Ведення бізнесу
Я є засновником в ед.ліце і я ж директор ТОВ. Чи не вигідно за себе платити податки в ПФР. Хоч і вважаю за мінімуму, все одно не вигідно.
Наскільки вигідно переходити на оплату податків з Дивідендів, тобто відмовитися від податків в ПФР?
Чи потрібно повідомляти Контролюючі органи про перехід на сплату податків з дивідендів?
Розпишіть, пжл, плюси і мінуси.
Відповіді юристів (10)
Ваше питання прийнято!
Найближчим часом Ви отримаєте відповідь.
З повагою, Іван.
Є питання до юриста?
Місто не вказано
На мою думку, ДИВІДЕНДИ не визнаються виплатою, нарахованої в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт (надання послуг), і не належать до об'єкта обкладання страховими внесками.
СТ. 13, 14, 15 НК РФ не передбачено податок на дивіденди.
не зовсім коректна постановка питання. Не можна замінити сплату податків з доходу (заробітної плати) сплатою податків з дивідендів. Якщо Ви не будете працювати в якості працівника, наприклад директора в своєму ж ТОВ, значить не будете платити і встановлені податки в тому числі в ПФР, ТФОМС. Але тоді Вам не йтиме трудовий стаж, оплата лікарняних та інше, не зможете отримувати, наприклад, податкові відрахування.
Оптимальний варіант - це працювати в «своєму» ТОВ на мінімальній ставці (на сьогоднішній день МРОТ = 5554 руб.) І щоквартально або раз на півроку або раз на рік, в залежності від того, як у Вас встановлено в Статуті, отримувати дивіденди, виплачуючи з них 9%. При цьому, цілком можливо повертати через ФНС 13% ПДФО щороку, наприклад за дороге лікування (лікування зубів), навчання, як своє, так і своїх дітей. При цьому буде йти стаж і не виникне «зайвих» питань у ФНС.
Крім цього, Ви можете встановивши собі не повний робочий день, скажімо 4-х годинний, виплачувати собі заробітну плату, пропорційно відпрацьованому часу, тобто 2 800 рублів, з яких і будете відраховувати податки.
При роботі на умовах неповного робочого часу оплата праці працівника провадиться пропорційно відпрацьованому ним часу або залежно від виконаного їм обсягу робіт.
Робота на умовах неповного робочого часу не тягне для працівників будь-яких обмежень тривалості щорічної основної оплачуваної відпустки, обчислення трудового стажу та інших трудових прав.
З повагою, С.Сергеев
уточнення клієнта
Дякую за увагу.
Додам, немає вибору між дивідендами або заробітною платою. Це не взаємовиключні підстави доходу і сплати податків.
Ваші податки наступні:
13% відсотків прибуткового податку з зарплати працівника. Вважаються і утримуються від нарахованого доходу.
Решта нараховується організацією і перераховується до відповідного бюджету:
Так що «перейти» на виплату виключно дивідендів буде не правильно. А ось зменшити Ваші витрати цілком можливо. Це отримання всіх можливих відрахувань, проведення всіх лікарняних і оплата щодо мінімального розміру оплати праці. Необхідно все ж, подбати і майбутньої пенсії, хоча б в мінімальному її розмірі - це я про трудовий стаж, якого не буде, якщо Ви звільнитеся.
уточнення клієнта
Сергій, Якщо я звільнюся і при цьому ніхто замість мене не буде прийнятий, але при цьому діяльність буде вестися, як бути в цьому випадку. Наскільки це законно?
Учасники ТОВ - фізичні особи, обчислюють податок за ставкою 9 відсотків. Чи нараховується ПДФО в день фактичної виплати діведендов.
Для обчислення податку з діведендов необхідно скористатися формулою: Н = К х Сп х (д - Д)
Н - податок підлягає утриманню;
К - відношення дивідендів, нарахованих до видачі, до загальної суми дивідендів, що розподіляються;
Сп - ставка податку, в даному випадку 9%;
д - загальна сума дивідендів, що розподіляються;
Д - загальна сума отриманих організацією дивідендів.
Оскільки виплата дивідендів засновнику ТОВ здійснюється не в рамках трудових відносин, а на підставі статуту не підлягають обкладенню страховими внесками до ФСС і ПФР виплати діведендов не підлягають.
Враховуйте так само що дивіденди можна виплачувати тільки з чистого прибутку. Якщо прибутку немає, то дивіденди виплачувати не з чого.
Звіт по виплаті дивідендів здійснюється за формою 2-ПДФО.
Пункт 4. Ст 32 ФЗ про ТОВ
4. Керівництво поточною діяльністю товариства здійснюється одноосібним виконавчим органом суспільства або одноосібним виконавчим органом суспільства і колегіальним виконавчим органом суспільства. Виконавчі органи суспільства підзвітні загальним зборам учасників товариства і раді директорів (спостережній раді) товариства.
Можливі адже різні варіанти вирішення проблеми. Наприклад укладіть трудовий договір з ким небудь з друзів (родичів). Він (вона) буде ЕІО, підписувати документи, укладати угоди, а Ви, як засновник, контролювати діяльність і отримувати дивіденди. Тільки слід враховувати, що при отриманні соц. посібників враховується дохід, тобто і дивіденди. отримані від Товариства.
Генеральний директор, він же єдиний засновник товариства, сплачує собі заплату, по ст.273 ТК РФ він може цього не робити, а працювати за дивіденди.
Дивідендами визнається будь-який дохід, отриманий акціонером (учасником) при розподілі чистого прибутку. Суспільство має право один раз в квартал, півріччя або рік приймати рішення про розподіл свого чистого прибутку між учасниками товариства (п. 3 ст. 28 Закону № 14-ФЗ).
Якщо прийнято рішення платити керівнику-засновнику тільки дивіденди, необхідно дотримуватися загальних правил по оформленню таких виплат. Виплати повинні здійснюватися:
- не частіше ніж один раз на квартал;
- за рахунок чистого прибутку організації, що залишилася після сплати всіх податків;
- на підставі рішення власника.
На момент прийняття рішення про виплату дивідендів необхідно врахувати, що:
- статутний капітал сплачений повністю;
- організація не має ознак банкрутства, і вона не стане банкрутом після проведених виплат;
- після виплати дивідендів вартість чистих активів буде не меншою від статутного капіталу і резервного фонду (якщо є).
Якщо ці правила не дотримуватися, то і податкова інспекція, і перевіряючі правильність сплати страхових внесків позабюджетні фонди спробують довести, що дані виплати є зарплатою керівника, а не дивідендами, і можуть прийняти рішення про донарахування податків і страхових внесків.
уточнення клієнта
А якщо директором зробити дитину, до 14 років? - якщо обмеження в ФЗ РФ?
Наведу для прикладу два судових акта, згідно з якими суд робить висновок, що навіть при відсутності (звільнення в першому випадку) директора ТОВ, він вважається які перебувають у трудових відносинах з Товариством, як ЕІО, а отже на його дохід повинні нараховуватися і сплачуватися передбачені законодавством податки . Тому, правильніше буде встановити мінімально можливий розмір зарплати, нараховувати та сплачувати відповідні податки, мінімізуючи їх так як я пропонував вище.
1. Здатність громадянина своїми діями набувати і здійснювати цивільні права, створювати для себе цивільні обов'язки і виконувати їх (цивільна дієздатність) виникає у повному обсязі з настанням повноліття, тобто після досягнення вісімнадцятирічного віку.
уточнення клієнта
Іван, а якщо у людини вид на проживання - громадянство тільки робимо - я маю право його призначити Директором?
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.