Продаж квартири, отриманої за програмою знесення старого житла, оподатковується?
Питання: Як дана угода буде обкладатися податком? Чи потрібно нам проводити договір купівлі продажу? НЕ буде при оформленні договорів купівлі продажу дана угода, бути сумнівною угодою або угодою з метою наживи?
Відповіді юристів (6)
Добрий день. По-перше, при продажу квартири, отриманої за договором міни в рамках програми розселення підлягає знесенню житла, сплачується податок в розмірі 13% від суми, що перевищує 1 млн рублів, або від різниці між доходом від продажу зазначеної квартири та сумою фактичних витрат на її придбання .
По-друге, навіть якщо Ви обміняєте квартиру на більшу за договором міни, то до неї все одно будуть застосовуватися правила, передбачені до договору купівлі-продажу.
По-третє, удаваності або притворности угоди в Вашому випадку не проглядається.
уточнення клієнта
Якщо різниця між доходом від продажу зазначеної квартири та сумою фактичних витрат на її придбання буде менше 1 млн.рублів, податок 13% все рівно потрібно буде платити?
уточнення клієнта
Доповнення. Ми плануємо квартиру продати за 2,2 млн р, купити нове житло за 2,8 млн р, тобто різниця складе 600 т.р. Я єдиний власник, але прописано в квартирі ще двоє чоловік і дочка.
Є питання до юриста?
Колега все правильно Вам пояснив.
Потрібно тільки уточнити.
При продажу квартири, отриманої за програмою розселення, у Вас виникає обов'язок сплати ПДФО в розмірі 13%.
При цьому в силу ст. 220 Податкового кодексу РФ Ви маєте право:
- або скористатися податковим вирахуванням при продажу на суму 1 млн. Руб. (Тобто - 2,2 млн. Руб. - 1 млн. Руб. = 1,2 млн. Руб. З цієї суми і буде ПДФО 13% - 156 000 руб.),
- або зменшити оподатковувану базу на суму витрат, пов'язаних з придбанням квартири, що продається (пр цьому правом на відрахування Ви вже можете скористатися).
Тобто або відрахування, або зменшення оподатковуваної бази.
Доповнення. Ми плануємо квартиру продати за 2,2 млн р, купити нове житло за 2,8 млн р, тобто різниця складе 600 т.р. Я єдиний власник, але прописано в квартирі ще двоє чоловік і дочка.
Ірина
А ось при придбанні квартири (за 2,8 млн. Руб.) Ви можете скористатися також податковим вирахуванням при покупці - на суму не більше 2 млн. Руб. Але тільки якщо раніше цим вирахуванням Ви не користувалися.
Тобто від 2 млн. Руб. Ви можете повернути бюджету 13% (260 тис. Руб.).
У нас є бажання і можливість зробити обмін квартири в інший район і на великі квадрати, відразу в момент переїзду.
Ірина
Як я розумію у Вас буде відбуватися обмін квартири в старому житлі на квартиру в новому будинку. Якщо в договорі міни не буде вказана вартість обмінюваної квартири, то необхідно буде виходити з ринкової вартості квартири, вартість квартири можна визначити, звернувшись в оцінну компанію. З продажу нової квартири необхідно буде оплатити податок у сумі 13%, від суми, що перевищує 1 млн.
Якщо різниця між доходом від продажу зазначеної квартири та сумою фактичних витрат на її придбання буде менше 1 млн.рублів, податок 13% все рівно потрібно буде платити?
Ірина
ст. 220 НК РФ: 2) замість отримання майнового податкового вирахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цього майна.
Якщо різниця між доходом від продажу зазначеної квартири та сумою фактичних витрат на її придбання буде менше 1 млн.рублів, податок 13% все рівно потрібно буде платити?
Ірина
А сумою фактичних витрат на придбання квартири буде вартість квартири, яка у Вас вилучається за програмою розселення.
Місто не вказано
Ірина, добрий день! До сказаного колегами додам роз'яснення Мінфіну з питання оподаткування при продажу квартири, отриманої за договором міни
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув звернення з питання отримання майнового податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб та відповідно до статті 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Зі звернення випливає, що в зв'язку зі знесенням будинку платнику податку за договором міни надається містом квартира замість квартири в будинку, що зноситься будинку, яка перебувала у власності платника податків менш трьох років.
Статтею 567 Цивільного кодексу Російської Федерації визначено, що до договору міни застосовуються відповідно правила про купівлю-продаж. якщо це не суперечить правилам глави 31 Цивільного кодексу Російської Федерації і суті міни. При цьому кожна зі сторін визнається продавцем товару, який вона зобов'язується передати.
Дохід, отриманий кожною стороною договору міни, що враховується при визначенні податкової бази, визначається виходячи з вартості обмінюваного майна.
Сума доходу, отриманого в результаті виконання договору міни квартир, определяетсяісходя з вартості квартир, зазначеної в договорі міни. У разі якщо в договорі міни вартість обмінюваних квартир не вказується, сума доходу визначається виходячи з ринкової вартості обмінюваних квартир.
Відповідно до підпункту 1 пункту 1 та підпунктів 1 і 2 пункту 2 статті 220 Кодексу при реалізації майна, яке перебувало у власності платника податків менш трьох років, платник податків має право отримати майновий податкове вирахування в сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночків чи земельних ділянок і часток у зазначеному майні, але не перевищують у цілому 1 000 000 рублів, або зменшити суму своїх оподатковуваних податком д ходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.
У разі зменшення доходів на суму зроблених витрат як витрати при здійсненні міни квартир враховуються документально підтверджені витрати з придбання квартири платником податків, яка в подальшому була обміняна за договором з містом.
При подальшому продажі квартири, отриманої за договором міни з містом, платник податків також має право зменшити доходи від продажу квартири на суму зроблених витрат. При цьому в даному випадків як витрати враховується вартість квартири, зазначена в договорі міни, або, при її відсутності, ринкова вартість обмінюваної квартири.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.