Страхова організація може мати доходи:
· Від страхової діяльності;
· Від інвестиційної діяльності та розміщення тимчасово вільних коштів;
· Від інших операцій.
Доходи від страхової діяльності включають:
· Зароблені страхові платежі за договорами страхування і перестрахування;
· Комісійні винагороди за перестрахування;
· Частки від страхових сум і страхових відшкодувань, сплачені перестраховиками;
· Повернуті суми із централізованих страхових резервів;
· Повернуті суми технічних резервів, відмінних від резерву незароблених премій, у випадках і на умовах, передбачених чинним законодавством.
Зароблені страхові платежі визначаються за формулою
ЗСП = Снспзп + Снсппоч - Снспкзп
де ЗСП - зароблені страхові платежі;
Снспзп - сума надходжень страхових платежів за звітний період;
Снсппоч - сума незароблених страхових платежів на початок звітного періоду;
Снспкзп - сума незароблених страхових платежів на кінець звітного періоду.
До суми надходжень страхових платежів не включаються частки страхових платежів, які сплачено перестраховиками у звітному періоді за договорами перестрахування.
Страхові платежі - первинний дохід страхової організації і основа подальшого обігу засобів, джерело фінансування інвестиційної діяльності.
Оскільки від моменту надходження платежів страхувальників на рахунки страховиків до виплати їх у формі страхового покриття минає певний час, а тривалість збереження коштів страхувальника визначається строком договору, який може становити три, п'ять, десять, п'ятнадцять і більше років, то запасні і резервні фонди, які формує страховик, можуть десятиріччями не використовуватися. Це створює об'єктивну основу для формування позичкового фонду, прямого інвестування, участі в комерційних операціях іншого виду, даючи доход від інвестиційної діяльності та розміщення тимчасово вільних коштів.
Крім того, страхова компанія може мати дохід від надання послуг, пов'язаних з ризик-менеджментом, консультаціями, підготовкою кадрів і т.д. (Доходи від інших операцій).
Витрати страховика створюють собівартість страхових послуг. Вони мають таку структуру:
· Витрати на виплату страхових сум і страхових відшкодувань;
· Відрахування до централізованих страхових резервних фондів;
· Відрахування в технічні резерви, відмінні від резервів незароблених премій, у випадках і на умовах, передбачених актами чинного законодавства;
· Витрати на проведення страхування;
Собівартість у страховій справі - явище особливе. Страховик, беручи на себе страхову відповідальність за певним видом договору, тільки приблизно знає, в яку суму йому обійдеться надання тієї чи іншої страхової послуги. Вона може коштувати страховику тільки суми витрат на ведення справи за цим договором, а може, крім того, включати виплату річного відшкодування. Саме тому в страховій практиці явище собівартості розглядають у вузькому і широкому її розумінні.
В широкому розумінні собівартість - сукупність усіх витрат страховика з надання послуг, як безпосередніх, спрямованих на здійснення виплат з відшкодування збитків або страхових сум та на ведення страхової справи, так і опосередкованих, тобто витрат, пов'язаних із забезпеченням фінансової стійкості страхової компанії (формування запасних і резервних фондів).
У вузькому розумінні собівартість - це витрати страховика на ведення страхової справи.
Зіставляючи доходи та витрати страхової організації, визначають її фінансові результати. Найбільш загальним показником результативності діяльності страховика є його валовий дохід. Він визначається як сума доходу від страхової діяльності, прибутку від страхування життя, прибутку від позареалізаційних операцій та іншої реалізації, зменшених на виплати страхового відшкодування і страхових сум, відрахувань до централізованих страхових резервних фондів та в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій.