Останнім часом ГУВС м Москви посилило боротьбу з податковими злочинами. Кожен день міліцейські підрозділи столиці проводять не менше 13 обшуків. На одному з таких заходів побував наш кореспондент Олександр некториє.
Минуло ще кілька хвилин - на іншому кінці дроту Андрію щось голосно пояснювали. В цей час він з награною педантичністю розглядав свої нігті. Потім ще раз сказав своєму співрозмовнику: «Блін!» - і повісив трубку.
Андрій - це слідчий з податкових злочинів одного зі столичних окружних УВС. Йому менше 30, з його очей не сходить втома безсонних ночей. Втома і хлопчачий азарт. Андрій вважає, що 98 відсотків компаній ухиляються від сплати податків, а у решти 2 відсотків просто «не вистачає на це мізків». Тому все фірми, з якими Андрій стикається по роботі, він називає «злочинницькими».
- Ці опера завагався вже гальмувати! Аби в цю злодійську фірму випадково ніхто не стуканул, а то, поки приїдемо, там уже нікого не буде. Або нічого не буде. Пустушка! Тоді ось ці п'ять томів можна засунути куди завгодно! - злилися Андрій, стукаючи кулаком по стопці грубезних папок з кримінальною справою.
Справа щодо ухилення від сплати податків було порушено ще п'ять місяців тому. В ході розслідування визначили коло контрагентів фірми-ухильника. Їх численні зустрічні перевірки результатів не дали. Докази були кволими, а продовження терміну розслідування у прокурора ще на півроку, природно, було не добитися. Справа вже благополучно хотіли закрити. Однак в результаті виїмки виписки по особовому рахунку одного з банків, який обслуговує нещасливу фірму, виявилися цікаві дані. Велика сума грошей за нібито поставлені товари двома приблизно рівними частинами з розривом в один день пішла в якесь товариство з обмеженою відповідальністю «Галатея» (назва фірми зі зрозумілих причин змінено). Туди Андрій з групою оперативників, понятий і я (в якості другого понятого) і попрямували з обшуком.
Для проведення обшуку Андрій виніс постанову. Підставою для цього стало «наявність достатніх даних вважати, що на території фірми знаходяться предмети і документи, які мають значення для розслідування кримінальної справи». На моє запитання про те, що ж стало достатньою підставою, Андрій відмахнувся: «контрагентські відносини з лиходієм встановлені, отже, підстав для обшуку предостатньо!» Спірне, звичайно, твердження, але довести зворотне практично неможливо.
Збираємося всією бригадою в кабінеті слідчого. Розподіл ролей, останні інструкції. Завдання оперативників - швидко і безперешкодно увійти на територію фірми, блокувати приміщення і особливо завзятих співробітників, а також зняти інформацію з комп'ютерів.
- Поняті, якщо їх запитають, повинні сказати, що взагалі-то вони йшли в найближчий кінотеатр, але тут підійшов співробітник міліції і запросив взяти участь в обшуку або що-небудь подібне, - наставляв нас Андрій. Слідчий повинен фіксувати хід обшуку в протоколі і керувати операцією. З собою беремо порожні бланки протоколів, ножиці, широкий скотч, прати ручку (нею заповнюють протокол) і маленькі квадратні листки з відбитком печатки відділу (вони потрібні, коли вилучені предмети і документи упаковують).
Я відчуваю, як мурашки забігали по шкірі. Ні, не від страху, а від приємного сп'яніння -адреналіна, заграв в крові.
Висока офісна будівля. Проверяемая фірма, за даними оперативників, займає частину четвертого поверху. Внизу - строгі охоронці величезного статури. Нас - дві машини. Подавши умовний знак, Андрій починає «штурм»: - Поняті, не відставати!
Треба якомога швидше опинитися на території фірми, щоб блокувати їх дії.
- Хлопці, в якому кабінеті знаходиться орендодавець цієї будівлі? - дружнім тоном запитують охоронців опера.
Але вони теж працюють не перший день. Око у них досвідчене - в строгих, готових до рішучих дій осіб відразу ж дізналися перевіряючих.
- Генеральний директор зараз у відрядженні, так що приходите через. тиждень, - спокійно так, з деякою глузуванням каже охоронець, нахабно дивлячись в очі Андрієві.
- Троє за мною по сходах, інші на ліфті. Вперед!
Але було вже пізно. Половина четвертого поверху, на якому розташовувалося ТОВ «Галатея», була вже закрита залізними дверима з домофоном.
- Ось так ось, панове оперуповноважені! - Андрій дістав сигарету, жадібно затягнувся і, примружившись, додав ще дошкульніше: - Тепер до десятої вечора будемо сидіти тут. А після десяти вони нам скажуть: «Вибачте, товариші міліціонери, згідно з частиною 3 статті 164 КПК, виробництво слідчих дій у нічний час не допускається! Всім дякую всі вільні".
Потім перевіряють довго пояснювали через двері, що вони з міліції, показували в око посвідчення і постанову. Бухгалтер ТОВ «Галатея» зажадала назвати прізвища міліціонерів. Після цього сказала, що не пустить їх в офіс, поки не зв'яжеться з УВС і не впевниться в тому, що перевірка законна. Тим самим вона простягнула ще півгодини, які для перевіряється фірми безцінні.
Дорогоцінний час було виграно також заявою, що без генерального директора і головбуха обшук не може бути проведений. Однак співробітники міліції вважали, що їх присутність необов'язкова. Справа в тому, що за статтею 182 КПК під час обшуку повинно бути присутнім лише особа, в приміщенні якого він проводиться. Такою особою можна вважати як людини, чиє робоче місце обшукують, так і фірму - власника приміщення. А законним представником фірми є її керівник.
Нарешті міліціонери попередили бухгалтера, що вони можуть розкрити двері, якщо власник відмовляється їх відкрити добровільно. Складно було, звичайно, уявити, як би вони це зробили. Довелося б викликати спеціальні підрозділи, а це ще час. Та й не факт, що вони приїдуть.
Через деякий час бухгалтер все-таки відкрила. На порозі з рідкісною пунктуальністю перевірила постанову слідчого і посвідчення міліціонерів. Поглянувши на мене і другого понятого і, мабуть, засумнівавшись в нашій незацікавленості, несподівано зажадала заміни понятих. І правильно зробила! Я дивився на неї з почуттям гордості за професію бухгалтера, за її знання і вміння дати гідну, а головне - законний відсіч перевіряючим!
Далі ще краще. За статтею 182 КПК (п. 5) слідчий до початку обшуку повинен запропонувати добровільно видати шукані предмети або документи. Зазвичай з цим ніхто не погоджується, і тоді обшук проводять примусово. Але ця жінка напрочуд швидко погодилася! Слідчий Андрій лишень кашлянув собі в кулак. Да-а, бувають і такі ситуації.
Бухгалтер Надя протягом 15 хвилин підготувала копії первинних документів по нещасливого контрагенту і надала їх перевіряючим. У підсумку вона уникла обшуку для своєї компанії. Адже в ході нього могли бути виявлені не тільки документи контрагента, а й «слизькі» паперу самої фірми, які використовуються в нелегкій праці бухгалтера. На цьому наш обшук закінчився.
Як діяти під час обшуку
Однак не все проходить так гладко. Якщо обшук значимий, то у міліціонерів не буде великих проблем з проникненням на територію фірми. Вони спланують все - включаючи вхід через вікно. Але тоді ставлення до вас буде набагато жорсткіше. Так що іноді є сенс міліціонерів все-таки пустити. Але діяти розумно, згідно припасений заздалегідь «кризового плану».
«Кризовий план» повинен бути в будь-якій фірмі. У ньому треба прописати схеми поведінки і дії кожного співробітника в разі приходу перевіряючих. Є кілька правил, виконання яких допоможе вам знизити ризик наслідків.
Етап 1. Перевірка документів
Спілкування з перевіряючими починається «з вішалки», тобто зі входу в приміщення, перевірки документів. Першими на контакт з контролерами йдуть охоронці, які повинні загальмувати міліціонерів і виграти час: довго перевіряти документи, обдзвонити відповідні УВС та інше. Керівнику компанії в цей час необхідно проінструктувати і психологічно підготувати персонал.
Етап 2. Знайомство
Головне - встановити позитивний контакт. Для цього треба використовувати посмішку і жести довіри. Ніхто зі співробітників фірми не повинен винувато відводити очі убік. Це може насторожити контролерів. Щоб розрядити обстановку, допустима легка жарт з приводу погоди або на інші абстрактні теми.
Етап 3. Зміцнення позитивного контакту
Частіше називайте перевіряючих по іменах. Це допоможе створити враження, що ви дуже шанобливо до них ставитеся. Цікавтеся думкою контролерів: «А що ви думаєте з цього приводу?» Використовуйте прийоми «земляцтва», «споріднених душ», коротше, намагайтеся знайти між вами і перевіряючими щось спільне.
Етап 4. Переговори
Під час обговорення різних документів використовуйте наступні прийоми:- посилайтеся на забудькуватість;
- нерозуміння питань;
- перепитуйте, уточнюйте питання;
- не давайте прямих відповідей.
Необхідно впливати на підсвідомість контролерів, використовуючи фрази: «Ви, як розумна людина, розумієте, що. »; «І я розумію, що ви в глибині душі. »; «Але ви ж розумієте, що людям властиво помилятися? Хто з нас не робив помилок? ».
Відверто визнайте свої дрібні недоліки. Кличте до великодушності перевіряючих: «Я допускаю, що тут можуть бути деякі неточності, але я завжди вдячний вам за підказки. Давайте домовимося так: ви називаєте все, що не влаштовує вас у моїй роботі, а я міняю її стиль. Будь-якій людині важко що-небудь зробити, не знаючи, що від нього вимагається ».
Етап 5. Розставання
Як це не важко, але потрібно довести розпочату справу до кінця і, прощаючись з міліцією, бути підкреслено ввічливими. Можливо, ви бачите цих людей не в останній раз.
Після обшуку ми з Андрієм ще довго сиділи в його кабінеті за чашкою чаю.
- Знаєш, Саш, - сказав він, - подобаються мені такі люди, як цей бухгалтер сьогодні на обшук. Вони для мене гідні суперники, які заслуговують на повагу. Завдяки їм я розвиваюся, вдосконалююсь. Тільки не пропрацюю я, напевно, тут довго. Не можу я так.
- Не знаю. Захистом платників податків займуся. Досвіду і зв'язків поднаберусь. Увага!
Експерт 8 відділу судово-економічних експертиз Експертно-криміналістичного центру ГУВС Московської області Дмитро Савін:
- Для проведення обшуку або виїмки слідчий виносить постанову. На обшук потрібна санкція прокурора, якщо будуть проводити виїмку предметів і документів, які містять державну або іншу таємницю, яка охороняється законом. Для обшуку в житловому приміщенні потрібно рішення суду. А ось якщо обшук або виїмку проводять в офісах фірм, то на постанові досить лише підпису слідчого.
Експерт 8-го відділу судово-економічних експертиз Експертно-криміналістичного центру ГУВС Московської області Дмитро Савін:
- Під час обшуку перевіряючі можуть розкривати будь-які приміщення, якщо власник відмовляється добровільно їх відкрити. При цьому майно фірми не повинно бути пошкоджено без необхідності. Так сказано в частині 6 статті 182 КПК. Тобто чинити опір є сенс, коли ви впевнені у високій надійності ваших дверей. Правда, під час існування податкової поліції були випадки використання фугасу з спрямованим вибуховим дією для того, щоб проникнути на територію підприємства. Однак в даний час такі прийоми проти недбайливих платників податків не застосовують.
За даними МВС, за останні 10 місяців було виявлено більше 21 000 злочинів у сфері сплати податків. Загальний матеріальний збиток склав 700,9 мільярда рублів.
Податковий адвокат, к. Ю. н. Станіслав Прівольскій:
- Готуючись до серйозного обшуку, міліціонери з'ясовують якомога більше даних про керівників і співробітників фірми. Включаючи схему їх робочих місць в офісі. Погодьтеся, звучить ефектно, коли перевіряючі знають всіх ключових працівників по імені-по батькові.
Ефект призводить до того, що у співробітників фірми загострюється відчуття невідворотності покарання. Тобто це психологічний прийом для придушення опору. Головне під час обшуку - не втягуватися в словесну перепалку з перевіряються. Це ще один прийом, який називається «словесна розвідка». Джерело матеріалу -