Робота з платіжними дорученнями.
В даний час переважна більшість підприємств користуються сучасними засобами роботи з банками (система електронного документообігу «Клієнт-банк», Інтернет-банкінг) з подальшою вивантаженням банківських документів в програму 1С (або завантаженням з 1С в систему «Клієнт-банк»). Однак формування в програмі «Платіжних доручень» з подальшим роздрукуванням їх на паперовому носії та передачею в банк або відправкою цих документів в банк в електронному вигляді залишається затребуваним.
Документ «Платіжне доручення» призначений для підготовки платіжного доручення в банк, на перерахування безготівкових грошових коштів. Створення документа здійснюється в розділі «Банк і каса» в списку документів «Платіжні доручення». Форма Платіжного доручення заповнюється необхідними реквізитами та при необхідності роздруковується на паперовому носії. Платіжні доручення в банк діляться на дві частини: 1. платіжне доручення для перерахування коштів на користь юридичних або фізичних осіб пов'язаних з господарською діяльністю підприємства і 2. «податкове» - на сплату податків та інших платежів до бюджету.
Платіжне доручення для перерахування коштів на користь юридичних або фізичних осіб
Платіжне доручення створюється з форми списку документів «Платіжні доручення». (Рис.1).
Мал. 1
Реквізит документа «Призначення платежу» вказується автоматично, при необхідності його можна відредагувати. Реквізит «Черговість» визначає черговість платежу відповідно до Цивільного кодексу РФ, за замовчуванням для платежів даного виду вказується остання 5 чергу. Для формування записи в банківських виписках вибираємо команду «Списання з розрахункового рахунку». У зв'язку з тим, що Документ «Платіжне доручення» призначений тільки для підготовки доручення банку на списання грошових коштів, то при його «проведенні» бухгалтерські проводки не формуються, то для формування проводок призначена команда «Списання з розрахункового рахунку». (Рис.3 і 4)
Бухгалтерські проводки, сформовані цим документом і внесені в банківські виписки, будуть наступними Дт 60.02 - Кт51 - 14000,00 руб. (Рис.5)
рис.5
Платіжне доручення банку на списання з нашого розрахункового рахунку грошових коштів для сплати нашому постачальнику товарів сформовано. Тепер його слід роздрукувати на паперовий носій у двох примірниках, підписати уповноваженими особами, завірити печаткою підприємства і віднести в банк. Друк здійснюється з режиму «Платіжні доручення» після проведення створеного документа. (Рис.6)
У висновку отримаємо вид друкованого платіжного доручення в банк, який необхідно роздрукувати на паперовому носії. (Рис.7)
Аналогічним чином виготовляються платіжні доручення для перерахування грошових коштів юридичним і фізичним особам, які мають відкриті розрахункові рахунки в банківських установах. Це зможуть бути платежі не тільки за матеріали, товари і послуги, але і повернення раніше отриманого кредиту від банку або від іншої юридичної або фізичної особи, повернення грошових коштів покупцям, видача зворотних позик працівникам підприємства або іншим контрагентам, інші розрахунки з контрагентами. Відмінності між формами платіжних доручень в основному стосуються бухгалтерських проводок. Перерахуємо ці відмінності.
Операція «Повернення грошових коштів покупцю» за раніше отриманий від нього аванс - проводка Дт62.01 - Кт51;
Операція «Повернення позики контрагенту» - проводка Дт (66.03 або 67.03) - Кт51;
Операція «Повернення кредиту банку»:
А). якщо кредит отриманий з банку короткостроковий (термін повернення до 1 року), то бухгалтерська проводка Дт66.01 - Кт51;
Б). якщо кредит отриманий з банку довгостроковий (термін повернення понад 1 року), то бухгалтерська проводка Дт67.01 - Кт51;
Операція «Видача позики контрагенту» - проводка Дт58.03 - Кт51;
Операції по створенню платіжних доручень на оплату грошових коштів в банк, з подальшим їх відображенням в бухгалтерському обліку, з фізичними особами (включаючи відносини з співробітниками підприємства), а також платежі в бюджет держави розглянемо в наступній інструкції.
Платіжні доручення на перерахування грошових коштів співробітникам підприємства
При масовому використанні фізичними особами можливостей наданих банками включаючи роботу із зарплатними картками, підприємство скорочує роботу по касі. Тепер можливе здійснення виплати на пластикові карткові рахунки співробітників підприємства не тільки сум заробітної плати, а й розрахунків за авансовими звітами (відрядження або господарські витрати), видачі поворотних позик, оплата за договором підряду та ін.
Платіжні доручення на перерахування грошових коштів різного призначення співробітникам підприємства має певні особливості. Загальний вигляд такого Платіжного доручення представлений на рис. 1.
Мал. 1
Основна відмінність даного документа від платіжного доручення на перерахування грошових коштів на користь юридичних осіб полягає в тому, що в цьому випадку одержувачем коштів є фізична особа. Вибір потрібного співробітника здійснюється з довідника «Фізичні особи». Вказується розрахунковий рахунок і банк, в якому відкрито рахунок для співробітника підприємства. Призначення платежу заповнюється автоматично з наступним уточненням. Вказуємо статтю «Руху грошових коштів».
Після створення документа «Платіжне доручення», для перекладу його в форму платіжного доручення, необхідного для банку, натиснути на кнопку «Платіжне доручення». Отримаємо друковану законодавчо затверджену форму платіжного доручення, що банківська установа зобов'язана приймати від платника коштів для виконання. Вказуємо кількість копій паперового носія (2 екз.) І натискаємо на кнопку «Друк». Паперовий варіант «Платіжного доручення» з відповідними підписами і печаткою є для банківської установи обов'язковим до виконання. (Рис.2).
Наступним кроком в обробці здійснюваної нами господарської операції з перерахування грошових коштів підзвітній особі є перенесення даних зазначених нами в «Платіжному дорученні» в реєстр «Банківські виписки» і формування бухгалтерських проводок. Цей і подальші наші кроки мають на увазі, що господарська операція з перерахування грошових коштів через банківську установу здійснена. (Рис. 3)
Мал. 3
Між документом «Платіжне доручення» і реєстром «Банківські виписки» де збираються всі дані про проведені банківські операції є проміжний документ «Списання з розрахункового рахунку». Саме цей документ на підставі проведеного «Платіжного доручення» створює бухгалтерські проводки і здійснює запис до реєстру «Банківські виписки». Вибираємо один з режимів «Провести і закрити» або «Провести» і позначити «пташкою» варіант «підтверджено випискою банку» і створюємо документ «Списання з рачетного рахунки». (Рис. 4).
Мал. 4
Перевіряємо бухгалтерські проводки відбивають здійснену нами господарську операцію. Цю перевірку можна здійснити як з режиму «Списання з розрахункового рахунку» після проведення документа так і з реєстру «Банківські виписки» поставивши курсор на цікавий для нас документ. Для цього використовуємо універсальний значок. (Рис. 5)
Мал. 5
Результат проведень господарських операцій по перерахуванню грошових коштів відображається в реєстрі документів «Банківські виписки». (Рис. 6).
Мал. 6
Платіжні доручення на перерахування податків та інших платежів до бюджету
Для складання платіжного доручення на перерахування податку або іншого платежу до бюджету необхідно:
У формі «Платіжні доручення» ввести команду для створення нового екземпляра документа «Платіжне доручення». У формі «Платіжне доручення» вибрати Вид операції «Сплата податку». У реквізиті «Податок» з довідника «Податки та внески» необхідно вибрати вид податку, який ми хочемо сплатити. У реквізит «Вид зобов'язання» автоматично підставляється «податок». Чи можемо його змінити на штраф, пеню та ін. Реквізит «Призначення платежу» заповнюється автоматично, але його також можна уточнити в залежності від вимог ФНС і банку. Всі реквізити нашої фірми заповнюються в документі автоматично. (Рис. 7)
Мал. 7
Заповнюємо такі реквізити: сума податкового платежу, одержувач платежу - адміністратор податкових надходжень, вказуємо статтю ДДС - відповідний податок чи інший перерахування в бюджет. Далі натиснувши на кнопку «Платіжне доручення», отримаємо форму доручення в банк. (Рис.8 і 9)
Потім, розглянутим нами вище способом, записуємо документ до реєстру «Банківські виписки» і формуємо відповідні проводки пов'язані зі сплатою податків та інших податкових платежів до бюджету. Ці бухгалтерські проводки будуть мати по кредиту Рахунок 51, а за дебетом відповідний рахунок і субрахунок обліку податкових платежів (рахунки 68,69).
Крім податкових платежів підприємства в процесі своєї господарської діяльності оплачують інші платежі в бюджет. Це різні види державних мит, судових зборів, оплат за ліцензії та інше. Підприємства здійснюють зовнішньоекономічну діяльність стикаються з необхідністю оплати митних платежів.
Форма «Платіжного доручення» на оплату інших бюджетних платежів має такий же вигляд (різниця мінімальна) як і вишерассмотренние нами.
Ми розглянули всі основні операції підприємства, пов'язані з рухом по розрахунковому рахунку. Облік цих операцій ведеться в реєстрі «Банківські виписки». Прихід і витрата по розрахунковому рахунку відображаються в різних стовпчиках. Для швидкого створення однотипних документів використовується режим копіювання з подальшим редагуванням. Реєстр має наочний вид. Набір команд «Ще» дозволяє самоналагоджувальна даний реєстр (додавати, прибирати реквізити-стовпці). Є можливість роботи в автоматизованому режимі з системою «Клієнт-банк», коли документи заносяться до реєстру «Банківські виписки» в автоматизованому режимі з мінімальним контролем бухгалтера.