Валютний контроль в РФ
Валютний контроль (далі - ВК) - це одна зі складових грошової політики держави, яка має на меті забезпечити належне виконання валютного законодавства учасниками зовнішньоторговельних відносин, особливо резидентами Росії.
- Органи ВК.
- Агенти ВК.
- Особи, що виробляють грошові операції, визнані відповідно до закону № 173 валютними (резиденти і нерезиденти).
Повноваження і обов'язки банків
Фінансові установи (банки) представляють собою одного з агентів ВК (п. 3 ст. 22 закону № 173), а тому законодавець надає їм повноваження щодо здійснення необхідних заходів, метою яких є виявлення незаконних операцій та інших неправомірних дій, пов'язаних з такими операціями.
Одне з таких повноважень - право вимагати від своїх клієнтів (резидентів і нерезидентів) уявлення певної документації, а також інформації, пов'язаних з проведеними валютними операціями (подп. 3 п. 1 ст. 23 закону № 173).
Коли для валютної операції не потрібно паспорт угоди
Виходячи з тексту п. 5.1 інструкції № 138-І, підготовка паспорта угоди потрібно для наступних угод:
- Передбачають ввезення або вивезення з території Росії товарів. Винятком при цьому є документарні цінні папери.
- По продажу або надання послуг з продажу ПММ, продуктів харчування, запасів матеріально-технічного значення, а також іншої продукції, призначеної для техобслуговування та експлуатації транспорту під час його руху, стоянки. До списку не входять запчастини та обладнання для транспортного засобу.
- Передбачають оренду або лізинг будь-якого майна. Під об'єктом розуміється як рухомість, так і нерухомість.
- Що представляють собою доручення, комісію, агентування, предметом яких є надання послуг або виконання робіт, а також передача виняткових прав, передача відомостей або результатів інтелектуальної праці.
- Кредитних договорів, під якими маються на увазі угоди про отримання або дачі грошей у борг (в кредит), угоди про повернення грошей за договором позики, а також будь-які інші угоди, предмет яких пов'язаний з позиковими операціями. При цьому до таких договорів не належать угоди, які є різновидом позики за Цивільним кодексом РФ і прирівняні до нього російським законом договори.
Ще один важливий момент: всі перераховані вище угоди вимагають підготовки паспорта угоди виключно в тому випадку, якщо їх ціна більше 50 000 доларів США або дорівнює цій сумі. Таким чином, паспорт угоди не потрібно оформляти, якщо:
- Вид і предмет укладеного договору не міститься в п. 5.1 інструкції № 138-І.
- Розмір зобов'язань за укладеним договором менше 50 000 доларів США.
Визначення суми зобов'язання для цілей валютного контролю
Отже, якщо ціновий поріг по угоді нижче вищевказаної суми, то паспорт не оформляється, а валютний контроль здійснюється за іншими документами, перерахованим в інструкції № 138-І.
Для визначення величини і розміру зобов'язань за конкретним договором застосовується ціна, зазначена у відповідному контракті. Складність міжнародних договорів викликала до життя такі правила обчислення ціни:
Документи для валютного контролю
Відсутність необхідності в оформленні паспорта угоди не звільняє осіб, які проводять валютні операції, від необхідності представляти в уповноважений банк інші документи. На їх підставі агенти ВК перевіряють законність операції.
Перелік запитуваних документів зазначено в п. 4 ст. 23 закону № 173. Крім паспорта угоди, до цього переліку включено:
- Документи, що засвідчують особу.
- Свідоцтва про державну реєстрацію як ІП або організації, а для організацій-нерезидентів - інші документи, що підтверджують їх статус.
- Свідоцтво, яке підтверджує постановку на облік в податкову службу.
- Правовстановлюючих документація на нерухомість.
- Дозвільні документи на здійснення валютних операцій, видані нерезиденту країною його реєстрації / проживання (потрібно, якщо це передбачено законодавством іноземної держави).
- Для резидентів, які відкрили рахунок за кордоном, - відповідне повідомлення про це податкової служби за місцем обліку.
- Реєстраційні документи.
- Підтверджують подружжя або спорідненість свідоцтва.
- Документи, що свідчать про постійне проживання громадянина Росії за кордоном.
- Договори, на підставі яких проводяться валютні операції.
- Різні банківські документи, в тому числі іноземних банків.
- Митна декларація, а також інші документи, що свідчать про ввезення або вивезення товару, валюти і т. П.
- Договори факторингу, повідомлення про відступлення права грошової вимоги та інші документи, що свідчать про операції та розрахунки.
Вимоги до документів
Законодавчо встановлено, що банки мають право запитувати у своїх клієнтів, які здійснюють валютні операції, тільки ті документи, які безпосередньо відносяться до таких операцій. Разом з тим до подаються документам теж пред'являються певні вимоги:
- документи повинні бути дійсними на момент їх здачі в кредитну організацію;
- вони повинні бути переведені на російську мову, переклад має бути завірений (вимога відноситься до документів, виконаним на іноземній мові, і виконується тільки за відповідним запитом банку або іншого органу контролю);
- документи, видані іноземними державними органами, повинні бути легалізовані (при відсутності міжнародного договору);
- подаються в банк документи повинні бути у формі нотаріально завіреної копії або в оригіналі.
Агенти (банки) можуть запросити перераховані вище документи і отримати їх тільки одноразово. Тобто не допускається зловживання своїми повноваженнями у вигляді повторного витребування раніше отриманих документів. Винятком є випадки, коли вони втрачені внаслідок непереборної сили.
Разом з тим якщо мала місце зміна будь-яких відомостей, то резидент або нерезидент, що обслуговується в банку, зобов'язаний подати підтвердження таких змін.
При неподанні зазначених вище документів, які були затребувані агентом або органом валютного контролю, а також при недотриманні пред'являються до них вимог банк не проводить валютну операцію (абз. 4 п. 5 ст. 23 закону № 173).
Довідки про підтверджуючі документи та про валютні операції
Ще одними з документів, які необхідно буде представити особі, що проводить валютні операції, є довідки, передбачені інструкцією № 138-І.
Перша з цих довідок - про валютні операції. Вона повинна бути представлена в банк при зарахуванні або списання валюти з розрахункових рахунків клієнта. При цьому нормативним актом встановлено термін, в який це має бути зроблено:
- при зарахуванні валюти - 15 днів;
- при списанні - одночасно з відповідним розпорядженням про списання.
Функції щодо заповнення довідки можуть бути покладені клієнтом на банк на підставі укладеного між ними угоди.
Довідка про підтверджуючі документи - ще одна форма обліку, яка потрібна від осіб, які здійснюють валютні операції. Заповнюється вона резидентами і нерезидентами згідно з додатком 5 до інструкції № 138-І.
Довідка про підтверджуючі документи без паспорта угоди не оформляється. Іншими словами, якщо не потрібно паспорт угоди, то не потрібна і ця довідка.
Зі статті Довідка про підтверджуючі документи для валютного контролю можна отримати більш докладні відомості про цю форму обліку валютних операцій.
Документи при здійсненні валютних переказів фізичними особами
Дія інструкції № 138-І поширюється на організації, індивідуальних підприємців, а також фізосіб, які займаються приватною практикою. Крім цього, її вимогам підкоряються нерезиденти-організації. Нерезидентів, які є фізичними особами, цей акт не стосується, так само як і фізосіб-резидентів.
До валютних операцій, які проводять дані особи, відносяться перекази валюти зі своїх рахунків на користь третіх осіб (фізичних осіб), які є резидентами РФ. Ці треті особи повинні бути подружжям або іншими близькими родичами особи, яка здійснює переклад. Переклад може здійснюватися на рахунки як в банках на території РФ, так і за її межами.
Документи, що підтверджують родинні зв'язки, які повинні бути представлені в уповноважений банк:
- Паспорт (загальногромадянський, закордонний, дипломатичний чи службовий).
- Свідоцтва про народження, шлюб, усиновлення.
- Свідоцтво про зміну імені.
- Військовий квиток.
- Вид на проживання.
- Інші документи, що підтверджують родинні зв'язки, в тому числі рішення судових органів.
Підводячи підсумки сказаного про валютний контроль без паспорта угоди. можна зробити висновок, що перелік документів, які мають право зажадати від резидентів і нерезидентів, які проводять валютні операції, органи і агенти валютного контролю, досить конкретний. Всі вони повинні підтверджувати законність угоди, відповідати вимогам валютного законодавства, а також інших нормативних актів державних органів РФ.
Особам, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, слід заздалегідь знати цей перелік, щоб згодом представити його в уповноважений банк або іншим органам контролю і тим самим уникнути відповідальності за порушення.