На початку ХХ століття широку популярність здобули результати розрахунків К.Джіні, який спробував оцінити національне багатство країн-учасників першої світової війни та завдані цим країнам збитки від військових дій. У двадцятому столітті широко застосовувалися методи експертних оцінок, метод безперервної інвентаризації, вибіркових обстежень підприємств (Японія), суцільні обстеження і генеральної інвентаризації основнихфондів і даних статистичної звітності (СРСР).
Національне багатство (НБ) являє собою сукупну вартість всіх економічних активів (нефінансових і фінансових) в ринкових цінах, що знаходяться на ту чи іншу дату у власності резидентів даної країни, за вирахуванням їх фінансових зобов'язань, як резидентам, так і нерезидентам.
Елементи національного багатства Росії
(На кінець року; без урахування вартості землі, надр і лісів)
Схема 5.1. Класифікація економічних активів
Баланс активів і пасивів, що складається на макрорівні за методологією СНР, в певній мірі відповідає балансовим звітів підприємств на мікрорівні, що застосовуються в бухгалтерському обліку (в системі МСФЗ) і накопиченого домашнього майна населення.
Сучасна російська статистика при обчисленні офіційних оцінок національного багатства застосовує поки концепцію Постійної комісії РЕВ. Однак третій варіант СНР - 93 ввів міжнародний статистичний стандарт показників відтвореного національного капіталу. Цей стандарт буде впроваджений в найближчі роки.
Важливу роль щодо вдосконалення систем зведених показників про виробництво, споживання і накопичення зіграла Статистична комісія ООН, яка розробила методологічні положення і стандарти для обчислення показників національного багатства в системі національних рахунків.
Обчислення національного багатства в системі показателейСНС ґрунтується на теоретичних положеннях "теорії факторів виробництва і економічного зростання". Така концепція покликана відобразити результати накопичення в країні матеріальних, нематеріальних і фінансових активів за основними секторами економіки в складі їх "власного капіталу". Сукупність таких секторів утворює "національне багатство країни".
НБ складається з економічних об'єктів, суттєвою ознакою яких є можливість отримання їх власниками економічної вигоди.
НБ обчислюється на певний момент часу і є плодом людської праці, землі і природних ресурсів, що знаходяться в будь-чиєї власності, а також нематеріальних невідтворюваних і фінансових активів. Класифікація елементів НБ базується на міжнародних нормах і стандартах і загальноросійських класифікаторах інформації.
У СНС-93 всі операції, пов'язані зі зміною обсягу і структури НБ. відображаються в рахунках накопичення, які характеризують поповнення, використання і вибуття матеріальних і фінансових активів.
Першим з них є рахунок операцій з капіталом, який характеризує, як заощадження окремих економічних одиниць використовуються на капітальні вкладення, т. Е. Валове освіту основного капіталу і приріст запасів товарно-матеріальних цінностей.
Фінансовий рахунок відображає придбання і використання (ліквідацію) фінансових активів.
Рахунок інших змін в обсязі активів відображає вплив неекономічній діяльності на величину активів (тобто стихійних лих, воєн, незаконної діяльності та ін.)
Рахунок переоцінки характеризує збільшення (зменшення) вартості окремих елементів НБ. викликане зміною цін на них у розглянутий період.
У СНС-93 чітко визначені місце і роль показників НБ в цій системі зведених показників, а також основні принципи їх обчислення.
Принципи та форми вартісної оцінки основних елементів економічних активів НБ:
- історична (балансова) вартість відповідає первісною вартістю;
- вартість заміни основного капіталу (фондів) відображає відновну вартість (з переоцінки);
- суб'єктивна вартість основного капіталу базується на його оцінці, на думку власника (капіталізована вартість майбутніх доходів);
- ринкова вартість основного капіталу формується на основі попиту - пропозиції.
Ан.ф.пр. - нефінансові вироблені активи;
Ан.ф.непр. - нефінансові непроізведенние активи;
Нефінансові вироблені активи - це активи, створені в результаті процесів, що розглядаються як виробництво (основний капітал, що функціонує в секторах і галузях економіки, які виробляють товари і послуги, нематеріальний основний капітал, запаси оборотного капіталу і цінності).
Кне.м. - нематеріальний основний капітал;
Основний капітал (основні фонди) - основні засоби, частина НБ. створена в процесі виробництва, яка тривалий час неодноразово або постійно у незмінній натурально-речовій формі використовується в економіці, поступово переносячи свою вартість на створювані продукти і послуги (з терміном служби не менше року і вартістю вище певної величини, в залежності від динаміки цін).
Джерелом інформації про основний капітал служить статистична звітність (форма № 11) і баланси основних фондів. Оборотний капітал (засоби) - важлива частина НБ, найбільш мобільний, постійно поновлюваний елемент включає:
- виробничі запаси (сировина, матеріали, паливо, запчастини, інструменти, насіння, корми, фураж, молодняк тварин і ін.);
- незавершене виробництво, готова продукція та товари для продажу;
Цінності - це дорогі товари тривалого користування, які не використовуються для споживання, придбані як засобу збереження вартості в часі (дорогоцінні метали і камені, ювелірні вироби, твори мистецтва).
Фінансові активи - фінансове зобов'язання (для кредитора) і пасив (для боржника). Монетарне золото і спеціальні права запозичення (СПЗ) Міжнародного валютного фонду - це теж активи (хоча у них немає пасивів): монетарне золото і СПЗ; валюта і депозити; цінні папери, крім акцій; акції та інші види акціонерного капіталу; позики; страхові технічні резерви; дебіторська і кредиторська заборгованість.
Гудвіл відображає сукупність факторів, які спонукають клієнтів знову вдаватися до послуг даної організації: постійні клієнти, ділові зв'язки, репутація, добре ім'я, назва фірми, торгові марки, навички керівництва, кваліфікація персоналу; запатентовані способи виробництва ( "Cоcа-cоlа", "Adidas" і т.д.).
Нефінансові непроізведенние активи-це активи, які не є результатом виробничих процесів. Вони або існують в природі, або з'являються в результаті юридичних чи облікових дій.
Нефінансові не романом активи включають:
Матеріальні непроізведенние активи:
де: Кси - коефіцієнт самофінансування інвестицій;
СІ - власні інвестиції;
ГОІ - загальний обсяг інвестицій.
СНС дозволяє розраховувати показники, що характеризують економічну ефективність окремих компонентів національного багатства: капіталовіддача, капіталомісткість, продуктивність праці і ряд інших даних.
Обчислення НБ охоплює матеріальну і нематеріальну частину капіталу країни (КС). Однак справжня методика недостатньо враховує людський капітал, можливості і здатності населення, а також умови життєдіяльності. Тому необхідно вдосконалювати концепцію капіталу, для чого відображати результати накопичення в країні людського потенціалу, природного капіталу і відтвореного капіталу.
Людський капітал часто порівнюють з виробленими ресурсами. В якійсь мірі «здібності» (abilities) людей, які дозволяють їм отримувати високі доходи, є виробленими, а не успадкованими від народження або просто випадково придбаними.
Мал. 5.2. Структура капіталу країни
Влада навчилася методами офіційного обліку вимірювати кількість і стан нефінансового капіталу (фондів) і фінансового капіталу (грошового). Однак точно виміряти стан людського потенціалу поки не вдається, хоча він так само, як фонди і гроші, постійно зношується. Загальновизнаною теорії людського капіталу та критеріїв оцінки найважливішого ресурсу будь-якої держави поки не створено. Немає єдності поглядів серед вчених на принципи і методи обліку при характеристиці цінності праці та знань конкретного індивіда або домашнього господарства.
У ХХ столітті велику роль у розвитку ідеї людського капіталу зіграли російські вчені С.Струмілін, Л.Гаврішев і ін. Однак розроблені ними окремі підходи теорії були слабо пов'язані між собою і не представляли цілісної і організованою наукової системи знань.
Людський капітал характеризується системою показників, отражающейпроцесси відтворення населення, їх можливості (здатності) в задоволенні потреб при сформованих умовах життєдіяльності, з урахуванням стану здоров'я, безпеки і стану навколишнього середовища.
Нефінансовий капітал відображає не тільки майно і власність, землю, запаси і природні ресурси, але і нематеріальні ресурси.
Фінансовий капітал (готівка) включає всі фінансові активи і пасиви, валюту і депозити, цінні папери та акції, монетарне золото та страхові резерви, дебіторську і кредиторську заборгованість, інвестиції, акціонерний капітал, кредити і позики.
Ці форми капіталів можуть бути використані протягом певного періоду часу, по-перше, з метою виробництва товарів і послуг; по-друге, їх формування вимагає від самої людини і від суспільства в цілому відомих витрат праці, часу, фізичних, інтелектуальних, матеріальних і фінансових ресурсів і, по-третє, вони забезпечують своєму власникові отримання більш високого доходу, в залежності від цінності його праці і знань.
В кінці ХХ століття Всесвітній банк (ВБ) запропонував нову концепцію вимірювання національного багатства (капіталу) країни, що включає людський, природний і відтворений капітал. Наведемо розрахунок величини капіталів, запропонований СБ (табл.5.13.).