Бюджет закупівель поряд з бюджетами продажів, витрат, руху основних засобів та нематеріальних активів описує основну діяльність компанії. Розберемо складу цього функціонального бюджету і особливості планування.
Використовуйте покрокові керівництва:
Бюджет закупівель показує, яка кількість матеріально-технічних ресурсів (МТР) і за якою ціною необхідно закупити для виконання планів компанії (див. Схему 1).
Взаємозв'язок бюджету закупівель з іншими планами. схема 1
Бюджет закупівель. показники
У бюджеті закупівель вказується наступна інформація - номенклатура закуповуваних матеріально-технічних ресурсів, їх обсяг і ціна, загальна вартість закуповуваних МТР, постачальники (див. Таблицю нижче).
Бюджет закупівель (витяг)
Бюджет закупівель. планування
Залежно від виду матеріально-технічних ресурсів (основна сировина, засоби для адміністративно-господарської діяльності та ін.) Способи планування витрат на їх закупівлю можуть бути різними (див. Схему 2).
Логіка формування бюджету закупівель. схема 2
Оскільки сировина і матеріали для основної діяльності, як правило, мають затверджені норми витрат, то потреба в них можна розрахо-
тать як твір планового обсягу виробництва (з виробничої програми) і згаданих норм. Потреба коригується з урахуванням складських залишків матеріально-технічних ресурсів і нормативів складських запасів - таким чином, виходить обсяг планованих до закупівлі матеріально-технічних ресурсів в натуральному вираженні. Щоб перевести його в вартісне вираження, потрібно помножити на планову ціну придбання.
Планування потреби в матеріально-технічних ресурсах для адміністративно-господарської діяльності (АХД) проходить інакше, оскільки їх номенклатура набагато ширше (канцелярські товари, миючі засоби, господарський інвентар, витратні матеріали, матеріали для ремонту офісу і багато іншого), а норми витрат, як правило, не задані. Можна скористатися одним з наступних підходів. По-перше, орієнтуватися на заявки структурних підрозділів. Служба постачання їх збирає, обробляє, оцінює залишки МТР на складі, актуалізує ціни у постачальників і розраховує бюджет закупівель для забезпечення адміністративно-господарської діяльності. По-друге, можна встановити нормативи складських запасів по найбільш часто використовуваних МТР. Наприклад, канцелярським товарам і миючих засобів. Для розрахунку потреби в таких ресурсах службі постачання потрібно порівняти їх поточні складські залишки з нормативом. По-третє, суму ліміту для закупівлі матеріально-технічних ресурсів можна визначити у відсотках від вартості закупівель основних матеріалів.
Витрати на придбання нового обладнання визначаються на основі планів технічного розвитку і переозброєння підприємства, капітального будівництва та ін.
Бюджет закупівель складається відділом матеріально-технічного постачання компанії на підставі заявок структурних підрозділів - споживачів МТР. До планування потреби в окремих видах ресурсів, наприклад обладнанні, автотранспорту та спеціальної техніки, засобів обчислювальної техніки, можуть бути притягнуті спеціалізовані підрозділи (відділ обладнання, IT-відділ та ін.).
Методичні рекомендації з управління фінансами компанії