ЗЕД та пдв в Росії за послуги виконані за кордоном
Відповіді юристів (3)
Місто не вказано
Спробую відповісти наскільки зрозуміла, тому що питань у мене чимало.
Ви точно ставитеся до платників ПДВ?
Я розумію Ваші побоювання - через рахунок спочатку піде сума в 85000 євро, а дохід, який надійде в підсумку, складе всього 1%.
Відповідно до ст. 156 Податкового кодексу РФ податкова база для ПДВ визначається відповідно до договору комісії - а ми пам'ятаємо, що комісія у Вас 1%. Тому з ПДВ розібралися - оплатіть тільки з суми комісії.
При відкритті рахунку в банку в зв'язку з ЗЕД Ви будете оформляти паспорт угоди. У ньому будуть вказані всі дані - від відомостей про резидента і його іноземному контрагентові до дати здійснення операції. Далі вже контролем буде займатися уповноважений банк, де буде відкрито рахунок.
Уповноважені банки передають оформлені паспорти угод в
електронному вигляді органам і агентам валютного контролю.
Термін передачі уповноваженим банком оформленого паспорта угоди не може перевищувати три робочих дні з дати оформлення паспорта угоди в уповноваженому банку (п.6 ст.20 закону №173-ФЗ).
Є питання до юриста?
Добрий вечір, Іван.
В порядку п.1 ст.161 НК РФ:
При реалізації товарів (робіт, послуг), місцем реалізації яких є територія Російської Федерації, платниками податків - іноземними особами, не перебувають на обліку в податкових органах як платники податку, податкова база визначається як сума доходу від реалізації цих товарів (робіт, послуг) з урахуванням податку.
Як встановлюють положення п.п.4 п.1 ст. 148 НК РФ місцем реалізації робіт (послуг) визнається територія Російської Федерації, якщо покупець робіт (послуг) здійснює діяльність на території Російської Федерації.
Відповідно до п.5 ст.161 НК РФ:
При реалізації товарів, передачі майнових прав, виконанні робіт, наданні послуг на території Російської Федерації іноземними особами, не перебувають на обліку в податкових органах як платники податку, податковими агентами визнаються перебувають на обліку в податкових органах як платники податку організації та індивідуальні підприємці, що здійснюють підприємницьку діяльність з участю в розрахунках на основі договорів доручення, договорів комісії або агентських договорів з зазначеними іноземними чи ами.
У цьому випадку податкова база визначається податковим агентом як вартість таких товарів (робіт, послуг), майнових прав з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів) і без включення в них суми податку.
Платниками (податковими агентами) ПДВ в такому випадку виступають російські юридичні особи, що виступають в рамках посередницьких договорів, тобто в даному випадку, ваша організація.
Що стосується документів, то крім контракту і актів виконаних робіт, в порядку п.3 ст.169 НК РФ необхідні: рахунок-фактура, журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, книга покупок і книга продажів.
Крім того, вам необхідно буде сплатити (якщо ваша організація є платником ПДВ) ПДВ з суми вашого агентської винагороди (ст.156 НК РФ).
Місто не вказано
ГК РФ, ст. 990 - за договором комісії одна сторона (комісіонер) зобов'язується за дорученням другої сторони (комітента) за плату вчинити один або кілька правочинів від свого імені, але за рахунок комітента. За операції, укладеної комісіонером з третьою особою, набуває права і стає зобов'язаним комісіонер. Договір комісії може бути укладений на певний строк або без встановлення терміну, із зазначенням або без зазначення території його виконання. Комітент (ст. 991 ЦК України) повинен сплатити комісіонеру посередницька винагорода, може також додаткову винагороду, якщо комісіонер прийняв на себе поруку за виконання угоди третьою особою (делькредере). Розмір і порядок виплати винагороди повинні бути закріплені в договорі комісії.
Після виконання доручення комісіонер представляє комітенту звіт і передає йому все одержане за договором комісії (ст. 999 ЦК України). Також можливо, що комісіонер має право з метою виконання такої угоди укласти договір субкомісії з третьою особою, але при цьому залишаючись відповідальним за дії субкомісіонера перед комітентом.
Податки: агент не враховує при оподаткуванні прибутку кошти (підпункт 9 пункту 1 статті 251 та підпункт 9 статті 270 НК РФ). Комісіонер включає в податкову базу лише суму посередницької винагороди.
ПДВ - є сума доходу, отриманого посередником у вигляді винагород під час виконання договору комісії (ст. 156 НК РФ).
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.