Документарний акредитив - це метод платежу, що випускається банком покупця на вимогу останнього і службовець гарантією платежу цим банком. Наступною функцією документарного акредитива виступає здійснення банком короткострокового фінансування. Внаслідок цього експортер має можливість відразу отримати грошову суму, належну йому, за мінусом облікового відсотка і комісійних, а покупець - тимчасовий кредит до того моменту, коли йому необхідно буде заплатити за товар, що купується (див. Табл. 12).
Таблиця 12. Процедура оформлення міжнародного платежу за допомогою документарного акредитива
а) для російського експортера (експортний чи внутрішній акредитив);
б) для російського імпортера (імпортний або зовнішній акредитив).
Банк-емітент - банк, який виставляє акредитив.
Справа в тому, що акредитив, будучи гарантією платежу, тотожний авансу, і тому необхідно враховувати кредитоспроможність клієнта. Тому, якщо банк погоджується на виставлення акредитива від імені клієнта, він робить це до певного кредитного ліміту. По-друге, коли клієнт банку є постійним імпортером, він може побажати використовувати документарні акредитиви для великого числа торгових договорів. У разі, коли банк просять встановити кредитну лінію для всієї торгівлі клієнта з максимальним лімітом, банк повинен вимагати заставне забезпечення в тій чи іншій формі, наприклад у вигляді заставного або гарантійного листа. По-третє, банк повинен бути впевнений, що або імпортер, або експортер прийме на себе обов'язки по страхуванню і оплатить його. Справа в тому, що якщо товари виявляться пошкодженими, а покупець відмовляється платити за них, то забезпеченням банку будуть тільки самі пошкоджені товари в разі відсутності страхового покриття.
У міжнародній практиці існує ряд різних видів акредитивів:
- безвідкличної акредитив - тверде зобов'язання банку-емітента здійснити платежі при наданні йому всіх документів відповідно до акредитивним угодою;
- відкличний акредитив - акредитив, який може бути змінений або анульований в будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара, на користь якого відкритий акредитив;
- підтверджений акредитив - тверде зобов'язання підтверджуючого банку (як правило, авізуючого банку) на додаток до зобов'язання банку-емітента по платежу здійснити оплату за угодою. Тобто це свого роду гарантія платежу експортеру авізуючого банку. Акредитив також може бути і непідтвердженими.
Існують і інші види акредитивів.
Акредитив може містити вимогу про негайну оплату. При цьому банком, зазначеним в акредитиві для оплати експортеру, може бути сам банк-емітент, авізуючий або підтверджуючий банк або будь-який інший вказаний банк в країні експортера. Розрахунок також може здійснюватися шляхом акцепту тратти, виставленої бенефіціаром на банк або імпортера і оціненої у вітчизняній валюті бенефіціара. При цьому експортер представляє необхідні документи в названий банк разом з терміновим переказним векселем у строк, зазначений в акредитиві. Наступний тип розрахунку - це облік переказного векселя, коли враховує банк може бути уповноважений врахувати цей вексель, якщо він зазначений в акредитиві або при наявності акредитива, який є вільно враховуються в будь-якому банку.
Розглянемо наступну ситуацію. Клієнт банку скаржиться, що документи, подані ним по документарному акредитиву, не були прийняті, тому що замість коносамента він представив авіатранспортної накладну. Тому після того, як акредитив був оформлений, товари були послані покупцеві по повітрю, а не морем. Що в даній ситуації може порадити банк? По-перше, слід відразу зауважити, що банк, який перевіряв документи, вчинив правильно, коли відмовив в оплаті, так як подані документи не відповідають документам, зазначеним в акредитиві. По-друге, хоча зміна в методі транспортування було виконано за строковим вимогу покупця, експортер повинен був наполягати на негайному внесенні поправок в акредитив. По-третє, в даній ситуації у експортера є два варіанти дій. Перший відмовитися від процедури документарного акредитива як методу платежу, потім виписати перекладний вексель на покупця і розпорядитися про документарном інкасо через свій банк. Друге попросити банк, в який були представлені ці документи, послати їх терміново в банк-емітент для отримання дозволу на оплату. Третє, якщо банк експортера довіряє своєму клієнтові і впевнений в його кредитоспроможності, він може попросити інший банк виконати платіж проти гарантійного листа банку експортера, відповідно до якого цей інший банк отримає відшкодування, коли банк-емітент відмовляється платити. При цьому банк експортера отримує право регресу до експортера в разі відмови банку-емітента розділити цей платіж. Резюмуючи описану ситуацію, можна зазначити, що умови акредитива не були дотримані, незважаючи на добру волю експортера, і тому повинні бути зроблені альтернативні розпорядження в рамках процедур документарного акредитива.