- Почнемо з головного: як змінилася ставка податку на доходи фізичних осіб?
- Вона стала єдиною для більшості видів доходів, в тому числі і зарплати, - 18 відсотків. При цьому для дивідендів, спадщини (подарунків), доходів від продажу рухомого та нерухомого майна встановлено окремі розміри ставок.
- А якими вони були?
Для пасивних доходів, в тому числі інвестиційних та відсотків по депозитах, була ставка 20 відсотків.
Для призів і виграшів в лотерею, грошових виграшів на спортивних змаганнях (крім винагород, які виплачуються спортсменам - чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня, в тому числі спортсменам-інвалідам; ці виплати не обкладаються податком на доходи фізосіб) - 15 відсотків, а для інших виграшів та призів ставка була затверджена в розмірі 30 відсотків.
Тепер всі ці доходи оподатковуються за єдиною ставкою - 18 відсотків.
- До речі, пенсії будуть обкладатися податком?
Для пенсій понад 4 тисячі 134 гривень на місяць податок становить 15 відсотків, але їм обкладається тільки сума перевищення.
- Дивіденди по акціях і корпоративних прав, нараховані резидентами - платниками податку на прибуток підприємства, обкладалися 5-процентним податком. І ця ставка не змінилася.
Що стосується дивідендів по акціях і інвестиційними сертифікатами, які виплачуються інститутами спільного інвестування, а також дивідендів по акціях і корпоративних прав, нарахованих резидентами - неплатниками податку на прибуток підприємства, то ставка податку знизилася з 20 до 18 відсотків.
- А податки для працівників, виходить, виросли з 15 до 18 відсотків?
Крім того, для людей, які отримують понад десяти мінімальних зарплат на місяць, податок на доходи фізичних осіб знизився - з 20 до 18 відсотків.
Так ось, раніше ЄСВ вносив як роботодавець, так і працівник. Роботодавець платив від 36,76 до 49,7 відсотка фонду оплати праці (нараховуючи внесок щомісяця понад розраховану суми зарплат). А з зарплат працівників стягувалося додатково від 2,85 (для інвалідів) до 6,1 відсотка (для держслужбовців і прирівняних до них осіб). Ставка ЄСВ для роботодавця становила в середньому близько 41 відсотка, для працівника - 3,6 відсотка.
- Все ясно. Що ще змінилося в оподаткуванні наших зарплат?
- Що це за пільга така і кому вона покладена?
Претендувати на таку пільгу може кожен працюючий чоловік, який отримує зарплату і платить податок на доходи, але тільки за певних умов.
- Давайте розберемося на прикладі, як працює податкова пільга.
- Я вже сказав, що сума пільги зменшує розмір оподатковуваної зарплати, а вже потім роботодавець нараховує податок на доходи фізичних осіб. Порахуємо на схематичному прикладі.
Припустимо, зарплата становить 1 тисяча 900 гривень. Це в межах обмеження (1 тис 930 гривень), значить, людина має право на пільгу. Тепер підрахуємо розмір податку на доходи фізичних осіб, ставка якого - 18 відсотків: (без застосування пільги) 1900 гривень х 18% = 342 гривні.
А тепер порахуємо податок з урахуванням пільги. Спочатку віднімемо її із зарплати: 1900 гривень - 689 гривень = 1211 гривень.
Розрахуємо податок за ставкою 18 відсотків: 1211 гривень х 18% = 217,98 гривні.
Значить, з урахуванням пільги сума податку буде менше на 124,02 гривні (342 гривні - 217,98 гривні).
При цьому тим платникам, хто має два і більше підстави для отримання пільги, надається тільки одна пільга - більшого розміру.
- Податковий кодекс дає сім'ям з дітьми (в тому числі з дітьми-інвалідами) ширші можливості.
По-перше, пільга покладена обом батькам.
По-друге, батькам, у яких двоє і більше дітей до 18 років, податкова пільга надається на кожну дитину. Наприклад, для матері з двома дітьми вона складе не 689 гривень, а 1 тис 378 гривень, трьома дітьми - 2 тисячі 67 гривень ...
По-третє, для одного з батьків граничний розмір зарплати, що дає право на пільгу, збільшується в залежності від кількості дітей у віці до 18 років.
- Знову потрібен приклад. Як це все працює?
- Припустимо, в сім'ї двоє дітей. Для одного з батьків сума обмеження зарплати складе не 1 тисяча 930 гривень, а 3 тисячі 860 гривень (по 1930 на кожну дитину). А ось другий батько зможе користуватися податковою пільгою на дітей за умови, що його зарплата не перевищує 1 тис 930 гривень.
Якщо батько заробляє 3 тисячі 500 гривень на місяць, а мати - 1 тисяча 800 гривень, використовувати право на збільшення граничного розміру зарплати для застосування пільги в залежності від кількості дітей вигідніше батькові. І він зможе розраховувати на підвищену пільгу як батько двох дітей.
Пільга надається на кожну дитину. У нього двоє дітей, отже, сума пільги складе: 689 гривень х 2 = тисячі триста сімдесят вісім гривень.
Перш ніж розрахувати податок, зменшують розмір оподатковуваного зарплати на суму пільги.
Порахуємо на схематичному прикладі: 3500 гривень - +1378 гривень = 2122 гривні.
Таким чином, податок на доходи фізичних осіб для батька складе: 2 122 гривні х 18% = 381,96 гривні.
Без пільг з його зарплати утримали б 630 гривень (3500 гривень х 18%).
- А що там з пільгою для матері?
Порахуємо суму податку: 422 гривні х 18% = 75 гривень 96 копійок.
- Які документи потрібні для того, щоб отримати податкову пільгу?
Батькам, на утриманні яких перебувають двоє чи більше дітей віком до 18 років
(З розрахунку на кожну таку дитину)
Фото в заголовку Ігоря Ємельяненко, «ФАКТИ»