Якщо роботодавець виплачував в звітному періоді будь-які посібники своїм працівникам, необхідно правильно відобразити це в розрахунку для отримання відшкодування понесених витрат від ФСС. Страхових внесках на обов'язкове соцстрахування в розрахунку відведені додатка 2, 3 і 4 до розділу 1.
Приклад розрахунку по страхових внесках з посібниками
У додатку 2 розрахунку вкажемо ознака виплат «2» - роботодавець виплачує працівникам допомоги, а потім проводиться залік в рахунок сплати страхвнесків.
У нашому прикладі заповнення розрахунку страхових внесків з лікарняними розподілимо суми доходу (рядок 020), неоподатковувані суми (рядок 030) і обчислимо базу для розрахунку внесків на соціальне страхування (стр. 050). В даному випадку не обкладається внесками сума всіх посібників, в т.ч. і лікарняних за рахунок роботодавця. За рядку 060 нараховуємо внески за півріччя і за кожен місяць 2 кварталу.
Суму відшкодувань від ФСС, якщо вони були в звітному періоді, розподіляємо по рядку 080.
Обчислена сума внесків по рядку 060 за мінусом вироблених витрат по рядку 070 - це сума внесків з ознакою «1», що підлягає сплаті (рядок 090). Якщо сума витрат вище суми нарахованих внесків, в рядку 090 вказується ознака «2». Розрахунок по страхових внесках 2 кварталу, приклад якого ми наводимо, містить загальну суму витрат, що перевищує суму нарахувань за внесками, тепер цю різницю організації повинен відшкодувати ФСС.
Додаток 4 заповнюється тільки в разі наявності виплат, вироблених за рахунок федерального бюджету.
Страхові внески: розрахунок за 2 квартал по зниженим тарифом
При підготовці розрахунку такі страхувальники заповнюють один з додатків 5-8 до розділу 1, щоб підтвердити свою відповідність умовам застосування зниженого тарифу:
- додаток 5 формують ІТ-організації (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
- додаток 6 - «спрощенці», основний вид діяльності яких вказано в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
- додаток 7 - некомерційні організації на «спрощенку» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
- додаток 8 - ІП на патенті (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Приклад заповнення розрахунку страхових внесків: знижений тариф
В даному випадку розрахунок по страхових внесках додатково містить дані - слід заповнити додаток 6 до розділу 1:
рядок 070. рядок 060 х 100%.
Якщо отриманий результат становить не менше 70% від загального обсягу доходу, а дохід з початку року не перевищує 79 млн. Руб. право на знижений тариф, як в нашому випадку, зберігається.
