Ось перелік витрат. на які підприємець не може зменшити свій оподатковуваний дохід.
Витрати, пов'язані з оплатою праці найманих працівників - зокрема:
Підйомні.
- суми виплачених підйомних в межах норм, встановлених відповідно до законодавства Російської Федерації.
- витрати по набору працівників, включаючи витрати на послуги спеціалізованих організацій з підбору персоналу.
Винагороди, що надаються керівництву.
- у вигляді витрат на будь-які види винагород, що надаються керівництву або працівникам крім винагород, виплачуваних на підставі трудових договорів (контрактів), не перераховано в ст. 255 НК РФ (НК-346.16-1-6, 346.16-2)
Штрафні санкції:
Штрафи, пені та (або) інші санкції.
- витрати у вигляді визнаних боржником або підлягають сплаті боржником на підставі рішення суду, яке набрало законної сили, штрафів, пені та (або) інших санкцій за порушення договірних чи боргових зобов'язань, а також витрати на відшкодування заподіяної шкоди.
Пені, штрафи та інші санкції, що перераховуються до бюджету.
- у вигляді пені, штрафів та інших санкцій, що перераховуються до бюджету (в державні позабюджетні фонди), відсотків, що підлягають сплаті до бюджету відповідно до статті 176.1 Податкового Кодексу, а також штрафів та інших санкцій, що стягуються державними організаціями, яким законодавством Російської Федерації надано право накладення зазначених санкцій.
- представницькі витрати, пов'язані з офіційним прийомом та обслуговуванням представників інших організацій, що беруть участь в переговорах з метою встановлення і підтримки співпраці.
Вивчення (дослідження) кон'юнктури ринку.
- витрати на поточне вивчення (дослідження) кон'юнктури ринку, збір інформації, безпосередньо пов'язаної з виробництвом і реалізацією товарів (робіт, послуг).
Витрати, пов'язані з використанням матеріальних ресурсів:
Втрати від шлюбу.
Недостача матеріальних цінностей.
- витрати у вигляді недостачі матеріальних цінностей у виробництві і на складах, на підприємствах торгівлі у разі відсутності винних осіб, а також збитки від розкрадань, винуватці яких не встановлені. В даних випадках факт відсутності винних осіб повинен бути документально підтверджений уповноваженим органом державної влади.
Втрати від стихійних лих, пожеж, аварій та інших надзвичайних ситуацій.
Оплата путівок на лікування або відпочинок.
Формування резервів.
Придбання та реалізація цінних паперів.
Залишкова вартість НМА, придбаних до переходу на ССО.
Ліквідація виведених з експлуатації основних засобів.
Проведення щорічних зборів акціонерів.
НДДКР.
Суми безнадійних боргів.
Втрати від простоїв з внутрішньовиробничих причин.
Втрати від стихійних лих, пожеж, аварій та інших надзвичайних ситуацій.
Дивіденди та інші суми розподіляється доходу.
Сертифікація продукції та послуг.
Всі перераховані витрати враховуються у складі витрат, що зменшують оподатковуваний базу при використанні загальної системи оподаткування. а саме для розрахунку податку на прибуток, але не приймаються для оподаткування при застосуванні спрощеної системи оподаткування. Тому будьте уважні при розрахунку податку за ССО - доходи мінус витрати, так як під час податкової перевірки, інспектори в обов'язковому порядку перевіряють саме ці витрати у підприємця на предмет правильності включення їх до витрат для розрахунку податку. І саме неправомірне включення їх до витрат. що враховуються при обчисленні податку, є основною причиною, по якій підприємець отримує штрафи при податковій перевірці.
Вам потрібен грамотний бізнес план? Потрібна кваліфікована консультація з питань ведення бізнесу? Професійна допомога в складанні бізнес планів, бізнес консультування.
Дякую Вам за додавання цієї статті в: