Як оформити використання майна єдиним засновником?
Фізична особа є власником нерухомості. Це та сама особа є єдиним засновником ТОВ.
Як макимально еффеківнее і вигідно оформить відносини физ.лица-цчредітеля і ТОВ, щоб можна було використовувати нерухомість в діяльності ТОВ і покривати витрати по утриманню будинку через ТОВ?
Договір оренди не розглядається. Або розглядається, але як оформити, щоб физ.лицо доходи не отримувало. Всі доходи має отримувати тільки ТОВ.
Відповіді юристів (9)
Вам потрібно передати (можна безоплатно) наявну у Вашій власності нерухомість в створене ТОВ, зарахувавши в його статутний капітал. Відповідно до ст. 90 ГК РФ статутний капітал ТОВ складається з вартості часток, придбаних його учасниками. Оскільки Ви в його учасник в едінстрвенном числі, може зарахувати свою нерухомість у власність ТОВ. Факт такої передачі необхідно зафіксувати в статуті ТОВ та в інших установчих документах.
Є питання до юриста?
Якщо передати нерухоме майно в статутний капітал ТОВ, то в разі пред'явлення претензій 3-ми особами до ТОВ, дана нерухомість може піти на погашення боргів перед 3-ми особами і, відповідно, Ви свою нерухомість втратите.
Можливе укладання договору безоплатного користування між Вами і ТОВ (глава 36 частини 2 ГК РФ)
в силу ч.1 ст.689 ГК РФ, за договором безоплатного користування (договору позички) одна сторона (позикодавець) зобов'язується передати або передає річ у безоплатне тимчасове користування іншій стороні (ссудополучателя), а остання зобов'язується повернути ту ж річ у тому стані, в якому вона її отримала, з урахуванням нормального зносу, або у стані, обумовленому договором.
У зв'язку з тим, що власником майна є Ви. а не ТОВ, то закон (ч.2 ст.690 ГК РФ - комерційна організація не має права передавати майно в безоплатне користування особі, яка є її засновником, учасником, керівником, членом її органів управління або контролю) не забороняє такий вид угоди між засновником ТОВ і ТОВ.
Якщо передавати в Статутний капітал, то це майно буде власністю ТОВ, і на нього можна буде звернути стягнення і т.п. - вважаю, що даний варіант клієнта не влаштовує.
Вважаю, що в даному випадку Ви маєте право (і це буде найкращий варіант) це договір оренди нерухомості, але орендну плату за нього можна поставити номінальну, наприклад 50 т.р. на рік. В даному випадку і податок доведеться платити невеликий, та й питань при такій сумі і варіанті договору оренди у податкових органів не буде.
Що стосується передачі нерухомості за безоплатним договором, то його якраз я не рекомендую робити, тому що в даному випадку податкові органи можуть порахувати різницю між реальною ринковою вартістю і тим що ви передали, і віднести це до доходу (прибутку) підприємства.
1. Безоплатне користування (позичка)
Передається майно в безоплатне користування. З точки зору податків позика не найвигідніший варіант оформлення передачі майна. При його застосуванні ТОВ не може нараховувати амортизацію. При цьому одержувач зобов'язаний сплачувати податок з економічної вигоди.
2. Договір оренди за заниженою вартістю.
Головний ризик при укладанні угод із заниженими цінами - виникнення у податкових органів права по-своєму оцінити предмет угоди. І як наслідок, вимагати доплати налогов.Етот ризик у Вашому випадку достатньо високий, оскільки ви є взаємозалежними особами.
3. Довірче управління
Єдиний мінус - відсутність реальних доходів від управління майном може викликати питання з боку податківців. В результаті, першими «під удар» потраплять витрати у вигляді амортизації: адже майно фактично не використовується в діяльності організації. Крім того, угоду можуть визнати уявної і тоді вже під питанням опиняться всі витрати і ПДВ по ній.
інформація з цього сайту
У будь-якому випадку доведеться сплачувати податки з доходу або ТОВ, або Вашого. По-хорошому, Вам варто звернутися не до юристів, а до податкового консультанту. ну або хоча б до хорошого бухгалтеру, оскільки у Вашому випадку важливо не правильне юридичне оформлення, а оптимізація оподаткування.
уточнення клієнта
уточнення клієнта
В силу ст. 209 Цивільного кодексу Російської Федерації власник має право на свій розсуд вчиняти щодо належного йому майна будь-які дії, що не суперечать закону й іншим правовим актам і не порушують права та охоронювані законом інтереси інших осіб, в тому числі передавати іншим особам права володіння, користування і розпорядження майном , залишаючись власником.
За договором безоплатного користування одна сторона (позикодавець) зобов'язується передати або передає річ у безоплатне тимчасове користування іншій стороні (ссудополучателя), а остання зобов'язується повернути ту ж річ у тому стані, в якому вона її отримала, з урахуванням нормального зносу, або у стані, обумовленому договором (ст. 689 Цивільного кодексу Російської Федерації).
Таким чином, передача власником майна в безоплатне тимчасове користування іншій особі не тягне переходу права власності на це майно.
У зв'язку з цим платником податків податку на майно фізичних осіб є власник нерухомого майна, в тому числі і в разі передачі цього майна іншій особі (фізичній або юридичній) за договором безоплатного користування.
ИФНС при цьому з приводу того, що майно передано з безоплатної угоді фізичною особою власником ссудополучателю - ТОВ, ген. директором (засновником)-якому іншому місці ніяких зауважень не вказав.
Відповідно до ст. 689 ГК РФ за договором безоплатного користування (договору позички) одна сторона (позикодавець) зобов'язується передати або передає річ у безоплатне тимчасове користування іншій стороні (ссудополучателя), а остання зобов'язується повернути ту ж річ у тому стані, в якому вона її отримала, з урахуванням нормального зносу або в стані, обумовленому договором.
До договору безоплатного користування відповідно застосовуються правила, передбачені статтею 607, пунктом 1 і абзацом першим пункту 2 статті 610, пунктами 1 і 3 статті 615, пунктом 2 статті 621, пунктами 1 і 3 статті 623 цього Кодексу. відповідно до яких:
В оренду можуть бути передані підприємства й інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інші речі, які не втрачають своїх натуральних властивостей у процесі їх використання (неспоживна речі) .Закон можуть бути встановлені види майна, здача якого в оренду не допускається або обмежується.
У договорі оренди повинні бути зазначені дані, дозволяють точно встановити майно, яке підлягає передачі орендарю як об'єкт оренди. При відсутності цих даних в договорі умова про об'єкт, що підлягає передачі в оренду, вважається не узгодженим сторонами, а відповідний договір не вважається укладеним.
Договір оренди укладається на термін, визначений договором. Якщо термін оренди в договорі не визначений, договір оренди вважається укладеним на невизначений строк.
Орендар зобов'язаний користуватися орендованим майном відповідно до умов договору оренди, а якщо такі умови в договорі не визначено, відповідно до призначення майна.
Якщо орендар користується майном не відповідно до умов договору оренди або призначення майна, орендодавець має право вимагати розірвання договору та відшкодування збитків.
Тобто, при укладенні Договору безоплатного користування застосовуються положення, утснаволенние для Договору оренди
згідно зі ст. 421 ГК РФ Громадяни та юридичні особи вільні в укладенні договору.
Тобто, Вам слід скласти змішаний Договір з елементами Договору оренди, зокрема умов утримання майна.
В силу ст. 616 ГК РФ Орендодавець зобов'язаний проводити за свій рахунок капітальний ремонт переданого в оренду майна, якщо інше не передбачено законом, іншими правовими актами або договором аренди.Капітальний ремонт повинен здійснюватися в термін, встановлений договором, а якщо він не визначений договором або викликаний невідкладною необхідністю, в розумний срок.Нарушеніе орендодавцем обов'язки з виробництва капітального ремонту дає орендареві право за своїм вибором: провести капітальний ремонт, передбачений договором або викликаний невідкладно й необхідністю, і стягнути з орендодавця вартість ремонту чи зарахувати її в рахунок орендної плати; вимагати відповідного зменшення орендної плати; вимагати розірвання договору та відшкодування збитків.
Чи зможу надати послугу зі складання Договору з урахуванням особливостей Ваших обставин, а також проконсультувати по успішного укладення угоди.
З даного питання можете зі мною зв'язатися по скайпуtamarafilatova0 або ел. поштою [email protected]
Відповідно до ст.1012 і ст.1016 ЦК України за договором довірчого управління майном одна сторона (засновник управління) передає другій стороні (довірчому керуючому) на певний строк майно в довірче управління, а інша сторона зобов'язується здійснювати управління цим майном в інтересах засновника управління або вказаної ним особи (вигодонабувача).
У договорі довірчого управління майном повинні бути вказані: склад майна, переданого в довірче управління; найменування юридичної особи або ім'я громадянина, в інтересах яких здійснюється управління майном (засновника управління або вигодонабувача); розмір і форма винагороди управителя, якщо виплата винагороди передбачена договором; термін дії договору.
Тобто, при укладенні Договору довірчого управління в обов'язковому порядку повинен бути встановлений розмір винагороди Керуючого.
У зв'язку з чим физ.лицо буде зобов'язана перчіслять зазначену суму керуючому.
Крім того. в силу п. 3 ст. 1022 ЦК РФ Борги за зобов'язаннями, що виникли в зв'язку з довірчим управлінням майном, погашаються за рахунок цього майна. У разі недостатності цього майна стягнення може бути звернено на майно довірчого керуючого, а при недостатності і його майна на майно засновника управління, що не передане в довірче управління.
Тобто, при довірчому управлінні є ризики стягнення боргів за рахунок майна.
Таким чином при передачі майна в управління Вам слід враховувати вищевказані особливості даного виду договору.
Відповідно до ст.1018 1. Майно, передане в довірче управління, відокремлюються від іншого майна установника управління, а також від майна довірчого керуючого. Це майно відображається у довірчого управителя на окремому балансі, і щодо нього ведеться самостійний облік. Для розрахунків по діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням, відкривається окремий банківський рахунок.
2. Звернення стягнення за боргами засновника управління на майно, передане їм в довірче управління, не допускається, за винятком неспроможності (банкрутства) цієї особи. При банкрутство засновника управління довірче управління цим майном припиняється і воно включається до складу ліквідаційної маси.
Виходячи з ст. 433 ГК РФ договір довірчого управління майном визнається укладеним з моменту передачі засновником довірчого управління відповідного майна довірчого керуючого.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.