Валютні відносини - це врегульовані нормами валютного законодавства суспільні відносини, що виникають у зв'язку із здійсненням валютних операцій. Суб'єктами валютних відносин будуть:
а) фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком громадян РФ, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
б) постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання, передбаченого законодавством РФ, іноземні громадяни та особи без громадянства;
в) юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ;
г) знаходяться за межами території РФ філії, представництва та інші підрозділи резидентів, зазначених у пункті "в";
д) дипломатичні представництва, консульські установи РФ та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами території РФ, а також постійні представництва РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
а) фізичні особи, які не є резидентами;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ;
в) організації, які є юридичних осіб, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території РФ;
г) акредитовані в РФ дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях;
д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в РФ;
е) знаходяться на території РФ філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у пунктах "б" і "в";
ж) інші особи, які не є резидентами.
Уповноважені банки не є суб'єктами валютних правовідносин.
Об'єктами валютних правовідносин є валютні операції які передбачені ФЗ.
Резиденти та нерезиденти, які проводять в РФ валютні операції, мають право (встановлений закритий перелік прав):
- знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
- оскаржити рішення і дії (бездіяльність) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб у порядку, встановленому законодавством РФ;
- на відшкодування в установленому законодавством РФ порядку реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб.
Резиденти та нерезиденти. здійснюють в РФ валютні операції, зобов'язані:
- подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені ФЗ;
- вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше терміну виконання договору;
- виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.
Валютне регулювання виражається в діяльності держави з регламентації порядку здійснення валютних операцій і міжнародних розрахунків.
Валютне правове регулювання здійснюється як на нормативному, так і індивідуальному рівнях. Перше полягає в упорядкуванні суспільних відносин, так чи інакше пов'язаних з валютою і операціями з нею, за допомогою прийняття норм права. Друге виражається в упорядкуванні за допомогою застосування норм права у відносинах, обумовлених конкретними життєвими ситуаціями і виникають між конкретними суб'єктами.
Основні напрямки валютного регулювання:
1. Валютні операції між резидентами і нерезидентами. В даному випадку обмеження встановлюються з метою запобігання суттєвого скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти РФ, а також для підтримки стійкості платіжного балансу Росії.
2. Регулювання Урядом РФ валютних операцій руху капіталу. Уряд РФ має право встановлювати вимоги про резервування певних сум у випадках здійснення розрахунків і переказів між резидентами і нерезидентами при експорті певних товарів і ін.
3. Регулювання ЦБ РФ валютних операцій руху капіталу. Повноваження Банку Росії з валютного регулювання в даному випадку полягають виключно в праві встановлювати вимогу про використання спеціального рахунку або вимога про резервування.
4. Валютні операції між нерезидентами. В даному випадку законом встановлено перелік валютних операцій, які має право без обмежень здійснювати між собою нерезиденти.
5. Організація функціонування внутрішнього валютного ринку РФ. Основне регулюючий вплив тут направлено на відносини з купівлі-продажу іноземної валюти та чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. Зазначені угоди в РФ виробляються тільки через уповноважені банки.
6. Регулювання порядку відкриття резидентами рахунків в банках, розташованих за межами території РФ. Законом передбачається, що резиденти відкривають без обмежень рахунки (вклади) в іноземній валюті в банках, розташованих на територіях іноземних держав, які є членами Організації економічного співробітництва та розвитку або Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей.
7. Визначення порядку функціонування рахунків (вкладів) нерезидентів, відкритих на території РФ. Нерезиденти на території РФ має право відкривати банківські рахунки (банківські вклади) в іноземній валюті та валюті РФ тільки в уповноважених банках.
8. Регламентування ввезення в РФ і вивезення з РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів. Законом встановлено, що ввезення в РФ іноземної валюти і зовнішніх цінних паперів в документарній формі здійснюється резидентами і нерезидентами без обмежень при дотриманні вимог митного законодавства РФ. Фізичні особи - резиденти і нерезиденти мають право одноразово вивозити з РФ готівкову іноземну валюту в сумі, що дорівнює в еквіваленті до 10 тис. Доларів США. Одноразово при вивезенні з Росії фізичними особами - резидентами і фізичними особами - нерезидентами готівкової іноземної валюти в сумі, що дорівнює в еквіваленті до 3000 доларів США, що вивозиться готівкова іноземна валюта не підлягає декларуванню митному органу.
- пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;
- виключення невиправданого втручання держави та її органів у валютні операції резидентів і нерезидентів;
- єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики РФ;
- єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;
- забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.
Валютний контроль можна визначити як контроль Уряду РФ, органів і агентів валютного контролю за дотриманням валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.
Органами валютного контролю в Росії є ЦБ РФ, федеральний орган (федеральні органи) виконавчої влади, уповноважений (уповноважені) Урядом РФ.
Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні ЦБ РФ, а також які не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, митні органи та територіальні органи федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю.
Уряд РФ як орган валютного контролю відповідно до повноважень в сфері бюджетної, фінансової, кредитної та грошової політики здійснює валютне регулювання і валютний контроль. Федеральним органом валютного контролю виконавчої влади, уповноваженим Урядом РФ, є Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду, що знаходиться у веденні Міністерства фінансів РФ. Зазначена служба здійснює контроль і нагляд за дотриманням резидентами і нерезидентами валютного законодавства РФ, вимог актів органів валютного регулювання і валютного контролю, а також за відповідністю проведених валютних операцій з умовами ліцензій та дозволів.
Митні органи здійснюють в межах своєї компетенції валютний контроль операцій, пов'язаних з переміщенням товарів і транспортних засобів через митний кордон. Федеральний орган виконавчої влади, уповноважений в області податків і зборів, будучи органом валютного контролю, виконує функції, пов'язані здійсненням валютного контролю, в порядку, затвердженому Кабінетом.
Проаналізувавши законодавство можна зробити висновок, що повноваження органів валютного контролю дещо ширше повноважень агентів валютного контролю. Перші, т. Е. Органи валютного контролю, в межах своєї компетенції видають нормативні акти, обов'язкові до виконання усіма резидентами і нерезидентами в РФ. Другі таким правом не наділені.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції мають право:
- проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
- проводити перевірки повноти та достовірності обліку і звітності по валютних операцій резидентів і нерезидентів;
- запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків.
Існує і виняткова компетенція органів і агентів валютного контролю.