Амортизується майно в податковому обліку
До амортизується майну відносять основні засоби, що є власністю підприємства. взяті в оренду або лізинг і т.д.
Крім того, майно, що враховується як основні засоби, повинно відповідати наступним вимогам:
- використовуються безпосередньо для випуску продукції, надання послуг, для потреб управління підприємством,
- має термін використання більше 1 року,
- не планується для подальшого перепродажу,
- має первісну вартість від 40 тисяч рублів.
Не підлягають амортизації. земля, вода, надра, об'єкти незавершеного будівництва, цінні папери, об'єкти вуличного благоустрою, твори мистецтва і т.д.
Повний перелік майна, що амортизується що не підлягає амортизації, закріплений Податковим кодексом РФ.
У податковому обліку різний майно, що входить в список основних фондів, враховується не однаково.
Податок на майно
Амортизується майно в податковому обліку з метою проведення розрахунку майнового податку, визнається як предмети основних фондів, що перебуває у власності, оренді або лізингу, якщо вони враховуються на балансі по рахунку 01.
Грошові кошти перераховані юридичними особами на сплату податку на майно надходять у бюджет певного регіону Росії.
Ставка по майновому податку для юридичних осіб визначається регіональними органами виконавчої влади в рамках ставок прописаних в Податковому кодексі РФ і становить не більше 2,2%.
Податок на прибуток підприємств
Амортизується майно в податковому обліку при розрахунку податку на прибуток. це майно, яке має ознаки об'єктів основних засобів, що є власністю організації.
Ставка податку на прибуток - 20%, яка, в свою чергу, ділиться на 2 і 18 відсотків: 18% надходить до регіонального бюджету, 2% зараховується до державного бюджету.
База для нарахування податку визначається шляхом визначення різниці між отриманими доходами і зробленими витратами підприємства. У витрати включаються амортизаційні нарахування на майно. включене до складу ОС на праві власності.
Момент визнання (обліку) доходів, а також витрат для ведення податкового обліку, прописується в обліковій політиці підприємства. Так як від цього залежить розрахунок оподатковуваної бази для розрахунку податку.
Організації, що використовують спеціальні податкові режими, податок на майно і прибуток не нараховують і не сплачують. Як наслідок вони звільнені від необхідності здавати звітність за зазначеними податками в податкові органи.
За роз'ясненнями з питань оподаткування майна, що амортизується звертайтеся в організації, що спеціалізуються на оподаткуванні.