По кожній з рядків Бухгалтерськогобалансу наводяться показники
- на звітну дату звітного періоду, за який складається звітність;
Основою для складання бухгалтерського балансу є облікові записи, підтверджені виправдувальними документами.
Господарські операції відображаються за даними первинних документів.
При веденні обліку за допомогою журнально-ордерної форми рахівництва бухгалтерський баланс складається на основі даних Головної книги.
Крім того, баланс складається на основі бухгалтерських документів.
Бухгалтерський документ - це письмове свідчення, яке підтверджує факт здійснення господарських операцій, право на їх вчинення або встановлює матеріальну відповідальність працівників за довірені їм цінності. Господарські операції відображаються на паперових та машиночитаних носіях інформації (перфокартах, перфострічках, магнітних стрічках та ін.). Отже, документ - це будь-який носій інформації, за допомогою якого господарські операції піддаються первинної реєстрації.
Бухгалтерськими документами оформляються будь-які господарські операції в тій послідовності, в якій вони відбуваються.
Обов'язковими реквізитами первинного облікового документа є:
1) найменування документа;
2) дата складання документа;
3) назву організації, що склав документ;
5) величина натурального і (або) грошового виміру факту господарського життя із зазначенням одиниць виміру;
6) найменування посади особи (осіб), яка вчинила (вчинили) угоду, операцію і відповідального (відповідальних) за правильність її оформлення, або найменування посади особи (осіб), відповідальної (відповідальних) за правильність оформлення події, що відбулася;
7) підписи уповноважених осіб.
Без цих реквізитів, дані первинного обліку не можна вносити в бухгалтерський баланс.
Деякі форми документів уніфіковані:
- прибуткових і видаткових касових ордерів (форми N N КО-1 і КО-2);
- книги обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів (форма N КО-5);
- розрахунково-платіжної відомості (форма N Т-49);
На дві останні форми (N N Т-53 і Т-49) є пряме відсилання до Порядку ведення касових операцій.