Посилення кримінальної відповідальності за створення організацій на підставних осіб і адміністративної відповідальності за внесення неправдивих відомостей до державних реєстрів.
Як змінилося поняття «підставну особу»
було
Під підставними особами розуміються особи, які є засновниками (учасниками) організації або органами управління організації, шляхом введення в оману яких була утворена (створена, реорганізована) організація.
стало
Під підставними особами розуміються:
- особи, які є засновниками (учасниками) організації або органами управління організації, дані про яких були внесені в ЕГРЮЛ шляхом введення в їх оману або без їх відома;
- особи, які є органами управління організації, у яких відсутня мета управління організацією.
Отже, перш за підставними особами могли вважатися тільки ті, хто введений в оману для утворення організації. Тобто малося на увазі, що особа злочинним шляхом введено в оману і не віддає собі звіт в тому, що робить протизаконне діяння, стаючи засновником або генеральним директором «фірми-одноденки».
Відповідальність за внесення «фіктивних» відомостей в ЕГРЮЛ
Що за це загрожує?
Зауважимо, що відповідальність за статтею 173.1 КК РФ «Незаконне освіту (створення, реорганізація) юридичної особи» формально не змінилася. Як і раніше, за даний злочин передбачено такі види покарань:
- штраф від 100 до 300 тис. рублів;
- штраф в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від семи місяців до одного року;
- примусові роботи на строк до трьох років;
- позбавлення волі на строк до трьох років.
Більш жорстка відповідальність передбачена за вчинення злочину з використанням службового становища і групою осіб за попередньою змовою (ч. 2 ст. 173.1 КК РФ). У цьому випадку штраф може доходити вже до 500 тис. Рублів, а позбавлення волі - до 5 років.
Однак, незважаючи на те, що відповідальність не змінилася, потрапити під неї стало куди простіше. Адже тепер заяву «номінального» директора про те, що він не мав на меті здійснювати керівництво організацією, може привести до порушення кримінальної справи щодо осіб, які внесли в ЕГРЮЛ запис про таке директора.
адміністративна відповідальність
дискваліфікація
Відповідальність для засновників (учасників) юридичних осіб
Введена можливість залучення до адміністративної відповідальності засновників (учасників) юридичних осіб. З метою залучення до відповідальності вони тепер прирівняні до посадових осіб (ст. 2.4 КоАП РФ).
Збільшено строк давності притягнення до відповідальності
Відносно порушень законодавства про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців до одного року збільшено термін давності притягнення до адміністративної відповідальності (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Вже є реальні приклади застосування нового законодавства. Зовсім недавно туляка засудили за надання документів для фіктивної реєстрації компанії.
Встановлено, що чоловік подав до податкової інспекції власний паспорт та правовстановлюючі документи ТОВ «Енергоресурс» для реєстрації цієї організації. Однак в подальшому він не збирався її очолювати і був підставною особою.
Суд з урахуванням тяжкості вчиненого злочину призначив Туляков виправні роботи строком на вісім місяців з відрахуванням 10% заробітку в дохід держави.
ФНС з початку року виключила з ЕГРЮЛ 200 тис. Компаній
Недіючим вважається юридична особа, яка протягом 12 місяців не представляло звітності та не здійснювало банківських операцій. У своїй більшості - це компанії- "одноденки", створювані для відходу від податків, для передачі "відкатів", хабарів, незаконного виведення коштів за кордон, фінансування терористичної діяльності.
Індекс, що розраховується в системі "СПАРК-Інтерфакс" Індекс належної обачності (ІДО), що оцінює ймовірність того, що та чи інша компанія не веде реальної діяльності, є "одноденкою" або "кинутим активом", показує, що завдяки діям податківців число неблагонадійних юридичних осіб в РФ знизилося за останні роки мінімум в 2,5 рази.
