Арешт на кошти та інші цінності юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, згідно зі ст. 26 ФЗ «Про банки і банківську діяльність» може бути накладено судом і арбітражним судом, суддею і за постановою органів попереднього слідства при наявності санкції прокурора. Стягнення на грошові кошти та інші цінності фізичних та юридичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, може бути звернено тільки на підставі виконавчих документів відповідно до законодавства РФ.
Кредитна організація, Банк Росії не несуть відповідальності за шкоду, заподіяну в результаті накладення арешту або звернення стягнення на грошові кошти та інші цінності їх клієнтів, крім випадків, передбачених законом. Якщо фізичній або юридичній особі було завдано шкоди в результаті незаконного накладення арешту, його відшкодування здійснюється за рахунок скарбниці РФ, а у випадках, передбачених законом, за рахунок скарбниці суб'єктів РФ або муніципального освіти в повному обсязі незалежно від вини посадових осіб органів дізнання, попереднього слідства , прокуратури і суду в порядку, встановленому законом.
Конфіскація грошових коштів та інших цінностей може бути проведена на підставі вступив в законну силу вироку суду.
Призупинення операцій за рахунком плательщіка- це один із способів забезпечення виконання обя37б занности зі сплати податків і зборів. Призупинення операцій по рахунках платника податків-організації в банку означає припинення банком всіх видаткових операцій за цим рахунком. Це обмеження не поширюється на платежі, черговість виконання яких, відповідно до цивільного законодавства РФ, передує виконання обов'язку зі сплати податків і зборів.
Рішення про призупинення операцій за рахунком платника податків у банку приймається керівником податкового органу, який надіслав вимогу про сплату податку, в разі невиконання платником податків-організацією у встановлений термін обов'язки по сплаті податку. В цьому випадку рішення про призупинення операцій за рахунком може бути прийнято тільки одночасно з винесенням рішення про стягнення податку.
Рішення про призупинення операцій платника податків на його рахунках в банку направляється податковим органом банку з одночасним повідомленням платника податків та передається під розписку або іншим способом, що свідчить про дату отримання цього рішення. Таке рішення підлягає безумовному виконанню банком і діє з моменту отримання банком рішення податкового органу про призупинення операцій і до скасування цього рішення. Скасовується призупинення операцій по рахунках рішенням податкового органу не пізніше 1 операційного дня, наступного за днем подання податковому органу документів, що підтверджують виконання зазначеною особою рішення про стягнення податку.
1. Питання для самоконтролю
1. Що розуміється під договором на розрахунково-касове обслуговування?
2. Які форми безготівкових розрахунків передбачені банківським законодавством?
3. Які розрахункові документи використовуються при безготівкових розрахунках?
4. Що являє собою акредитив? Які види акредитивів можуть відкриватися банком?
5. Що розуміється під іноземною валютою?
6. Який банк називають уповноваженим?
7. Що розуміється під валютними операціями?
8. Що таке паспорт угоди?
10. У чому, згідно з договором банківського рахунку, полягають права н обов'язки кредитної організації ш розпорядженню грошовими коштами клієнта?
11. Які терміни здійснення операцій за рахунком встановлені законодавством?
12. Який порядок розірвання договору банківського рахунку?
13. За які види порушень встановленого порядку здійснення операцій за рахунком законодавством передбачена відповідальність банку?
14. Що розуміється під арештом банківського рахунку, на якій підставі і в якому порядку він застосовується?
15. У чому полягає відмінність арешту банківського рахунку від призупинення операцій за рахунком?
16. Що розуміється під договором на розрахунково-касове обслуговування, що укладається між банком і клієнтом?
17. У чому полягають відмінності між поточними і розрахунковими рахунками?
18. У чому полягає своєчасність і правильність здійснення розрахункових операцій банком?
1 Перелічіть і охарактеризуйте різновиди рахунків.
2 Охарактеризуйте порядок відкриття і закриття банківського рахунку.
3. Назвіть основні положення договору з розрахунково-касового обслуговування, що укладається між банком і клієнтом.
4. Перерахуйте і проаналізуйте елементи договору банківського рахунку
5. Розкрийте основні характеристики договору банківського рахунку.
6. Перерахуйте, в якій черговості і на якій підставі проводиться списання грошових коштів з рахунку.
7. Перерахуйте документи, необхідні для відкриття рахунку.
8. На думку Л.А.Новоселовой, договір банківського рахунку, «як правило, об'єднує дві угоди - попередній договір про відкриття рахунку та угода, що визначає умови роботи за таким рахунком. Якщо права і обов'язки за попереднім договором виникають, як правило, в момент укладення угоди, то відносини з рахунком - лише при відкритті та оформленні його в установленому порядку ». Іншими словами, укладаючи договір банківського рахунку, банк приймає на себе загальну обов'язок здійснювати в майбутньому ті розрахунки, в яких виникне необхідність. Чи згодні Ви з цією точкою зору?
9. Розкрийте порядок перевірки банком повноважень осіб, яким надано право розпоряджатися: четом, а також осіб, які здійснюють від імені клієнта розпорядження про перерахування і видачу коштів з рахунку.
10. Розкрийте сутність та призначення розрахункового рахунку.
Може пі ТОВ «Прима» оскаржити дане рішення?
2, Громадянин Заготскій Ф.С. працюючи експедитором в Торговому домі «Тріумф» м Тули, постраждав в результаті дорожньо-транспортної пригоди і був госпіталізований в міську лікарню № 2 м Тули, де знаходився на лікуванні протягом 5 місяців. Після одужання він звернувся в бухгалтерію Торгового дому «Тріумф» з проханням оплатити йому лікарняний лист. У бухгалтерії оплатити лікарняний лист відмовилися, мотивуючи свою відмову тим, що на грошові кошти Торгового дому впровадити «Тріумф», що знаходяться в КБ «Альянс», на вимогу кредитора Тор торгового дому - КБ «Балтія» рішенням арбітражного суду було накладено арешт як захід із забезпечення позову. Оскільки крім арештованих коштів па даному рахунку відсутні інші суми, Заготскому Ф.С. запропонували почекати, коли захід із забезпечення позову буде скасована судом. Заготскій Ф.С. звернувся до свого сина, студенту-юристу, за порадою, що потрібно робити в даній ситуації. Студент-юрист порадив 'звернутися до суду з клопотанням про дозвіл списати з арештованого рахунку необхідну суму.
А що б Ви порадили Заготскому Ф.С?
3. Між КБ «Інтербанк» і ЗАТ «Чайна компанія №1» був укладений договір від 07.02.97 р на розрахунково-касове обслуговування в іноземній валюті. Заявою від 09.12.97 клієнт розірвав названий договір і просив банк в 7-денний термін перерахувати залишок грошових коштів по вказаним ним реквізитами. Банк доручення клієнта не виконав. ЗАТ «Чайна компанія №1» 29.12.97 р уклало з Московським футбольним клубом інвалідів «Динамо» договір поступки права вимоги щодо стягнення суми залишку грошових коштів та відсотків за неправомірне утримання грошових коштів за договором на розрахунково-касове обслуговування в іноземній валюті від 07.02 .97 р Про перехід прав кредитора до іншої особи ЗАТ «Чайна компанія №1» повідомила банку листом від 13.01.98 р Даний договір поступки права вимоги послужив позивачеві, громадської організації «Московський футбольний клуб інвалідів" Динамо "», основа ням для звернення до Арбітражного суду м Москви t позовом до комерційного банку «Інтербанк» залишку грошових коштів після закриття договору на розрахунково-касове обслуговування та відсотків за користування чужими грошовими коштами.
Рішенням суду від 11.02.98 р в задоволенні позовних вимозі відмовлено з посиланням на те, що зобов'язання за договором банківського рахунку припинилися у зв'язку з розірванням цього договору, поетом) передача прав по ньому не могла бути проведена; договір поступки права вимоги визнаний нікчемним правочином.
Чи правильне рішення прийняв арбітражний суд?
4. Підприємець Травні лов Ю.Я. є громадянином Росії, уклав договір банківського рахунку з комерційним банком «Слов'янський». В результаті фінансової операції, проведеної на території Російської Федерації між двома російськими банками - КБ «Слов'янський» і КБ «Інвестторгбанк» - грошові кошти з рахунку підприємця в розмірі 21 тис. Руб. були зараховані на що знаходиться в КБ «Інвестторгбанк» кореспондентський рахунок філії іноземного банку «Хансабанк-Латвія». Підприємець Маслов Ю.Я. звернувся до Арбітражного суду м Москви з позовом до іноземного банку «Хансабанк-Латвія» про стягнення 21 тис. руб. До моменту розгляду спору в суді філія іноземного банку було ліквідовано. Ухвалою суду провадження у справі було припинено з посиланням на те, що позов не підлягає розгляду в арбітражному суді Російської Федерації в зв'язку з ліквідацією філії іноземного банку в Росії. Суд порахував, що сталося безпідставне збереження грошових коштів в іноземній державі.
Обґрунтовано чи висновок суду про те, що даний позов не підлягає розгляду в арбітражному суді російської Федерації? Відповідь обґрунтуйте.
5. Російський національний комерційний банк відкрив ВАТ «Перший інвестиційний фонд» поточна валютна рахунок. Договір про відкриття рахунку був підписаний обома сторонами, згідно із зазначеним документом всі платежі з рахунку повинні відбуватися на підставі платіжних доручень клієнта. На підставі заяви клієнта на переказ, підписаного керівником фонду і головним бухгалтером, банк списав з згаданого поточного валютного рахунку 150 тис. Дол. США на користь компанії «Джеффсон Лімітед» за продані фонду за договором купівлі-продажу акції АТ «ЛУКОЙЛ». Згодом почеркознавчої експертизою було встановлено, що заява на переклад і договір купівлі-продажу підписано не тими особами, які в них зазначені. За фактом шахрайських дій порушено кримінальну справу стосовно заступника керуй теля фонду Самойлової Є.І. яке призупинено в зв'язку з розшуком обвинувачуваної. ВАТ «Перший інвестиційний фонд» звернувся до арбітражного суду м Москви з позовом до Російської національному комерційному банку про стягнення 150 тис. Дол. США збитків, понесених у зв'язку зі списанням банком за підробленим документом грошової суми, і, отже, неналежним виконанням банком умов договору валютного рахунку.
Чи може бути покладена відповідальність на Російський національний комерційний банк у вигляді відшкодування збитків позивача?
Чи обґрунтовано притягнутий комерційний банк до відповідальності?
7. ТОВ «Призма» звернулося в комерційний банк «Гарант» з метою укладення договору банківського рахунку. Пункт 5.3 договору передбачав умова, згідно з яким клієнт не мав права розірвати договір банківського рахунку, якщо у нього була перед банком заборгованість за кредитним договором чи інша заборгованість.
Чи правомірно дана умова договору? Відповідь обґрунтуйте.
Які вимоги має право пред'явити Казанцев М.М. до банку, що допустив дані порушення?
9. Між виробничо-комерційною фірмою «Елегант» та КБ «Сільські дороги» склалися відносини за договором банківського рахунку, що підтверджується наявністю розрахункового рахунку фірми в даному банку. Фірма «Елегант» дала доручення КБ «Сільські дороги» перерахувати суму в розмірі 7 млн. Руб. своєму контрагенту за договором. Банк направив своєму клієнтові лист, в якому вказав, що не може оплатити платіжне доручення через відсутність грошових коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ, так як наявні па кореспондентському рахунку кошти були списані Центральним банком РФ, і підтверджує, що на розрахунковому рахунку фірми на зараз знаходяться грошові кошти в сумі 7,5 млн. руб. Фірма «Елегант» звернулася до арбітражного суду з позовом до Центрального банку РФ в особі Національного банку Республіки Татарстан і комерційному банку «Сільські дороги» про стягнення 7 млн.700 тис. Руб. з яких 7 млн. руб. - утримувані відповідачами і 700 тис. Руб. - відсотки за користування чужими грошовими коштами. За повідомленням Банку Росії, не спростувати банком «Сільські дороги», платіжні доручення не здавалися в ГРКЦ р Казані для подальшого проведення через відсутність грошових коштів на кореспондентському рахунку комерційного банку. Докази списання грошових коштів Банком Росії безпосередньо з розрахункового рахунку позивача в матеріалах справи відсутні.
Хто в даному випадку несе відповідальність за невиконання зобов'язання за договором? Відповідь обґрунтуйте.
10. Відповідаючи на питання контрольної роботи про те, в якій черговості здійснюється списання грошових коштів з рахунку клієнта при їх недостатності для задоволення всіх пред'явлених до рахунку вимог, студент Сорокін В. вказав наступний порядок:
• в першу чергу проводиться списання за виконавчими документами. що передбачають перерахування або видачу грошових коштів
| Кля задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, вимог про стягнення аліментів;
• в третю чергу списуються кошти за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів на оплату праці, платежі в бюджет і позабюджетні фонди;
• в четверту чергу списуються кошти за всіма іншими виконавчими документами;
• в п'яту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної звітності.
Як Ви вважаєте, правильну відповідь дав студент Сорокін В.