Добрий день, у мене питання наступного характеру, ми організація застосовує ОСНО, нам видано позику векселем безвідсотковим, і цим векселем ми купили частку в іншій фірмі і розплатилися цим векселем.
Мені необхідно зрозуміти правила відображення таких операцій в БУ і НУ + проводки, спасибі.
Як ми зрозуміли з Вашого питання векселедавець видав вексель в обмін на отриману позику. Векселедержатель (тобто Ваша організація) може врахувати цей вексель як фінансове вкладення або ж, якщо вексель безприбуткові (бездисконтних), на рахунку 76.
Фінансові вкладення приймаються до обліку в сумі фактичних витрат для інвестора, тобто в розмірі виданого позики.
При видачі позики в обліку виробляються записи:
Д 58 субрахунок «Вексель» - До 76 - отримано вексель;
Д 76 - До 51 - видано позику.
Якщо вексель безприбуткові проводки будуть такі:
Д 76 «Вексель» - До 76 «Контрагент»
Д 76 «Контрагент» - До 51
Потім Ви передали вексель третій особі до настання терміну погашення векселя векселедавцем-позичальником в рахунок покупки частки в статутному капіталі іншої організації. В цьому випадку вибуття векселя оформляється як реалізація векселя третьої особи. Виробляються такі проводки:
Д 58 - До 91 - збільшена балансова вартість векселя на частину суми дисконту за векселем (якщо вексель прибутковий).
Д 58 - До 76 - Відображено витрати на придбання частки в статутному капіталі ТОВ
Д 91 - До 58 (або рахунок 76, якщо вексель бездисконтних) - списана вартість переданого векселя.
Для цілей оподаткування прибутку дохід у вигляді суми відсотків (або в даному випадку можливого дисконту) за договором позики є позареалізаційних доходів (п. 6 ст. 250 Податкового кодексу РФ).
У податковому обліку доходи у вигляді відсотків визнаються щомісяця на кінець відповідного місяця виходячи з умов договору позики і терміну дії цього договору в поточному місяці (абз. 2 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 271 НК РФ).
Якщо вексель бездіскотний, то для цілей оподаткування прибутку доходу не виникне.
Реалізація (передача) векселя звільняється від обкладення ПДВ на підставі пп. 12 п. 2, а також пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ.
додатки
Суміжні питання:
- Оплата за товар третьою особою
Як врахувати оплату товарів (робіт, послуг) третьою особою?
✒ Облік у боржника - покупця товарів (робіт, послуг) При ОСН оплата придбаних вами товарів (робіт, послуг) не впливає на податок .... - Валютна обмовка в договорі позики
Російська організація хоче видати безвідсоткову позику працівнику. Але дуже хитро видати. У Договорі позики організація «Хитрість» пише, що займ видається в рублях. Але якщо курс долара буде вище, ніж .... - Новація і відступне - способи припинення зобов'язань
Чи можливе погашення боргових зобов'язань (векселі) майном організації (техніка ОС)? Як це оформити? Які податкові наслідки?
✒ Погашення боргових зобов'язань (векселі) майном організації можливо двома способами: Укладення договору новації, .... - Як доходи натуральній формі обкладаються ПДФО
Добридень! Ми уклали договір безпроцентної позики з співробітником. Позика перерахували на його зарплатну картку. Договором передбачено, що витрати по перерахуванню суми позики несе позикодавець. Банк утримав з нас ....