Термін сплати податків визначається Податковим Кодексом Російської Федерації. Ці дати можуть регламентуватися в постановах місцевих або регіональних властей. Щоб уникнути штрафних санкцій, фізичні та юридичні особи повинні чітко розуміти, коли сплачувати той чи інший внесок. Дізнатися, коли потрібно платити податки, ви зможете з цієї статті.
1. Податок за спрощеною системою оподаткування (ССО)
Спрощена система оподаткування, або ССО, - податковий режим, який підходить для малого і середнього бізнесу. Щоб перейти на нього, організація повинна виконувати ряд умов: частка інших організацій в ній не може перевищувати 25%, вона не повинна мати філій, а її доходи не перевищувати 112.5 млн. Руб. на рік. Сплата внесків за ССО не звільняє платника податків від виконання зобов'язань щодо нарахування, утримання та перерахування прибуткового податку з зарплати співробітників. ССО передбачає такі ставки:
2. Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД)
Єдиний податок на поставлений дохід, або ЕНВД, - податок, який необхідно сплачувати при веденні певних видів діяльності. При його обчисленні розмір доходу не має значення, так як платники податків керуються тим рівнем, який прописаний в Податковому Кодексі РФ. ЕНВД застосовується для наступних видів діяльності:
Об'єктом оподаткування є можливий дохід. Він розраховується з урахуванням всіх факторів, які можуть вплинути на його розмір. Податковим періодом є квартал. Ставка єдиного податку дорівнює 15% величини поставлений доходу. Вносити його потрібно не пізніше 25-го числа місяця, який є першим з наступного податкового періоду. Податкова декларація повинна бути подана до 20-го числа першого місяця, наступного за закритим податковим періодом.
3. Патентна система оподаткування (ПСН)
Патентна система оподаткування - система, яка регламентується постановами окремими суб'єктами РФ і застосовується виключно на їх територіях. Платниками податків за такою системою можуть виступати ІП, які перейшли на ПНС. Перехід і відмова від неї є добровільною справою. Вести патентну систему оподаткування можуть ІП, чисельність працівників в яких не перевищувала 15 осіб за весь податковий період.
Податкова декларація при ПНС не надається. Якщо патент був отриманий менш, ніж на півроку, податок необхідно вносити не пізніше терміну його закінчення. Якщо ж термін дії його становить від півроку до року, то 1/3 вносять в перші 90 днів початку дії патенту, що залишилися 2/3 - не пізніше терміну його закінчення.
4. Податок на додану вартість
Податок на додану вартість, або ПДВ, - податок непрямого нарахування. Він входить у вартість товарів або послуг, що надаються. Його розмір визначається в залежності від майнових прав і вартість реалізованих товарів. Ставка ПДВ може становити:
- 0% - при експорті та реалізації товарів з міжнародного перевезення товарів, косметичної діяльності,
- операції з дорогоцінними каменями, будівництві судів
- 10% - якщо реалізуються продовольчі, медичні, наукові, дитячі товари, книжкова продукція, періодичні друковані видання, культурні об'єкти
- 18% - у всіх інших випадках
Розмір ПДВ визначається як процентне співвідношення податкової ставки до бази. Податкова декларація подається платниками податків не пізніше 25-го числа місяця, який слідує за минулим податковим періодом. Тепер їх не потрібно складати і здавати за місцем знаходження відокремлених підрозділів - вся сума податку надходить до федерального бюджету. Сплачувати ПДВ потрібно рівними частками до 25-го числа кожного з 3 місяців.
5. Податок на прибуток (ПДВ)
Податок на прибуток - прямий податок, величина якого залежить від кінцевих фінансових результатів. Він нараховується на отриманий прибуток - різницю між доходами і витратами. Саме вона і є об'єктом оподаткування. Сплачують податок на прибуток все фізичні і юридичні особи, крім платників податків, які мають податкові режими ССО, ЕСХН, ЕНВД, або ж є учасниками проекту Сколково. Якщо в звітному періоді організація не отримала прибуток, то сплачувати податок вона не повинна. Ставка податку на прибуток становить 20%. з них:
- 2% - йде до федерального бюджету
- 18% - до бюджету суб'єкта РФ
6. Прибутковий податок / Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
Прибутковий податок, або податок на доходи фізичних осіб, - прямий податок, який обчислюється в залежності від різниці сукупного податку та документально підтверджених витрат. Його платниками є всі фізичні особи. Також сплачувати прибутковий податок повинні нерезиденти РФ, якщо вони отримали дохід на території Росії, а також ті громадяни, які перебувають в країні більше 183 днів. Ставка ПДФО наступна:
- 13% - основний дохід (заробітна плата, виручка за здачу житла)
- 35% - доходи по банківських вкладах, страхові виплати, виграші і призи, суми економій на кредитних коштах
- 30% - доходи, отримані нерезидентами РФ
- 9% - отримані дивіденди
7. Внески до пенсійного фонду (ПФР) і фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС)
Платники страхових внесків - організації, ІП та фізичні особи, які перераховують будь-які грошові винагороди іншим фізичним особам. Також до них відносять фахівців, які займаються приватною практикою. Розмір внесків такий:
- 22% - до Пенсійного фонду. Також можуть бути встановлені додаткові надбавки, якщо буде встановлено підвищений клас небезпеки виробництва
- 5.1% - до фонду обов'язкового медичного страхування
Робити внески до фонду обов'язкового медичного страхування і пенсійний фонд потрібно не пізніше 15 числа місяця, що йде за розрахунковим. Якщо ж цей день випадає на вихідний або святковий, то крайній термін сплати переноситься на наступний за ним робочий. Якщо ж вчасно не погасити заборгованість, передбачено нарахування пені.
Розмір відрахувань до Фонду СС становить 2.9%. Крім того, в кожному підприємстві окремо визначені розміри відрахувань на страхування на виробництві. Кожна організація повинна щоквартально, не пізніше 14 числа, подавати звітність до фонду. Якщо в ній працює більше 25 чоловік, то декларація подається в електронному вигляді через інтернет. Робити внески потрібно не пізніше 15 числа кожного місяця.
9. Податок на майно організацій
10. Податок на майно фізичних осіб
Податок на майно фізичних осіб - місцевий податок, який зараховується до бюджету суб'єкта РФ. Об'єктами оподаткування визнається майно, розташоване в межах муніципального освіти. Вам доведеться вносити щорічні внески за:
- Житловий будинок, квартиру або кімнату
- Гараж або машино-місце
- Об'єкт незавершеного будівництва
- Єдиний нерухомий комплекс
- Інші будівлі, приміщення, споруди
До житлових будинків також відносяться будівлі, розташовані на земельних ділянках під особисте підсобне або дачне господарство, садівництво, городництво, ІЖС. Об'єктом оподаткування не може бути визнана квартира в багатоквартирному будинку. Ставка податку становить 0.1%. Якщо ж кадастрова вартість нерухомого майна перевищує 300 млн. Рублів, то вона підвищується до 2%. Відносно решти об'єктів передбачена ставка в 0.5%.
11. Транспортний податок
Транспортний податок - обов'язкове до сплати нарахування. Платниками податків визнаються всі особи, які у володінні мають транспортні засоби. Сума транспортного податку обчислюється щодо кожного автомобіля або іншого ТЗ. Об'єктами оподаткування визнаються автомобілі, автобуси, мотоцикли, моторолери, самохідні машини, теплоходи, гідроцикли і інше.
Ставка транспортного податку ґрунтується на потужності двигуна і може складати від 2.5 до 200 рублів за кожну кінську силу. Суб'єкти самостійно визначають податкове навантаження, тому вона відрізняється в залежності від регіону. Для автомобілів, вартість яких перевищує 3 млн. Рублів, передбачені підвищувальні коефіцієнти.
Податкове законодавство передбачає сплату безлічі різних виплат. Вони регламентуються НК РФ, законами та постановами окремих суб'єктів. При визначенні точної суми податку необхідно керуватися актуальними законодавчими актами. Закони дуже часто переглядаються, доповнюються і змінюються.