Списання безнадійної заборгованості за рахунок створеного резерву на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості здійснюється за рішенням уповноваженого органу кредитної організації відповідно до встановленого порядку:
Дт 45818 "Резерви на можливі втрати"
Кт 458 "Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах" по особовому рахунку списується кредиту;
списана з балансу заборгованість переноситься на відповідний позабалансовий рахунок:
Дт 918 "Заборгованість за сумою основного боргу, списана через неможливість стягнення" за відповідними балансовими рахунками другого порядку, відкритим в розрізі кожного договору
заборгованість клієнта за відсотками, врахована на рахунку 916 "Заборгованість за процентними платежами по основному боргу, що не списаному з балансу" переноситься на рахунок 917 "Заборгованість за процентними платежами по основному боргу, списаному через неможливість стягнення".
Заборгованість по основному боргу і відсоткам продовжує числитися на відповідних позабалансових рахунках протягом 5 років для спостереження за зміною фінансового становища позичальника.
У разі надходження коштів в погашення заборгованості, списаної з балансу за рахунок резерву на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості, проводиться списання заборгованості та відсотків, врахованих на позабалансових рахунках 918 "Заборгованість за сумою основного боргу, списана через неможливості стягнення "і 917" Заборгованість за процентними платежами по основному боргу, списаному через неможливість стягнення. Кошти, що надійшли в погашення заборгованості та відсотків, враховуються на рахунку 70107 "Інші доходи" імвол 17315 "Доходи за кредитними операціями минулих років. що надійшли в звітному році ".
Після закінчення 5 років проводиться списання заборгованості з позабалансового обліку:
Кт 918 "Заборгованість за сумою основного боргу, списана через неможливість стягнення" за відповідними балансовими рахунками другого порядку, відкритим в розрізі кожного договору
Кт 917 "Заборгованість за процентними платежами по основному боргу, списаному через неможливість стягнення" за відповідними балансовими рахунками другого порядку, відкритим в розрізі кожного договору.
Дивіться також
Порядок обліку резерву на можливі втрати по позиках, по позичкової іпріравненной до неї заборгованості
Облік створюваних резервів ведеться на відповідних балансових рахунках в розрізі кожного контрагента за кожним укладеним договором. Резерви, створювані по портфелях однорідних позичок, учітиваютс.
Ведення особових рахунків і "Книги реєстрації особових рахунків"
Порядок відображення операцій по особових рахунках визначається характеристикою кожного рахунку. Особових рахунках присвоюються найменування і номери. Номер особового рахунку повинен однозначно визначати його п.
Розпорядження з купівлі / продажу іноземної валюти
У день надходження від клієнта заявки на продаж іноземної валюти кредитна організація депонує валютні кошти клієнта: Дт поточного, транзитного валютного рахунку клієнта Кт 47405 "Розра.