Плановані показники доходної частини бюджету підприємства є фундаментом для більшої частини стратегічних і тактичних фінансових планів. Будівельна організація, кілька років працює в умов-ях ринку і завоювала досить стійке положення, виконує, як правило, певні спеціалізовані види робіт, обсяг яких має незначні коливання, пов'язані, в основному, з сезонністю їх виконання. В даному курсовому проекті пропонується спрогнозувати на рік обсяги робіт у вартісному вираженні для будівельної організації, що спеціалізується на виконанні робіт зі спорудження підземної та надземної частин житлових будинків.
Форма складання річного плану виручки від реалізації (Вреал) продукції за видами спеціалізованих робіт з розбивкою по місяцях наведена в таблиці 5.
Складання річного плану виручки від реалізації продукції за видами спеціалізованих робіт
Продовження табл. 5
де: Вреал - виручка від реалізації продукції;
В - виробіток на одного працівника в рік;
Ч - середньооблікова чисельність працівників, чол.
Для отримання значення поточного місяця необхідно помножити значення попереднього місяця на коефіцієнт поточного місяця.
Планування змінних витрат
Поділ витрат на змінні і постійні має важливе значення при переході до ринкових відносин. Такий метод обліку витрат широко застосовується в країнах з розвиненими ринковими відносинами.
У будівництві в залежності від призначення і місця скоєння будівельних робіт при плануванні та обліку витрат прийнято наступний перелік статей: матеріали, витрати на оплату праці робітників, витрати по утриманню та експлуатації будівельних машин і механізмів - ці статті витрат об'єднані в групу прямих витрат. Четвертою статтею витрат є накладні витрати.
В курсовому проекті для зручності виділення змінних і постійних витрат у складі собівартості будівництва приймаємо, що до змінних відносяться всі прямі витрати, а до постійних - всі накладні витрати. Змінні витрати змінюються пропорційно зміні обсягу робіт. Планування матеріальних витрат здійснюється за їх рівнем у відсотках до суми виручки. В даному курсовому проекті частка витрат на матеріали в складі виручки (обсягу) за видами робіт дорівнює:
нульовий цикл - 55%;
Плановий фонд оплати праці працівників, зайнятих на виконанні будівельно-монтажних робіт, визначається твором середньооблікової чисельності цих працівників по місяцях на їх середню заробітну плату.
Нарахування на заробітну плату визначаються за діючими нормативами у відсотках до заробітної плати.
Середня заробітна плата по місяцях не змінюється і визначається як середньозважена величина за чисельністю робітників:
де - заробітна плата робітників по-му виду робіт;
- чисельність робітників, зайнятих -им видом робіт.
Значення за графою «Чисельність всього» змінюються від місяця до місяця з урахуванням коефіцієнтів.
Розрахунок витрат на оплату праці виробничого персоналу
Фонд оплати праці без нарахування-ня на зарплату
Нараховано-ня на зарплату
Фонд оплати праці з нарахуваннями на зарплату
Для продовження скачування необхідно зібрати картинку: