- повноту оприбуткування в касу готівки, отриманої організацією в банку;
- повноту здачі організацією грошей в банк;
- дотримання цільового витрачання коштів з каси;
- дотримання ліміту розрахунків готівкою між юридичними особами та індивідуальними підприємцями;
- дотримання ліміту залишку готівки в касі;
- правильність ведення касової книги та інших касових документів.
ЦІЛЬОВЕ ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ
ЛІМІТ РОЗРАХУНКІВ ГОТІВКОЮ
Тому оштрафувати торговельну фірму можуть в тому випадку, якщо, наприклад, вона закуповує оптом товари для перепродажу, перевищивши ліміт готівкових розрахунків в 100 000 руб.
ЛІМІТ ЗАЛИШКУ ГРОШЕЙ У КАСІ
Ліміт залишку готівки в касі щорічно встановлює торгової організації обслуговуючий банк за погодженням з її керівником. Для цього організація представляє в банк розрахунок за формою № 0408020, який наведено в додатку 1 до Положення № 14-П.
Якщо організація має рахунки в різних банках, то ліміт готівки в касі їй встановлює один з банків (будь-який за її вибором). А вже потім вона подає відомості про встановлений ліміт в усі банки, в яких у неї відкриті рахунки.
Якщо організація не звернулася в банк і той не встановив їй ліміт по касі, він вважається нульовим, а вся готівка в касі - понадлімітної.
РОЗРАХУНКИ через підзвітних осіб
ВЕДЕННЯ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ
Банкіри завжди перевіряють, як в організації документально оформляється прийом і видача грошей з каси (в тому числі прибуткові та видаткові касові ордери), чекові книжки, бланки суворої звітності.
Особлива увага завжди приділяється правильності ведення касової книги.
Відзначимо, що більшість організацій ведуть її в електронному вигляді (п. 25 Порядку ведення касових операцій в РФ). В цьому випадку щодня робиться роздруківка вкладного аркуша касової книги, а в останній день року роздруковуються все аркуші касової книги, які брошуруються в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера організації торгівлі, і книга опечатується.
За підсумками перевірки представники банку роблять висновки і дають керівництву організації рекомендації щодо усунення наявних недоліків в оформленні касових операцій і роботі з готівкою. Матеріали перевірки оформляються довідкою за формою № 0408026, яка складається в трьох примірниках і підписується керівником і головним бухгалтером організації, а також представником банку. Але якщо під час перевірки не було виявлено ніяких порушень, довідка може бути складена в двох примірниках.
При встановленні фактів порушень порядку роботи з готівкою перший примірник довідки подається до податкової інспекції за місцем обліку організації, другий залишається в документах установи банку, третій примірник довідки передається організації.
Податкова інспекція на підставі отриманого документа розглядає обставини справи і при необхідності складає протокол про адміністративне правопорушення (правопорушення), а також визначає заходи адміністративної відповідальності.
Адміністративна відповідальність за порушення
Організація, яка порушила порядок роботи з готівкою або порядок ведення касових операцій, і її посадові особи притягуються до адміністративної відповідальності, встановленої в статті 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення.
Штраф у цьому випадку буде накладено:- на посадових осіб організації - в розмірі від 4000 до 5000 руб .;
- на саму організацію - в розмірі від 40 000 до 50 000 руб.
- розрахунки готівкою понад встановлений розмір в 100 000 руб .;
- неоприбуткування або неповне оприбуткування в касу готівки;
- накопичення в касі готівки понад ліміт каси, встановленого для організації обслуговуючим банком.