Ні для кого не секрет, що реєстрація, покупка і продаж фірм-одноденок досить поширена практика в нашій країні. Головним чином такі фірми служать для ухилення від сплати податків і відходу від відповідальності. Реєстрація одноденок зазвичай проводиться на ім'я людей, які втратили свої документи, або на так званих «номінальних директорів», які керують суспільством тільки на папері, а натомість за це отримують певну суму.
З моменту вступу в силу Закону про достовірність реєстрів ситуація може змінитися кардинальним чином.
Що ж змінилося в регулюванні кримінальної відповідальності за реєстрацію через підставних осіб?
1. Розширено коло осіб, які притягуються до відповідальності.
Тепер кримінальна відповідальність загрожує не тільки за реєстрацію юридичної особи через підставних осіб, а й за подання до органу, який здійснює державну реєстрацію даних, які спричинили внесення до реєстру відомостей про підставних осіб. Таким чином розширюється коло осіб, яких можна притягнути до відповідальності, в нього включаються також ті, хто фактично являє в реєструючий орган недостовірні відомості.
2. Розширено поняття «підставну особу».
Тепер «підставними» слід вважати також і осіб, які є органами управління юридичної особи, при відсутності у них цілі управління юридичною особою. Раніше такими особами вважалися тільки засновники (учасники) юридичної особи або органи правління юридичної особи, шляхом введення в оману яких було утворено (створено, реорганізовано) юридична особа. Дана зміна в першу чергу направлено на залучення до відповідальності номінальних директорів, що не помиляються щодо того, для чого ставлять свій підпис на заяві в реєструючий орган.
У той же час залишається незрозумілим, яким чином буде встановлюватися мета і намір потенційного директора на управління суспільством, якщо, наприклад, документи на реєстрацію будуть подаватися нотаріусом. І чи буде він нести відповідальність за подання недостовірних відомостей до реєстру. Дані питання залишаються відкритими.
3. Розширено обсяг поняття «реєстрація юридичних осіб».
Тепер в нього входить не тільки реєстрація організації при створенні та реорганізації, а й будь-яка наступна внесення в ЕГРЮЛ відомостей про підставних осіб. Наприклад, до кримінального діяння тепер можна віднести:
- зміну реального генерального на номінального щоб уникнути загрожує відповідальності;
- продаж 100% частки в статутному капіталі ТОВ номінальному особі з метою ухилення від сплати боргів кредиторам і подальшого закриття компанії-боржника;
- інші схеми реєстрації через підставних осіб в неправомірних цілях, які в силу їх поширеності сміливо можна називати «звичаями тіньового обороту» і за які раніше кримінальної відповідальності не передбачалося.
Крім того, законом встановлено, що надання і придбання документів для реєстрації юридичної особи через підставну особу буде тепер вважатися злочином в будь-якому випадку. Нагадаємо, що раніше відповідальність наступала лише якщо особа усвідомлювала, які злочини, пов'язані з фінансовими операціями або угодами з грошовими коштами або іншим майном будуть згодом здійснені з використанням такої юридичної особи.
Таким чином, немає ніяких сумнівів в тому, що зі вступом в силу Закону про достовірність реєстрів небезпека залучення до кримінальної відповідальності за реєстрацію фірм-одноденок стала реальнішою, ніж раніше. Однак говорити предметно про ефективність нових норм можна буде тільки після формування більш-менш стійкою судової практики щодо їх застосування. Що ж стосується висновків на даному етапі, то з упевненістю говорити можна лише про одне - в зв'язку з збільшилися ризиками безсумнівно зросте вартість послуг номінальних директорів і продавців фірм-одноденок. А чи допоможуть вжиті заходи в оздоровленні ринку і збільшення кількості зібраних податків покаже тільки час.
Юридична фірма "По праву" надає професійні послуги в сфері комерційної практики.