Якщо ви вирішили зайнятися бізнесом на спрощеній системі, переконайтеся, що обрали дозволені для єдинників види діяльності.
Вибирають їх за Класифікацією видів економічної діяльності. Вона містить ряд кодів, повністю і частково заборонених на єдиному податку (п. 291.5 ПКУ).
Вам відмовлять в реєстрації єдинником, якщо хочете вести заборонену на спрощеній системі діяльність. А платник ЄП. отримав дохід від такої діяльності, зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування та сплатити з отриманого доходу підвищену ставку ЄП.
Якщо обраний вами код КВЕД частково заборонений на ЄП, в документах на реєстрацію єдинником потрібно конкретизувати, що займатися ви будете тільки дозволеної діяльністю в рамках обраного коду.
Повна заборона. діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей, парі (букмекерська парі, парі тоталізатора).
Винятки. поширення лотерей.
Код КВЕД. 92.00 Організація азартних ігор.
Повна заборона. покупка, продаж та конвертація іноземної валюти з комерційною метою.
Код КВЕД. 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарам (включає діяльність пунктів обміну валют).
Повна заборона. виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (алкогольних і тютюнових виробів, нафтопродуктів, скрапленого газу, автомобілів, кузовів і причепів до них та ін.).
11.01 Дистиляція, ректифікація та змішування алкогольних напоїв
11.02 Виробництво виноградних вин
11.03 Виробництво сидру та інших плодово-ягідних вин
11.04 Виробництво інших недистильованих напоїв із зброджуваних продуктів
12.00 Виробництво тютюнових виробів
19.10 Виробництво коксу та коксопродуктів
19.20 Виробництво продуктів нафтопереробки
29.10 Виробництво автотранспортних засобів
29.20 Виробництво кузовів для автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів
45.11 Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами
45.19 Торгівля іншими автотранспортними засобами
46.17 Діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
46.34 Оптова торгівля напоями (заборона в частині торгівлі алкогольними виробами)
46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами
46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (заборона стосується алкогольних і тютюнових виробів)
46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами
47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (заборона стосується алкогольних і тютюнових виробів)
47.25 Роздрібна торгівля алкогольними та іншими напоями в спеціалізованих магазинах (заборона стосується алкогольних виробів)
47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах
47.30 Роздрібна торгівля паливом
47.81 Роздрібна торгівля з лотків та на ринках продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (заборона стосується алкогольних і тютюнових виробів)
Повна заборона. видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у т. ч. органогенного утворення.
Винятки. виробництво, постачання, продаж (реалізація) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
07.29 Видобуток руд інших кольорових металів
24.41 Виробництво дорогоцінних металів
24.54 Лиття інших кольорових металів
46.72 Оптова торгівля металами та металевими рудами
46.76 Оптова торгівля іншими проміжними продуктами
Повна заборона. видобуток, реалізація корисних копалин.
Винятки. видобуток, реалізація корисних копалин місцевого значення відповідно до Переліку № 827.
Секція В. Добувна промисловість і розроблення кар'єрів (вся)
35.23 Торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи
46.12 Діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами (частково заборонений). Чи не заборонено реалізацію корисних копалин місцевого значення: добрив і деяких хімічних речовин (хімічні пестициди, агрохімікати тощо).
46.72 Оптова торгівля металами та металевими рудами
Повна заборона. діяльність страхових (перестрахових) брокерів, банків, кредитних спілок, ломбардів, лізингових компаній, довірчих товариств, страхових компаній, установ накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційних фондів і компаній, інших фінансових установ, визначених законом; діяльність реєстраторів цінних паперів і діяльність у сфері фінансового посередництва.
Винятки. діяльність у сфері страхування, яку здійснюють страхові агенти, певні ЗУ «Про страхування». сюрвеєри (інспектори або агенти страховика, які оглядають майно перед прийняттям на страхування), аварійні комісари і аджастер (здійснюють врегулювання претензій страхувальника, оцінку збитку і визначають суму страхового відшкодування по страховому випадку).
Секція До Розділ 64. Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення
66.11 Управління фінансовими ринками
66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах
66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення
66.22 Діяльність страхових агентів і брокерів
Повна заборона. діяльність з управління групами дочірніх компаній, централізованих адміністративних офісів, які здійснюють ведення справ, нагляд і управління іншими підрозділами компаній або підприємств, здійснюють стратегічне або організаційне планування і т. д.
64.20 Діяльність холдингових компаній
66.30 Управління фондами
70.10 Діяльність головних управлінь (хед-офісів)
Повна заборона. діяльність з надання послуг пошти та зв'язку.
Винятки. кур'єрські послуги та діяльність, що не підлягає ліцензуванню.
53.10 Діяльність національної пошти
53.20 Інша поштова та кур'єрська діяльність
61.10 Діяльність у сфері проводового електрозв'язку
61.20 Діяльність у сфері бездротового електрозв'язку
61.30 Діяльність у сфері супутникового електрозв'язку
61.90 Інша діяльність у сфері електрозв'язку
Повна заборона. продаж предметів мистецтва та антикваріату, організація торгів (аукціонів) виробами мистецтва, колекціонування або антикваріату.
Винятки. торгівля товарами секонд-хенд.
47.79 Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах
47.91 Роздрібна торгівля, яка здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет (заборона в частині діяльності інтернет-аукціонів)
82.99 Надання інших допоміжних комерційних послуг, н.в.і.у. (Заборона в частині діяльності незалежних аукціоністів)
Повна заборона. діяльність з організації, проведення гастрольних заходів, в тому числі діяльність івент-агентств, які займаються організацією та проведенням свят і вечірок за участю зірок шоу-бізнесу.
Винятки. Дозволена діяльність з технічного підтримки живих театральних вистав, концертів, опери, танців або інших сценічних виступів.
90.02 Діяльність з підтримки театральних і концертних заходів (частково заборонений)
90.04 Функціонування театральних і концертних залів (заборона в частині організації гастрольних заходів)
Повна заборона. проведення технічних випробувань та досліджень фізособами-підприємцями.
Винятки. юрособи при наявності ліцензії, якщо вона необхідна для проведення випробувань і досліджень.
Коди КВЕД. 71.20 Технічні випробування та дослідження
Повна заборона. діяльність у сфері аудиту для ФОП.
Винятки. діяльність у сфері бухгалтерського обліку.
Коди КВЕД. 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту; консультування з питань оподаткування (заборона в частині аудиту)
Повна заборона. підприємцям 1-ї групи заборонено займатися діяльністю в сфері оренди.
Підприємці 2-3-ї груп можуть здавати в оренду лімітовану кількість квадратних метрів:
земельні ділянки загальною площею до 0,2 га;
житлові приміщення та / або їх частини, загальна площа яких не перевищує 100 кв. м;
нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та / або їх частини із загальною площею до 300 кв. м.
Підприємці на 2-й групі можуть здавати в оренду тільки нерухомість, що знаходиться в їх власності, а їх орендарями можуть бути тільки фізичні особи або СПД - платники ЄП.
ФОП 3-ї групи може як здавати в оренду власну нерухомість (КВЕД 68.20), так і надавати посередницькі послуги. Статус орендаря не має значення.
Для юридичних осіб на 3-й групі обмеження не встановлені.
68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного та орендованого нерухомого майна (заборонений для 1-ї групи ЄП)
68.31 Агентства нерухомості (заборонений на 2-й групі)
68.32 Управління нерухомістю за винагороду або на основі контракту (заборонений на 2-й групі)
Зверніть увагу, єдинниками не можуть бути:
Юрособи, в статутному капіталі яких сукупність частин, що належать юридичним особам - неплатникам ЄП, 25% або більше.
Представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи - неплатника ЄП.
Фізичні та юридичні особи - нерезиденти.
Підприємці та юрособи, які мають податковий борг на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку (крім безнадійного податкового боргу, що виник в результаті форс-мажорних обставин).
Якщо єдинник отримав дохід від забороненого виду діяльності, він позбавляється права працювати на спрощеній системі з 1-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому отриманий такий дохід.
Сума виручки від заборонених видів діяльності обкладається підвищеною ставкою єдиного податку:
