Таким чином, рівень резервного запасу являє собою мінімальний товарно-матеріальний запас, який підприємство повинно мати в наявності. При цьому необхідно знати, чим визначається рівень поточного запасу, як часто слід його поповнювати, чому дорівнює розмір чергового замовлення, який називається економічним розміром замовлення (EOQ).
Обгрунтування економічного розміру чергового замовлення на поставку товарно-матеріальних цінностей грунтується на мінімізації суми двох видів витрат:
· На зберігання матеріального запасу, прямо пропорційних розміру замовлення;
· На розміщення замовлення, які в основному включають витрати на оформлення документації і не залежать від розміру замовлення.
Економічний розмір замовлення математично визначається за такою формулою Уїлсона:
EOQ - розмір економічною партії замовлення;
C - витрати, пов'язані з розміщенням і виконанням одного замовлення;
S - річний попит (річна потреба) на товар;
I - річні витрати на зберігання одиниці товару на складі.
Економічна партія замовлення - кількість, що забезпечує мінімальні сумарні річні витрати на розміщення, виконання замовлення і зберігання запасу.
Витрати на розміщення та виконання замовлення включає витрати, пов'язані з пошуком постачальника, укладенням контракту з постачальником, контролем виконання замовлення вартістю обробки замовлення, а також вартістю доставки матеріалів покупцеві.
Економічний розмір замовлення може бути визначений табличним методом. Він заснований на тому, що поточний запас змінюється від свого максимального значення до нуля. Тому витрати на зберігання товарно-матеріальних запасів визначаються по половині розміру замовлення (табл.5.3).
Економічний розмір замовлення, користуючись даними табл.5.3, можна визначити математично через кількість замовлених одиниць товару.
Припустимо, що виріб, використане при розрахунку в табл. 5.3, коштує 5 Д.Є. Тоді, підставивши відповідні значення в формулу, отримаємо EOQ = 100 од. Попередні розрахунки свідчать про те, що економічний розмір замовлення дорівнює 500 Д.Є.
Таблиця 5.3 Визначення економічного розміру замовлення табличним методом
Наступним етапів в раціональному управлінні товарно-матеріальних запасом є побудова діаграми його руху. Припустимо, що економічний розмір замовлення дорівнює 100 од. резервний запас - 50, а щоденний попит - 25. При цьому цикл замовлення, або час поповнення запасу, становить 2 дні. У перший день EOQ, що дорівнює 100 од. виробів. Загальний запас (точка А) дорівнює 150 од. (EOQ плюс резервний запас). При щоденному попиті 25 од. виробів на третій день загальний запас зменшиться до 100 од. (Точка Б). Це момент чергового замовлення, оскільки на його отримання необхідно два дні і за той період буде реалізовано 50 од. товару. У звичайних умовах резервний запас не використовують, тому чергове замовлення 100 од. означає, що через два дні після цього (точка В) рівень запасу відновиться до 150 од. (Точка Г). Якщо попит подвоїться до 50 од. в день, то момент чергового замовлення настане вже через один день (точка Д) і буде знову замовлений EOQ. Однак EOQ надійде тільки через два дні. За цей час буде вичерпано як поточний, так і резервний запас. До моменту вичерпання резервного запасу надійде EOQ (точка Ж). Якщо замовлення прибуде днем пізніше, тобто на дев'ятий день, то матиме місце дефіцит товару. Чергова поставка в точці Ж підвищить запас тільки до 100 од. (Точка З), що зрізу стане сигналом для подальшого EOQ.
Якщо рівень попиту, рівний 50 од. в день, стане в подальшому постійним, то доведеться переглянути значення EOQ, так як при цьому зміниться річний обсяг продажів, від якого залежить економічний розмір замовлення.
Припустимо, що, починаючи з восьмого дня (точка З), попит повернеться до колишнього рівня, рівного 25 од. в день. Наступна поставка EOQ здійснитися в точці І, і загальний запас досягне 150 од. в точці К. Якщо попит збережеться, то точка чергового замовлення доведеться на 12 день (точка Л). Припустимо, що час виконання замовлення збільшиться на один день і стане рівним трьом дням. Тоді замість поставки на 14 день (точка М) товар прибуде на 15 день (точка Н), і, починаючи з точки М, почне витрачатися резервний запас.
Таким чином, незважаючи на збільшення періоду виконання замовлення, ситуація з дефіцитом товару не настане. З цього можна зробити висновок, що резервний запас вирішує два важливі завдання: компенсує збільшення рівня попиту та періоду виконання замовлення.
При використанні системи EOQ період часу між замовленнями постійно змінюється. Тому потрібен постійний контроль за рівнем товарно-матеріальних запасів для визначення точки чергового замовлення. З впровадженням комп'ютерних технологій отримана можливість постійного контролю обсягів запасу і оперативного планування чергових поставок.
Число одиниць запасу
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Мал. 5.2 Діаграма руху запасу
Існує методика визначення точки відновлення замовлення. Точка відновлення замовлення визначається за формулою:
Де РЗ - середня витрата товару в розрахунку на одиницю тривалості замовлення;
Тц - тривалість циклу замовлення (часовий інтервал між розміщенням замовлення і його отриманням);
Зр - розмір резервного (гарантійного) запасу.
Впровадження системи економічних замовлень товарно-матеріальних запасів дозволить значно підвищити рівень попиту на продукцію, що випускається і знизити її собівартість, особливо на етапах постачання виробництва і збуту готових виробів.
Основні підрозділи підприємства по-різному формулюють своє ставлення до формування запасів. Для виробничого відділу, служб закупівель та збуту, пріоритетні позитивні аспекти наявності запасів. Ці структури діють, як правило, за принципом «запас кишеню не тягне». Фінансовий і плановий відділи прагнуть до скорочення запасів до мінімально можливого рівня, оскільки для них важливіше зменшення загальних витрат і прискорення оборотності текущіхактівов. Протилежні цілі різних підрозділів фірми по відношенню до запасів породжують конфлікти, згладжування яких є однією з ключових завдань логістичного управління запасами.
Існує два принципових шляхи вирішення цієї проблеми: стратегія по запасах визначається більш сильним впливом тієї чи іншої структури підприємства або регламентується на більш високому рівні управління виходячи із стратегічних пріоритетів компанії в цілому, який визначав би компроміс між ризиками і витратами або ліквідністю і оборотністю. Другий шлях більш важкий, оскільки передбачає наявність стратегічного мислення у керівництва, а також навичок в питаннях управління запасами і добре поставленого управлінського обліку.
Можна виділити п'ять послідовних етапів постановки системи управління запасами.
Етап 1. Визначення вартості запасів, їх номенклатури і кількісних характеристик (об'ємних, тимчасових параметрів, відомостей про місцезнаходження);
Етап 3. Реєстрація методів і процедур, що використовуються компанією в даний час при управлінні запасами. Вибір критеріїв для оцінки результативності існуючої системи управління запасами і простановка обліку, що дозволяє отримувати всю необхідну інформацію для цієї мети;
Етап 4. Порівняння існуючих методів і процедур управління з необхідними. Налагодження системи інформаційного моніторингу запасів, ходу виконання замовлень, витрат на зберігання запасів;
Етап 5. Визначення кроків переходу зі стану «як є» до стану «як треба». Розробка нової або удосконалення діючої системи управління запасами.
Існують концептуальні економічні показники, які дозволяють оцінити ефективність обраної підприємством стратегії управління запасами.
Знаючи частку запасів у загальній вартості активів підприємства, можна розрахувати наскільки зменшаться активи при скороченні запасів на певну величину. Потім встановлюють вплив цього скорочення на оборотність активів.
Далі визначають, наскільки зміниться собівартість продукції, а отже, і прибуток підприємства від скорочення запасів на зазначену величину. Ця залежність очевидна, оскільки собівартість відображає в собі як витрати на зберігання запасів, так і витрати на «омертвіння» в них капітал. Останню складову витрат можна наближено розрахувати множенням вартості запасів на тривалість їх обороту в днях і середньоденну ставку банківського кредиту. Важливе значення, при оцінці якості управління запасами мають показники, пов'язані з характеристиками грошових потоків під час закупівлі та реалізації товарів.
Величина чистого дисконтованого грошового потоку дорівнює різниці між дисконтованою величиною коштів, які спрямовані на закупівлю товарів, і коштів, отриманих від їх реалізації в розрахунковий період. Як ставки дисконтування може бути використана:
· Ставка по альтернативному вкладенню коштів, наприклад, в короткостроковий фінансовий або інший бізнес;
· Рентабельність власних коштів компанії;
· Ставка, рівна вартості кредитних ресурсів, необхідних для поповнення нестачі оборотних коштів;
· Ставка, рівна індексу інфляції.
Достатність запасів характеризується показником «рівень обслуговування», під яким розуміється частка загального обсягу всіх замовлень, які задоволені з наявних запасів без додаткового їх поповнення.
Розрахунок оптимального розміру замовлення, рівня обслуговування, «омертвленого» в запасах капіталу, і інших показників доцільно проводити тільки для обмеженої кількості найбільш істотних у вартісному відношенні асортиментних позицій, для виявлення яких слід провести структуризації запасів, але про це піде мова в наступній статті.