Будь-які товарно-грошові відносини між фізичними особами, фізичною особою та організацією чи двома юридичними особами регулюються договором. У ньому позначені всі умови надання послуг або надання товарів і обов'язково визначаються строки виплати коштів за надані послуги, виконані роботи або надану продукцію. Якщо в обумовлений термін не проводиться оплата, настає кредиторська заборгованість.
Якщо через певний час кошти так і не приходять на рахунок контрагента, боржники обкладаються додатковими заходами стягнення: виплатою штрафів і пені, підвищенням відсотків за зазначені послуги і так далі.
Що таке кредиторська заборгованість
Отже, кредиторська заборгованість - це в першу чергу фінансовий борг перед фізичною або юридичною особою. Для будь-якого підприємства або організації дуже важливо, щоб кредиторська заборгованість була відображена в бухгалтерських документах.
Таким чином, під кредиторською заборгованістю розуміються фінансові зобов'язання організації перед фізичними та юридичними особами. При цьому маються на увазі виробничі борги підприємства і рахунки, виставлені кредиторами, оплата яких проводиться в розстрочку.
види заборгованості
Кредиторська заборгованість може мати кілька різновидів:
- невиконані зобов'язання - це заборгованість організації перед постачальниками або підрядниками, коли послуги були надані або товари отримані, а грошові кошти не надійшли через не підготовлених вчасно розрахункових документів або затримки оплати банком;
- інша заборгованість - це різні претензії, не затребувані суми і борги.
На підприємстві кредиторська заборгованість може поширюватися:
- на аванси,
- оплату праці;
- не сплачені у встановлений термін товари і послуги;
- поставлені товари і виконані послуги, оплата яких ще не проведена;
- страхові виплати;
- розрахунки по бюджетних платежах.
У бухобліку виділяють такі види кредиторської заборгованості:
- по оплаті праці перед працівниками підприємства;
- по податках та іншим державним виплатах;
- перед підрядниками;
- перед страховими компаніями;
- різним фондам;
- постачальникам послуг і товарів;
- орендодавцям.
Крім цієї класифікації, прийнята ще класифікація кредиторської заборгованості за термінами і по можливості виплати боргу.
По термінах заборгованість ділиться на короткострокову - до 1 року, і довгострокову - платежі за такою заборгованістю очікуються більше 12 місяців.
За виконання обов'язку можна виділити такі види:
- поточна заборгованість - такий вид боргу, за яким всі виплати заплановані і виконуються точно відповідно до угоди;
- прострочена.
Що таке прострочена кредиторська заборгованість
Якщо фінансові кошти не виплачено в термін, встановлений договором, то настає прострочена заборгованість. Простроченої вона стає вже на наступну добу після дати, зазначеної в договорі кінцевим терміном виплати. Після цього кредитор може стягнути з боржника штрафи, пені і підвищити відсотки за надання послуг.
Крім того, він може звернутися до суду для стягнення грошових коштів з боржника.
Наслідки утворення кредиторської заборгованості
Рано чи пізно майже кожна компанія стикається з цим поняттям. Причиною цього можуть бути кілька чинників. Однак кожному керівнику підприємства варто враховувати деякі нюанси, які пов'язані з кредиторською заборгованістю.
- Репутація боржника погано позначається на платоспроможності організації, його фінансової стабільності. Відповідно, такому підприємству важче укладати договори підряду, отримувати позики та кредити. Постійне ухилення від виплати боргів може привести і до кримінальної відповідальності.
- Деякі великі компанії дуже принципово ставляться до виконання договірних зобов'язань.
- Керівник і бухгалтерія підприємства повинні враховувати, що з простроченого боргу теж можна отримати вигоду. Тому уважно потрібно стежити не тільки за дебіторською заборгованістю, а й вчасно проводити інвентаризацію всіх своїх рахунків.
Як виявити кредиторську заборгованість
Сума заборгованості зазвичай виявляється при проведенні інвентаризації всіх рахунків підприємства. Її необхідно проводити кожні три місяці, однак це правило не завжди дотримується, і інвентаризацію в деяких компаніях роблять не частіше ніж один раз на рік. В результаті щорічної перевірки всі дані повинні бути внесені в спеціальний акт. Однак при цьому як раз є ймовірність пропуску дати виплати по боргах. Тому дуже важливо не тільки виявляти, але і стежити за термінами виплати всіх заборгованостей. Для цього проводити інвентаризацію слід якомога частіше.
Щоб порахувати заборгованість, виробляють спеціальні розрахунки. За основу береться формула, в основі її такі обчислення: розмір заборгованості множиться на її період. Отримане число треба розділити на собівартість прибутку від продажу товару або наданої послуги.
Гранично допустиме значення простроченої заборгованості
За вказаними видами заборгованості законом визначено гранично допустимі значення, які позначені такими термінами:
- для заборгованості по оплаті праці - не більш двох місяців;
- податки, перерахування в бюджет і позабюджетні фонди - не більше 3 місяців;
- борги підрядникам і постачальника - не більше 3 місяців з дати останнього платежу.
Визначення гранично допустимого значення
Гранично допустиме значення по заборгованості визначають в кілька етапів.
Перший етап
Кредиторська заборгованість по оплаті праці формується після настання терміну її виплати. Цей термін обов'язково повинен бути зазначений в трудовому договорі або інших внутрішніх документах підприємства, що регулюють трудові відносини і зобов'язання сторін.
Другий етап
На цьому етапі розраховують період і розмір боргу. Законом встановлені спеціальні терміни від 1 до 3 місяців.
третій етап
Проводиться розрахунок заборгованості по відношенню до активів компанії, тобто до всіх її грошовими коштами.
Для будь-якого підприємства вкрай важливо знизити показник кредиторської заборгованості. Завдяки цьому можна мати деяку кількість неоплачених боргів, які необхідно враховувати, контролювати і вміти домовлятися з кредиторами.
При неможливості розрахуватися з боргами організовується процес списання заборгованостей. Для цього готуються всі документи, що підтверджують безнадійність стягнення боргів. Списання такого виду заборгованості завжди розглядається і відбувається в індивідуальному порядку.
Поділіться зі своїми друзями: