприємство громадського харчування (ТОВ, ССО Доходи) через підзвітних особа закуповує товар для своєї хоз.деятельности в магазинах роздрібної торговлі.Подотчётное особа до авансового звіту прикріплює тільки касові чекі.1.Можно оприбутковувати закуплений товар на підставі касового чека, так як інших прибуткових документів немає? 2.Якщо можна, то чим це порушення загрожує підприємству, так як раніше таким-чином оформлялося надходження товару? 3.Імеем ми право вимагати в магазинах роздрібної торгівлі прибуткові документи (Торг-12 і т.д.) на основі вання касового чека? 4. На які нормативні акти ми повинні посилатися вимагаючи прибуткові документи і що робити, якщо нам відмовляють їх видати?
1. Так, можна. Але для цього потрібно самостійно оформити додаткову документ, що підтверджує надходження цінностей. Наприклад, при надходженні матеріалів складіть акт про приймання матеріалів за формою № М-7 або по самостійно розробленою і затвердженою формою.
2. Якщо не оформите акт про приймання, то податківці виключать ці витрати з метою оподаткування. Касовий чек підтверджує тільки суму, яку витратив співробітник. На його підставі не можна прийняти придбані цінності через співробітника до обліку.
4. Продавець зобов'язаний видати товарний чек при продажу певних видів товарів. Перелік таких товарів дивіться нижче. За невидачу товарного чека при продажу товарів, відпуск яких обов'язково оформляється цим документом, передбачено адміністративну відповідальність. Штраф становитиме:
- для організації від 10 000 до 30 000 руб.,
- для посадових осіб від 1000 до 3000 руб.
Такі правила встановлені ст. 14.15 і 23.49 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення.
Сергія Розгляну. дійсного державного радника РФ 3-го класу
Як оформити придбання товарів (робіт, послуг) через підзвітну особу
Бланки цих доручень по суті однакові, відмінність лише в тому, що в формі № М-2 є корінець. Він потрібен для обліку довіреностей в журналі реєстрації. Вести такий журнал чи ні, кожен вирішує сам. Якщо не ведете, то застосовувати простіше форму № М-2а.
Ситуація: чи обов'язково видавати довіреність підзвітній особі, для того щоб він виступав від імені організації
Ні, не обов'язково. Законодавство не містить такої вимоги.
Однак якщо не видати довіреність співробітнику, у організації можуть виникнути проблеми з отриманням рахунку-фактури. Саме цей документ є підставою для відрахування ПДВ по придбаних через співробітника товарами (роботами, послугами) (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Складність з отриманням рахунку-фактури може виникнути тому, що при продажах за готівковий розрахунок роздрібні продавці право не виставляти рахунки-фактури, а обмежитися касовими чеками (п. 7 ст. 168 НК РФ). Діючи без довіреності, співробітник організації виступає як звичайна людина, що купує речі для особистого використання. Тому продавець не зобов'язаний виписувати йому рахунок-фактуру.
Але якщо співробітник пред'явить довіреність від організації, постачальник повинен буде виставити рахунок-фактуру. У цьому випадку співробітник стане діяти від імені організації, і у продавця з'явиться обов'язок виписати необхідний документ (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Ситуація: чи можна прийняти авансовий звіт співробітника з придбання матеріалів, якщо до нього додається тільки касовий чек (без товарного чека, накладної)
Ситуація: чи можна прийняти авансовий звіт співробітника з придбання матеріалів, якщо до нього додається тільки товарний чек (без касового чека). Співробітник купив матеріали у організації на ЕНВД
Так можна. Але тільки якщо в товарному чеку наведені обов'язкові реквізити.
Якщо в товарному чеку є всі ці дані, авансовий звіт прийняти можна. Такі витрати організація зможе врахувати при розрахунку податку на прибуток. В іншому випадку вартість матеріалів у витратах визнати не можна.
Купивши майно у людини, складіть документ, форму якого розробіть самостійно. Адже на відміну від покупки у організації або підприємця для ситуації, коли річ набувають у людини, ніяких уніфікованих форм немає. Таким документом може бути, наприклад, акт закупівлі у фізичної особи.
Олени Попової, державного радника податкової служби РФ I рангу.
Як документально оформити продаж товарів у роздріб
Склад документів, які потрібно виставити покупцеві, різниться в залежності від того, чи продає організація товар в роздріб або оптом.
Товарний чек повинен бути оформлений обов'язково при продажу таких товарів населенню:
За невидачу товарного чека при продажу товарів, відпуск яких обов'язково оформляється цим документом, передбачено адміністративну відповідальність (ст. 14.15 КоАП РФ).
При проведенні перевірки співробітники Росспоживнагляду можуть винести попередження або виписати штраф. Розмір штрафу становить:
- для організації - від 10 000 до 30 000 руб .;
- для посадових осіб (наприклад, керівника організації, касира-операціоніста (продавця)) - від 1000 до 3000 руб.
Товарний чек можна скласти в довільній формі. Він повинен містити такі обов'язкові реквізити:
- найменування, порядковий номер і дату видачі документа;
- найменування організації (П. І. Б. підприємця), ІПН;
- найменування і кількість оплачуваних товарів (робіт, послуг);
- суму оплати;
- посаду, прізвище та ініціали продавця, його особистий підпис.
Ситуація: чи можна замість товарного чека видати покупцеві товарну накладну за формою № ТОРГ-12. Організація продає товари в роздріб
При продажу окремих видів товарів товарний чек повинен виписуватися обов'язково.
У касовому чеку не потрібний назву покупок
Так, Галина, ви маєте право списати витрати.
ідеальний зразок
Наказ про порядок розрахунків з підзвітними співробітниками та інші документи є в розділі «Ваш кадровий секретар»> «Оформлення різних виплат працівникам»> «Співробітнику видають гроші під звіт».
На думку ФНС Росії, витрати, підтверджені лише чеком ККТ, в податковому обліку не відображаються
За загальним правилом при розрахунку податку на прибуток організація має право врахувати тільки обгрунтовані і документально підтверджені витрати (п. 1 ст. 252 НК РФ). Разом з тим Податковий кодекс не містить чітких переліків документів, якими можна підтвердити конкретні види витрат. У пункті 1 статті 252 НК РФ лише зазначено, що підтверджують документи повинні бути оформлені відповідно до законодавства РФ, а якщо витрати здійснені на території іноземної держави, то відповідно до звичаїв ділового обороту, застосовуваними в цій державі.
У зв'язку з цим виникає питання: чи вважаються належним чином підтвердженими витрати організації на придбання товарів, робіт або послуг через підзвітну особу, якщо продавець видав лише один первинний документ, наприклад тільки касовий чек або тільки товарний? І чи можна врахувати витрати, підтверджені одним лише цим документом? Проаналізуємо листи податкових органів різних рівнів, щоб дізнатися, що перевіряючі думають з цього приводу.
ФНС Росії вважає, що для підтвердження витрат одного лише касового чека досить, а для визнання цих витрат в податковому обліку - немає
Нещодавно ФНС Росії випустила лист, в якому, відповідаючи на запит організації, вказала, що в принципі понесені витрати можна підтвердити одним лише касовим чеком, виданим продавцем (лист від 25.06.13 № ОД-4-3 / 11515 @). Однак в тому ж листі відомство відзначило, що для визнання таких витрат у податковому обліку у компанії-покупця на додаток до касового чеку повинні бути й інші первинні документи, що свідчать про зв'язок зроблених витрат з її діяльністю, спрямованою на отримання доходу 1. Адже в цілях оподаткування витратами вважаються тільки ті витрати, які вироблені для здійснення підприємницької, господарської чи іншої діяльності, спрямованої на отримання доходу (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ).
Логіка податківців така. На їхню думку, касовий чек, надрукований контрольно-касової технікою на паперовому носії, підтверджує лише факт готівкового грошового розрахунку між продавцем і покупцем (п. 2 Положення про реєстрацію і застосування контрольно-касової техніки, яка використовується організаціями та індивідуальними підприємцями, затв. Постановою Уряду РФ від 23.07.07 № 470). З листа ФНС Росії від 25.06.13 № ОД-4-3 / 11515 @ слід, що в чеку ККТ наводяться відомості тільки про розрахунок з продавцем (в тому числі дата і час оплати, загальна сума платежу), а не про придбання у нього товарів, робіт або послуг.
Більш того, відомство підкреслило, що чек ККТ не містить всіх обов'язкових реквізитів первинного облікового документа, які перераховані в пункті 2 статті 9 Федерального закону від 06.12.11 № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (див. Врізку «Довідка»). Зокрема, в касовому чеку зазвичай відсутні такі реквізити, як найменування посади і підпис особи, яка вчинила господарську операцію і є відповідальним за правильність її оформлення. З цього податківці зробили висновок, що чек ККТ не є первинним обліковим документом, на підставі якого компанія має право визнати витрати. Тим більше що касовий чек видається не самою організації, а фізичній особі (зазвичай її співробітнику), через яку був здійснений розрахунок з контрагентом або здійснена покупка. Таким чином, чек ККТ підтверджує лише те, що працівник (а не компанія) розрахувався з продавцем за придбані у нього товари, роботи, послуги.
Податкове відомство вказало, що витрати на покупку за готівку можна врахувати, тільки якщо на додаток до касового чеку у організації також є інші документи, що свідчать про зв'язок понесених витрат з її діяльністю, спрямованою на отримання доходу
У свою чергу цей співробітник звітує перед організацією за витрачені гроші шляхом складання та подання до бухгалтерії авансового звіту з додатком до нього касових і товарних чеків, квитанцій до прибуткових касових ордерів, бланків суворої звітності та інших документів, що підтверджують факт оплати. Саме на підставі авансового звіту і товарних, а не касових чеків компанія приймає до обліку товарно-матеріальні цінності, придбані для неї співробітником за готівковий розрахунок. Касові чеки, квитанції до прибуткових касових ордерів, бланки суворої звітності та інші подібні документи підтверджують лише факт оплати ТМЦ. Тому ФНС Росії прийшла до наступного висновку (лист від 25.06.13 № ОД-4-3 / 11515 @):
«<…> З огляду на викладене, платник податків має право підтвердити зроблені витрати касовим чеком, однак для обліку витрат з метою оподаткування поряд з касовим чеком необхідні і інші первинні документи, що свідчать про зв'язок понесених витрат з діяльністю організації, спрямованої на отримання доходів ».
Виходячи з аргументів відомства, можна припустити, що організації досить мати хоча б авансовий звіт для того, щоб довести наявність зв'язку між понесеними витратами та господарською діяльністю компанії. Адже авансовий звіт і загальна сума витрат по ньому затверджуються генеральним директором організації або іншим уповноваженим на те особою. Стверджуючи авансовий звіт працівника, посадова особа компанії фактично підтверджує доцільність зроблених витрат і дає вказівку бухгалтерії оприбуткувати придбані підзвітною особою товари, роботи, послуги та списати з нього видані під звіт кошти. Однак прямого висновку про те, чи достатньо для визнання витрат авансового звіту і прикладеного до нього касового чека, в листі ФНС Росії від 25.06.13 № ОД-4-3 / 11515 @ не міститься.
Втім, раніше московські податківці вважали, що касовий чек все-таки є первинним обліковим документом, що підтверджує придбання за готівковий розрахунок товарів, робіт, послуг (листи УФНС Росії по м Москві від 26.06.06 № 20-12 / 56636 @ і УМНС Росії по м Москві від 19.05.04 № 29-12 / 34067). Тому вони дозволяли компаніям визнавати в податковому обліку витрати, здійснені за таким чеком (лист УМНС Росії по м Москві від 19.05.04 № 29-12 / 34067):
«<…> Якщо витрати організації підтверджені документами, не відповідають вимогам Закону про бухгалтерський облік, зазначені документи, в тому числі касовий чек, можуть бути розглянуті з метою документального підтвердження що враховуються при оподаткуванні прибутку витрат ».
Сайт використовує файли cookie. Вони дозволяють дізнаватися вас і отримувати інформацію про вашому призначеному для користувача досвід. Це потрібно, щоб покращувати сайт. Відвідуючи сторінки сайту і надаючи свої дані, ви дозволяєте нам надавати їх стороннім партнерам.Еслі згодні, продовжуйте користуватися сайтом. Якщо немає - встановіть спеціальні настройки в браузері або зверніться в техпідтримку.