У заповненні додатка беруть участь тільки фіксовані активи, тобто активи, за якими присутні записи в регістрі відомостей Фіксовані активи або в регістрі Фіксовані активи, що обліковуються окремо.
У конфігурації ознака фіксованого активу встановлюється в документі Прийняття до обліку ОС, Введення початкових залишків по ОС.
Вартість фіксованих активів відноситься на відрахування за допомогою обчислення амортизаційних відрахувань та шляхом застосування інших відрахувань, передбачених Податковим кодексом РК.
Фіксовані активи з порядком погашення вартості в НУ «Амортизація» враховуються на рахунку 2100Н «ВА, включені в вартісний баланс».
Активи з порядком погашення «Подвійна норма амортизації» або «Преференція» - на рахунку 2200Н «ВА не включені в вартісний баланс».
Вибраний порядок погашення вартості по НУ буде впливати на заповнення цього додатка.
Порядок погашення вартості (НУ) встановлюється в документах Прийняття до обліку ОС і Введення початкових залишків по ОС.
У рядку 100.02.001 Вартісний баланс груп (підгруп) на початок податкового періоду відображається початкове дебетове сальдо рахунку 2100Н «ВА, включені в вартісний баланс» з видом обліку НУ.
У рядку 100.02.002 Вартість які поступили фіксованих активів відображається різниця дебетового і кредитового обороту рахунки 2100Н з видом руху вартості «Надходження» з видом обліку НУ.
Приклад: організація придбала фіксований актив за 500 000 тг. Операція по надходженню ОС відображена документом Надходження ТМЗ і послуг з видом операції Купівля.
Документом Прийняття до обліку фіксований актив віднесений до другої амортизаційної групі.
Поступив фіксований актив відображається по рядку 100.02.002.II.
У рядку 100.02.003Стоімость вибулих фіксованих активів відображається різниця кредитового і дебетового обороту рахунки 2100Н з видом руху вартості «Вибуття» з видом обліку НУ.
Приклад: організація реалізує фіксований актив на суму 100 000 тг. Операція реалізації відображена документом Передача ОС з видом документа Реалізація.
Величина реалізації фіксованого активу відображається по рядку 100.02.003 по групі, до якої він був віднесений при прийнятті до обліку.
Заповнення рядка 100.02.004 Наступні витрати за фіксованими активами, які відносять на збільшення вартісних балансів груп (підгруп) відповідно до пункту 3 статті 122 Податкового кодексу заповнюється при здійсненні капітального ремонту. Відображення ремонтних робіт розглянуто в окремій статті.
У рядку 100.02.005 Вартісний баланс груп (підгруп) на кінець податкового періоду вказується вартісний баланс фіксованих активів на кінець податкового періоду, визначений відповідно до пункту 8 статті 117 Податкового кодексу. Розрахунок вартісного балансу групи здійснюється за формулою: баланс групи на початок + надійшли фіксовані активи - вибули + коригування.
У рядок 100.02.006 Амортизаційні відрахування за фіксованими активами переноситься нарахована амортизація за фіксованими активами, тобто кредитовий оборот рахунки 2400Н «ВА, включені в вартісний баланс» з видом руху вартості ФА «Амортизація» та видом обліку НУ.
Амортизація за фіксованими активами розраховується регламентної операцією «Амортизація фіксованих активів (НУ)» документа Закриття місяця.
У рядку 100.02.007 Подвійна норма амортизації відповідно до пункту 6 статті 120 Податкового кодексу вказується сума амортизаційних відрахувань за фіксованими активами надрокористувачів, вперше введеним в експлуатацію, для яких в перший податковий період застосовується подвійна норма амортизації. Для того, щоб для фіксованого активу застосовувалася подвійна норма амортизації, в документі Прийняття до обліку ОС в рядку «Порядок погашення вартості НУ» необхідно вказати «Подвійна норма амортизації» (див. Ріс.98).
У рядку 100.02.008 Величина вартісного балансу групи і визнаний збиток по підгрупах (Iгруппи) при вибутті всіх фіксованих активів відображається кредитовий оборот рахунки 2100Н з видом руху вартості «Списання при вибутті всіх активів групи».
Для розрахунку сум, що відносяться до рядка 100.02.008, необхідно виконати регламентну операцію «Списання вартісного балансу при вибутті всіх ФА групи (підгрупи)» документа Закриття місяця.
У рядку 100.02.009 Величина вартісного балансу групи (підгрупи) менше 300 місячних розрахункових показників, що відносяться на відрахування вказується загальна сума вартісних балансів груп (підгруп) на кінець податкового періоду, які становлять суму меншу, ніж 300 МРП, що відносяться на відрахування відповідно до пунктом 4 статті 121 Податкового кодексу РК.
У рядок переноситься кредитовий оборот рахунки 2400Н «ВА, включені в вартісний баланс» з видом руху вартості «Списання вартісного балансу групи менш мінімуму» і видом обліку НУ.
Для списання вартісного балансу груп (підгруп) на кінець податкового періоду, який становить величину меншу, ніж 300 МРП, необхідно виконати регламентну операцію «Списання вартісного балансу групи менш встановленого мінімуму» в документі Закриття місяця.
Заповнення рядка 100.02.010 Наступні витрати за фіксованими активами, які відносять на відрахування відповідно до пункту 2 статті 122 НК пов'язано з наявністю поточних ремонтів по ФА. Заповнення цього рядка розглянуто в окремій статті по ремонту та будівництву.
У рядку 100.02.011 Разом відрахувань за фіксованими активами вказується загальна сума відрахувань податкового періоду за фіксованими активами. Цей рядок розраховується за формулою: Амортизаційні відрахування за фіксованими активами + Подвійна норма амортизації + Величина вартісного балансу групи (підгрупи) менше 300 місячних розрахункових показників, що відносяться на відрахування + Наступні витрати за фіксованими активами, які відносять на відрахування відповідно до пункту 2 статті 122 Податкового кодексу.
Значення рядка 100.02.011 переноситься до рядка 100.00.017 Відрахування за фіксованими активами з урахуванням суми, зазначеної в строке100.02.012 Наступні витрати по орендованих основних засобів, що відносяться на відрахування відповідно до пункту 4 статті 122 Податкового кодексу.
Бажаємо успіхів в роботі!