Банківський рахунок - це рахунок, що відкривається банком і використовується для накопичення на балансі грошових коштів (переведених дистанційно) цільового призначення для фізосіб або юридичних осіб.
Серед найбільш часто використовуваних банківських рахунків виділяють такі: валютний, поточний, розрахунковий, ощадний, кореспондентський і багато інших.
Кожен з них отримує свій номер - числовий код, який відображає в собі характеристики рахунку, його призначення, валюту, територіального підрозділу, в якому він був відкритий, а також особовий номер.
Які операції враховуються?
Рахунок № 30301 в банку носить назву пасивного. Що це означає?
Простими словами, за кредитом обговорюваного рахунки відображені всі суми, які списуються з балансу рахунків банківської організації або її філії, які направляються іншій організації або її філії, за умови, що дата формування розрахункового документа збіглася з датою перерахування платежу (ДПП). Сюди ж потрапляють всі списані суми з рахунку під номером 30220, за умови, що дата ДПП на даний момент вже настала.
За дебетом рахунка відображені суми, пов'язані з активними операціями в сфері фінансової або господарської діяльності філії, якщо дата проведення платежу настала.
Отже, на цьому рахунку зазвичай відображаються такі операції та операції:
- внутрішньобанківські зобов'язання головного офісу банку або його філії, розташованого на території РФ, який відкрив і продовжує обслуговування клієнтського банківського рахунку, що відправив переклад;
- перед філією банку, який веде не тільки банківський рахунок людини-одержувача, але і кореспондентський рахунок будь-сторонньої організації. Також тут ведеться облік незавершених операцій по переказам, які надійшли по платіжним системам в тому числі і на кореспондентські рахунки;
- якщо виконуються грошові перекази між відкритими в різних офісах кредитної організації рахунками, внутрішньобанківські зобов'язання філії перед головним офісом, який веде банківський рахунок людини-одержувача коштів.
особливості рахунку
Крім описаних вище ситуацій на рахунку відображаються операції, в рамках яких сторонами угоди виступають: з одного боку, клієнт (або контрагент), а з іншого боку одержувачем є банківська організація.
З огляду на все вищевикладене, в бухгалтерському обліку при відображенні подібних ситуацій використовується балансовий рахунок №30301 під назвою «Внутрибанковские зобов'язання з грошових переказів між клієнтами» або №30302 «Внутрибанковские вимоги».
Як свідчать нормативні акти Банку Росії, немає обов'язкової вимоги про перенесення залишків з балансового рахунку №30301. В крайньому випадку кожна кредитна організація отримує право самостійно вирішувати, чи є необхідність переносити залишки з цього балансового рахунку на рахунок №30305.
Це все, що потрібно знати про балансових рахунках і їх особливості. Більш детальну інформацію стосовно переліку операцій містить в собі 2 частина Положення №385-П.