Привіт, дорогі друзі і шановні читачі блогу Олександри Лістерман про сучасних офшорних рішеннях і інструментах для захисту капіталу та досягнення фінансової та особистої свободи!
Загальні плюси англійських компаній широко відомі. В першу чергу, це нікчемні, порівняно з континентальною Європою, витрати на створення компанії. Фразу про те, що для створення англійської компанії достатньо лише бажання, слід сприймати буквально. Досить випустити акцій всього на один фунт - і англійська компанія може вести активну діяльність. Цей принцип застосовується практично усіма офшорними юрисдикціями, що, загалом, не дивно: переважна більшість податкових оазисів - колишні британські колонії або території, залежні від Великобританії, тобто, їх законодавство базується на англійській системі права.
Податкове резидентство - ключовий момент у створенні будь-якої офшорної холдингової структури. Одного місця реєстрації, як наївно вважають деякі, тут недостатньо. Наприклад, що набирають популярність англійські LLP, новозеландські LTC і колись популярні LLC, зареєстровані в різних штатах США, не є податковими резидентами в країнах своєї реєстрації, так як за них платять податки їх учасники або акціонери. Для торгової діяльності це плюс, але в якості інвестиційних холдингів такі компанії використовувати не можна, так як положення договорів про уникнення подвійного оподаткування до них застосовуватися не будуть.
Тобто, для побудови інвестиційних холдингів використовуються private limited companies - приватні акціонерні компанії з обмеженою відповідальністю.
Що дає інвесторам з країн колишнього СРСР використання англійських компаній в якості офшорного холдингу?
Навіть при тому, що в таблиці наведені максимальні ставки утримання податку у джерела виплати доходу відповідно до договорів про уникнення подвійного оподаткування (за тими позиціями, де можливі варіанти), видно, що реалізація інвестиційних проектів в країнах колишнього СРСР через англійські компанії може дати істотну економію на податках у джерела виплати доходів на етапі отримання доходів від інвестицій.
Ще один плюс англійських компаній полягає в тому, що практично всі витрати англійської компанії можуть бути віднесені на собівартість, тобто, зменшують базу оподаткування.
Однак, операційні витрати холдингових компаній, як правило, невеликі, і при великих обсягах інвестиційної діяльності та вхідних потоків пасивних доходів питання оптимізації податку на прибуток виникає досить гостро.
Також небажано використовувати англійські компанії в якості джерел виплати відсотків і роялті, так як при їх перерахування потрібно утримувати податок у джерела за ставкою 20% (або за зниженою ставкою, відповідно до договорів про уникнення подвійного оподаткування).
Що ще потрібно мати на увазі при роботі з англійським холдингом?
В першу чергу, витрати на підготовку і здачу фінансової звітності. Ці витрати в Англії порівняно помірні, поки мова не заходить про аудит.
Аудит потрібно для компаній з обсягом активів 1.5 мільйона фунтів стерлінгів або вище. Процедура тривала і дорога. Сума витрат на аудит може щороку обчислюватися 5-значним числом. Звичайно, це «всього» 1-2% від вартості активів, але, якщо компанія використовується тільки для володіння майном і не отримує ніяких доходів від власності, ці гроші бенефіціару доведеться щороку викладати зі своєї кишені. І тоді якісне офшорне рішення, яким, безперечно, і є англійська холдингова компанія, перетворюється для своїх власників в тягар, часом непосильну.
Якщо холдинг буде володіти активами, які приносять дохід, слід при розрахунку рентабельності інвестицій закладати витрати на аудит.
Другий момент, якого ми вже торкалися в цій статті, - необхідність сплати податку на прибуток до того, як англійська холдингова компанія зможе розподілити дивіденди своїм власникам.
Також потрібно враховувати той факт, що інформація про директорів і акціонерів англійських компаній зберігається в Companies House (Реєстрі Компаній Англії і Уельсу) і є загальнодоступною. Тим, хто домагається максимальної конфіденційності володіння активами, слід скористатися послугами номінального директора та акціонера.
Проте, респектабельність юрисдикції і ті переваги, які дає використання англійських компаній в сенсі зменшення податку у джерела, у багатьох випадках є визначальним фактором для вибору Великобританії в якості країни реєстрації офшорного холдингу.
Англійські компанії можна однозначно рекомендувати тим інвесторам, сума активів яких не перевищує 1.5 мільйона фунтів. Для більш великих статків англійські холдинги також можна використовувати, якщо склад активів дозволяє розбити їх на групи вартістю до 1.5 мільйонів фунтів, або якщо ці активи приносять пасивний дохід, достатній для покриття витрат на обслуговування офшорної холдингової структури.
Я регулярно в рамках персональних консультацій готую пропозиції щодо структури офшорних холдингів і на власному досвіді знаю, як важливо продумати його можливу структуру і проаналізувати витрати, вигоди і витрати, і вже після цього свідомо обирати структуру і втілювати задум у життя.
Поступаючи навпаки, інвестор ризикує помилитися, виправлення яких обійдеться йому значно дорожче 995 доларів, сплачених за персональну консультацію.
Бажаю Вам завжди вибирати краще з кращого і обіцяю повну підтримку зі свого боку!
До нових зустрічей в блозі!
Читайте інші цікаві статті порталу Offshorewealth.info:
Допоможіть зробити наш портал ще детальніше, актуальніша і корисніше для Вас і Вашого бізнесу.
