Відкриваючи філія компанії, ІП може замислитися над питанням: як законно відкрити філію в іншому місті? Як здійснюються постановка на облік і оплата податків? Про все це по порядку.
Загальні відомості
З відкриттям філії в іншому місті у індивідуального підприємця можуть виникнути складності. Якщо при подібному розкладі ТОВ дозволено законодавством відкриття філій в інших регіонах як юридичній особі, то індивідуальний підприємець - фізична особа - таким правом не наділений.
ТОВ дозволено відкриття філій в інших регіонах як юридичній особі, індивідуальний підприємець - фізична особа - таким правом не наділений.
Наприклад, якщо ІП - власник магазину в Москві, який бажає відкрити філію в Санкт-Петербурзі, йому досить просто відкрити точку в Пітері, так як юридичною особою він не є. Все, що потрібно, - внести документи на новий магазин в декларацію наступного податкового періоду. В цьому випадку податки і постановка на облік будуть повністю залежати від обраного режиму оподаткування.
У своїй діяльності ІП може застосовувати ОСНО, ССО (спрощену систему оподаткування) (доходи 6% і доходи мінус витрати 15%). До деяких сфер діяльності, спільно з попередніми режимами, застосовна патентна система, ЕСХН і ЕНВД.
Загальний режим
Користувач ОСНО повинен стати на облік лише за місцем проживання.
Вся документація та звіти здаються в ту податкову, де зареєстрований підприємець. У декларації 3-ПДФО необхідно врахувати доходи і витрати як головного підприємства, так і відкритого філії. Діяльність представництва і головної установи ведеться в одній книзі обліку. Податок з доходів філії перераховується за місцем проживання засновника.
Такі ж маніпуляції відбуваються і при ЕСХН.
Патентний режим
Крім місця проживання, підприємець повинен стати на облік в податкову інспекцію того міста, де розміщений його філія. Для цього знадобиться 2 заяви - для отримання патенту та постановки на облік.
Якщо головне підприємство працює за ССО, то податки засновник оплачує за місцем проживання. Податок з філії, що знаходиться на патенті, перераховується до бюджету того міста, де він був отриманий.
У головному офісі ведеться КУДіР. Декларація за спрощеною системою здається в податкову інстанцію за місцем проживання. Філія в обов'язковому порядку веде книгу доходів і витрат, де фіксуються тільки доходи.
Спрощена система
Якщо діяльність провідного підприємства і його представництва пов'язана зі спрощеною системою. на облік в податкову службу засновник стає тільки за місцем проживання. Але якщо підприємець набуває комерційну нерухомість в іншому місті, йому необхідно стати на облік у цій місцезнаходженням майна (пункт 1 статті 83 НК РФ).
Декларація за спрощеною системою здається один раз, щорічно, за місцем проживання. Також ведеться одна КУДіР. де по порядку розписані доходи і витрати всіх підприємств.
Система єдиного податку (ЕНВД)
Підприємець, що веде виробництво якого використовує ССО, крім місця проживання повинен пройти реєстрацію в податкову службу як користувач ЕНВД в іншому місті протягом тижня з початку роботи філії.
Підприємець, що веде виробництво якого використовує ССО, крім місця проживання повинен пройти реєстрацію в податкову службу як користувач ЕНВД в іншому місті.
Єдиний податок сплачується в тому місті, де ІП став на облік як користувач системи ЕНВД. Якщо засновник отримує прибуток від інших сфер діяльності, він повинен сплатити податок за спрощеною системою за місцем проживання.
Декларація по вмененке здається в місті, де розташована філія, а за ССО - за місцем проживання.
Одним з головних умов успіху бізнесу є правильний вибір системи оподаткування. Саме вона зумовлює кількість і розмір податків з виробництва і допоможе заощадити доходи підприємця.