Багато зустрічали таке поняття, як «офшор», однак мало хто знає, що це таке насправді. Якщо Ваші знання про офшори почерпнуті виключно зі ЗМІ, то ці знання вкрай односторонні і не повні. Існує кілька визначень даного терміну: офшор - деяка територія, що належить певної держави, проте розташовується за межами берегової лінії цієї держави. Але таких офшорів стає все менше і менше і вони прагнуть стати все більш автономними. Найбільш поширеним вважається поняття офшору як виду компаній, діяльність яких або не обкладається податковими зобов'язаннями взагалі, або обкладається дуже низькою процентною ставкою. Подібне практикується лише в тих країнах, де даний вид діяльності визнаний повністю легальним і офіційно допускається чинним законодавством. Також вважається, що офшор для Вас - це фактично будь-яка іноземна компанія, зареєстрована за межами країни, в якій Ви зареєстровані як податковий резидент. І оскільки абсолютно кожна країна світу намагається залучити іноземних інвесторів
На практиці ж, під визначення «офшорне підприємство» потрапляє будь-яке підприємство іншої держави, директора і власники якого не є податковими резидентами країни, де підприємство зареєстроване офіційно.
Податкові резиденти в різних країнах світу
У багатьох країнах фізичні та юридичні особи оподатковуються тільки тоді, коли вони є резидентами країн. Фактично в більшості країн, крім США, які обкладають своїх громадян податками тільки на підставі володіння паспортом. Фізична особа може бути податковим резидентом в тому випадку, якщо проживає на території держави більше 183 днів, однак цей термін може змінюватися, в залежності від законодавства тієї чи іншої юрисдикції. Ще з XIX століття Британським судом було встановлено: юридична особа може вважатися податковим резидентом в тому випадку, якщо у нього є офіційно зареєстрований офіс на території держави, з якого постійно ведеться керівництво компанії директором, які постійно проживають в цій країні. В результаті цього закону стали підкорятися всі англійські колонії. Саме тому. щоб зміцнити податкове резидентство в офшорній зоні останнім часом клієнти просять або віртуальний офіс, або навіть маленький реальний офіс в оренду.
Хто може стати податковим резидентом країни, і за яких умов
Навіть через багато років принцип становлення податковим резидентом залишається подібним раніше, незважаючи на те, що більшість колоній давно стали самостійними державами. Для іноземних компаній передбачені різні варіанти:
- Організація може мати реєстрацію, наприклад, на території Гонконгу або Сінгапуру, проте не бути їх податковим резидентом тоді, коли представники «верхівки» її правління є резидентами інших держав, а основний дохід компанія отримує за межами островів. При такому варіанті компанія не платить корпоративних або прибуткових податків.
- Якщо компанія зареєстрована на території однієї країни (припустимо, Гонконгу, Гібралтару, Великобританії), її начальство - резиденти інший, в такому випадку організація може бути звільнена від податків за умови, що вона не буде займатися бізнесом в державі реєстрації, відповідно ніякого доходу на території даної країни також отримувати не буде.
- У компанії можуть бути зареєстровані офіси в різних державах світу (таких, як Англія, Америка чи Австрія, наприклад), директора організації можуть бути як іноземцями, так і представниками держави, а власники її - нерезидентами країни реєстрації. В даному випадку компанія виступає податковим резидентом і зобов'язана виплачувати всі існуючі на території країни податкові зобов'язання, в іншому випадку на неї можуть бути накладені штрафні санкції, передбачені законодавством даної, конкретної держави.
Всі ці приклади можуть послужити свідченням різного підходу до питання податкового резидента. Само собою зрозуміло, що якщо ваша діяльність тісно пов'язана з офшорами, ви повинні постійно бути в курсі всіх останніх новин зі сфери законодавства, а також бути готовим в найкоротші терміни прийняти якісь заходи для оперативного реагування на найменші коригування і зміни в законах.
Партнерство, як вид податкового резидентства
Одним з найбільш яскравих прикладів податкового резидента є партнерство. У деяких державах світу спостерігається така тенденція: партнерство, будучи практично такою ж компанією, не підлягає обов'язковому оподаткуванню, а тому користується досить великою популярністю серед підприємців. Взяти, приміром, Данію. Тут партнерство не вважається суб'єктом оподаткування тоді, коли партнери не є данськими резидентами, керівництво знаходиться не на території країни, а дохід компанії є тільки за кордоном.
Звичайно, слід розуміти той факт, що подібні пільги діють далеко не у всіх країнах. Отримуючи податкові пільги в одній державі, зовсім не обов'язково, що організація буде отримувати їх і в іншому. А партнери повинні розуміти, що вони зобов'язані оплачувати податки в тих країнах, де вони вважаються офіційними податковими резидентами. До слова, партнери - це не тільки фізичні особи, офшорні компанії також можуть бути партнерами.
Нам дуже подобається простота застосування Новозеландського партнерства.
Маючи якийсь стосунок до офшорного бізнесу, слід розуміти одну деталь: будь-яка офшорна компанія зобов'язана платити податки в тій країні, де вона займається своєю господарською діяльністю. Тобто проведення офшорних операцій передбачає екстериторіальне ведення бізнесу. Хорошим винятком є БВО, в якому немає поділу на місцеві і офшорні компанії, а податок на корпоративний прибуток для всіх поки 0%. Реєстрація бізнес компанії на Британських Віргінських Островах (BVI BC) - від тисячу двісті дев'яносто п'ять доларів США Але ось з чим у бізнес компаній на БВО, так це з транспарентністю, підвищеною увагою і контролем.
Якщо офшорна компанія розпочинає співпрацю з іноземною фірмою, зареєстрованою в країні реєстрації офшору, вона автоматично може стати податковим резидентом тієї держави, з яким має справу. На сьогоднішній день багато підприємців досі дивуються з того факту, що, маючи бізнес угоди в Росії, наприклад, вони змушені платити такі ж податки, як і інші російські підприємства. Насправді ж все фірми, що працюють з Росією, теоретично можуть розглядатися, як суб'єкти оподаткування на місцевому рівні. В інших державах навіть існують спеціальні анти-офшорні закони, що ускладнюють дію офшорних підприємств.
Для тих новачків, яким мас-медії ефективно промили мізки (це їх хліб і це у багатьох з них прекрасно виходить), я рекомендую статті порталу Offshorewealth.info. які відмінно показують, що навіть найпростіші середньостатистичні люди можуть на абсолютно законних підставах і за логічним причин скористатися офшорною компанією:
Тут навіть особливо немає таких причин, як агресивна бізнес середовище. Всі 4 статті зайняті тільки причинами економічної доцільності володіння офшорним банківським рахунком.
Якщо у Вас значні капітали або бажання створити для своїх заощаджень додатковий рівень конфіденційності, то має сенс відкрити офшорну компанію. Якщо ж Ви ведете бізнес в інтернеті, то на особистий рахунок краще виводити вже кінцевий прибуток. Але і тут для Росіян існують хитрощі. Наприклад, якщо Росіянин виведе на свій особистий іноземний рахунок кошти не через банк в РФ, то він може бути оштрафований на суму в 70-100% від виявленої транзакції протягом року. Тому все більше тих, хто відкриває офшорні або іноземні компанії, як фірми призначені для захисту активів або холдинги (в тому числі і особисті холдингові компанії). Банки, які спеціалізуються на ощадних рахунках, депозитних послугах і Wealth Management дуже охоче відкривають подібні рахунки.
Для тих, хто остаточно і безповоротно вірять ЗМІ, зараз буде дивовижне відкриття. Офшорні компанії також можна використовувати повністю законно і цілком логічно - Чортова дюжина причин і приводів для законного використання офшорних компаній
Допоможіть зробити наш портал ще детальніше, актуальніша і корисніше для Вас і Вашого бізнесу.
