Ми говорили вже про те, що страхова премія - це плата за надання страхової послуги, заплачена авансом, так як платиться вона на початку дії договору страхування, а послуга надається протягом всього терміну дії договору. Звідси і походить термін "незароблених премій" - премія-то отримана, але послуга, за яку вона заплачена ще як би не надана. Але це тільки термін для позначення відповідного страхового резерву. Не вся отримана премія направляється в резерв незароблених премії, а тільки її частину.
Повернемося до малюнка з сьомого параграфа, на якому зображена структура тарифної брутто-ставки. Брутто-ставка складається з нетто-ставки, яка забезпечує еквівалентність між внесками та виплатами, відрахувань в резерв попереджувальних заходів (РПМ), витрат на ведення справи і невеликого прибутку страховика. У витрати на ведення справи входять різні витрати страховика, але, зокрема, і комісійні винагороди страховим посередникам за пошук клієнта і укладення договору страхування.
Для розрахунку незароблених премії з брутто-премії спочатку віднімають відрахування до РПМ, так як РПМ потрібен саме для попередження страхових випадків, тобто його треба створювати відразу при укладанні договору. Потім з брутто-премії віднімають комісійні винагороди посередникам, так як послуги цих посередників виявляються ще до укладення договору і повинні бути оплачені відразу ж після отримання першого внеску. Інша частина брутто-премії направляється в резерв незароблених премії (РНП).
Надалі, коли премія є заробленою, а страхова послуга наданої - кошти, відраховані в РНП переходять з резервів в дохід страховика, обкладаються податком на прибуток і стають його власними засобами. Для деяких видів договорів незароблених премій переходить в дохід поступово протягом всього терміну дії договору страхування, а для деяких - відразу після закінчення терміну його дії. На цей рахунок є спеціальні точні правила і тут немає сенсу розглядати їх детально.