Грошові кошти, які надходять на розрахунковий рахунок «спрощенця» в якості застави або завдатку за тим або іншим договором, не збільшують базу по єдиному податку. Відповідно до пункту 1 статті 346.15 Податкового кодексу організації, які застосовують УСН, при визначенні об'єкта оподаткування не враховують доходи, передбачені статтею 251 Кодексу. У підпункті 2 пункту 1 цієї норми якраз названі надходження у вигляді майна, майнових прав, які отримані у формі застави чи завдатку в якості забезпечення зобов'язань.
Суму позики в доходи при ССО також включати не потрібно.
Інша справа, якщо позика не повернути. В даному випадку його суму потрібно буде включити у позареалізаційні доходи після закінчення терміну позовної давності, що обчислюється від дати повернення, зазначеної в договорі. (Термін позовної давності дорівнює трьом рокам (ст. 196 ЦК України). Так що необхідно вчасно (до закінчення трьох років з дати, встановленої для повернення позики) розрахуватися з кредитором і ніяких позареалізаційних доходів не виникне)
Позика однозначно не дохід, хоча занадто сумлінно перевіряючі і намагаються довести зворотне, але тут треба твердо стояти на своєму і вони швидко заспокоюються. Застава не дохід, передоплата дохід, при розірванні договору і повернення коштів - витрата, але як ви самі розумієте це можуть бути і різні податкові періоди, так що треба уважно відстежувати
1.займ має на увазі його повернення, тому такі кошти не є доходом.
2.аванс це передоплата за договором, тому включаються в базу оподаткування. якщо договір розірвано, то все виконане сторонами за угоди підлягає поверненню, в.т.ч і аванси, якщо на цю суму не було зустрічного виконання.
3. помилково перераховані ден.средств - безпідставне збагачення і також повинні бути повернуті власнику.
4. по заставах, потрібно дивитися конкретний випадок.
інспекція особливо не розбирається і намагається набрати якомога більше, тому все що ви вказали може бути враховано для цілей оподаткування податковим органом.
Якщо вам потрібна детальна консультація з конкретних питань - звертайтеся в личку.
З повагою, Віталій.