У консультації ми розповімо, як виправити помилки в податковій декларації з ПДВ (далі - декларація) і на що при цьому слід звернути увагу.
Помилки в декларації можна виправити двома способами:
- шляхом подачі нової звітної декларації (з відміткою «Х» в поле 012) - якщо на дату виправлення граничний термін подання звітності ще не закінчився (п. 50.1 НК. п. 23 розд. III Порядку № 21). В цьому випадку потрібно просто правильно заповнити декларацію і додатки до неї. Після подачі нової звітної декларації дані раніше поданої декларації анулюються. Податкові зобов'язання, нараховані в новій декларації, сплачуються в загальному порядку, штрафні санкції не нараховуються;
- шляхом подання уточнюючого розрахунку (далі - УР) як самостійного документа (п. 1 розд. VI Порядку № 21). Якщо помилки виправляються в рядках декларації, до яких повинні подаватися додатки, разом з УР слід подати і уточнюючі додатки (з відміткою «Х» в поле 013).
Зверніть увагу. за допомогою УР виправляються помилки тільки одного звітного періоду (в т. ч. якщо протягом цього періоду допущено кілька помилок). Якщо помилка була зроблена в деклараціях за кілька звітних періодів, УР подається до кожної з них.
В яких випадках платник ПДВ не може виправити помилку в декларації?
УР не можна подавати в наступних випадках (п. 50.2. 120.1 ПК):
Повна версія доступна тільки передплатникам
Отримайте відповідь на своє питання зараз і забезпечте себе від питань в майбутньому. Підпишіться на електронне видання для бухгалтерів і керівників Uteka