Panteon Pro докладно розповідає, як можна використовувати офшори.
Офшори, по суті, звичний суб'єкт міжнародних економічних відносин, все ще оточує ореол таємничості і навіть небезпеки. Бізнесмени бояться зв'язуватися з офшорними компаніями і не знають про переваги їх використання. Ми вирішили написати для вас якусь методичку, в якій розповімо про всі можливі схеми використання офшорів. Матеріалу дуже багато, тому ми розділили його на три частини. Сьогодні публікуємо першу.
експортна схема
В даній схемі офшор виступає в ролі посередника між компанією-експортером і покупцем за кордоном. Залежно від переслідуваної мети, вартість на експортований товар може зрушуватися в більшу або меншу сторону. Зниження ціни призводить до зменшення суми платежів з податку на прибуток. У разі встановлення кінцевої вартості товару трохи вище його собівартості, весь прибуток формується в офшорній компанії.
Приклад. Російська компанія експортує нікель на світовий ринок і для зниження податкового навантаження в РФ використовує офшор BVI.
Російська компанія поставляє нікель на суму 1 500 000 доларів, при цьому собівартість до російської компанії за цією поставкою становить 1 480 000 доларів, тобто реалізація товару відбувається з мінімальною націнкою. У Росії податок на прибуток складе (20 000 * 20%) 4 000 доларів. Офшор BVI реалізує товар кінцевому споживачеві за 2 500 000 доларів і не сплачує податок з прибутку.
- Зареєструвати офшор набагато простіше, ніж відкрити компанію в РФ. Обслуговування офшору не вимагає часу, присутності клієнта і будь-яких істотних фінансових вливань.
- Грошові кошти, що виводяться з Росії, накопичуються в офшорній компанії.
- Знижується оподаткування російської компанії.
- Засоби знаходяться в іноземному банку, в надійної і стабільної юрисдикції.
Вимоги до схеми:
- Угоди не визнаються контрольованими в податковому законодавстві РФ в разі неперевищення 60 млн. Рублів з однією особою за 1 календарний рік (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ)
імпортна схема
При імпортної схемою офшор також грає роль посередника між іноземним продавцем і покупцем. Тут також можливо "зіграти" на пониження або підвищення ціни. При збільшенні ціни зменшується податок на прибуток, при зменшенні ціни дешевшають мита.
У застосуванні імпортної схеми необхідно знайти "золоту середину", що дозволяє по максимуму отримати вигоди при сплаті податку на прибуток і митних платежів.
Можливо і вбити відразу двох зайців - для цього необхідно буде використовувати дві офшорні компанії (А і В).
Приклад. Російська компанія купує товар в іноземного продавця через офшорну компанію А за мінімальною ціною з метою знизити митні платежі. Потім російська компанія перепродає придбане з мінімальною націнкою офшорної компанії У, де і формується вся прибуток. Наступним кроком офшорна компанія У продає товар кінцевим покупцям.
Що стосується ПДВ, тут є несуттєве "відхилення" в разі застосування звичайної схеми без використання офшорів. Кінцевий покупець - російська компанія - при придбанні товару у офшорної компанії стає податковим агентом по ПДВ, т. Е. Утримує суму ПДВ при виплаті офшору В і перераховує до бюджету відповідно до п. 2 ст. 161 НК РФ. Далі суму ПДВ кінцевий покупець прийме до відрахування на підставі п. 3 ст. 171 НК РФ, отже, ніякої додаткової податкового навантаження не виникає.
Наприклад, російська компанія здійснює закупівлю не безпосередньо в іноземного постачальника, а через свій офшор (компанію А) за 1000 доларів. При цьому не важливо, за яку ціну Вам продає іноземну постачальник за 10 000 доларів або ж за 100 доларів. З 1000 доларів платяться мінімальні митні платежі при ввезенні на територію РФ. Далі російська компанія перепродає товар наступного офшору (компанії В) за 1010 доларів. Офшорна компанія в свою чергу перепродує його кінцевим споживачам за ринковою ціною, наприклад - 5000 доларів. У підсумку, товар в РФ ввозиться за мінімальною вартістю, з якої сплачуються мінімальні мита, російська компанія мінімізує податок на прибуток (10 доларів * 20% = 2 долари), весь прибуток осідає в офшорах.
Слід зазначити, що вся інфраструктура, склади і кінцеві покупці (клієнти) залишаються у російської компанії незмінними. Офшорні ж компанії, введені для зниження суми податку на прибуток та митних зборів, беруть участь в процесі тільки на папері (складання договорів і т. Д.).
Отже, одна офшорна компанія знижує податок на прибуток, а друга - митні платежі.
- Зареєструвати офшор набагато простіше, ніж відкрити компанію в РФ. Обслуговування офшору не вимагає часу, присутності клієнта і будь-яких істотних фінансових вливань.
- Грошові кошти, що виводяться з Росії, накопичуються в офшорній компанії.
- Знижується оподаткування російської компанії.
- Зменшуються митні платежі.
- Засоби знаходяться в іноземному банку, в надійної і стабільної юрисдикції.
- Офшор і компанія з респектабельної юрисдикції повинні належати різним власникам (можливо при використанні "номінального сервісу).
- Угоди не визнаються контрольованими в податковому законодавстві РФ в разі неперевищення 60 млн. Рублів з однією особою за 1 календарний рік (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ