Пошуковий регістр бератора "Практична бухгалтерія"
Єдиний пошуковий регістр електронних версій бератор
Первинні документи повинні оформлятися в момент здійснення господарської операції, а якщо це не представляється можливим - безпосередньо після її закінчення.
Так, наприклад, видаючи гроші з каси, касир відразу ж повинен оформити видатковий касовий ордер.
Терміни оформлення зведених документів (тобто документів, які містять узагальнені відомості про ряд операцій) визначаються законодавством або облікової політикою організації.
Так, наприклад, авансовий звіт про витрачання коштів, раніше отриманих для оплати господарських витрат, працівник повинен подати до бухгалтерії не пізніше ніж через три робочих дні після того, як закінчився термін, на який ці гроші були видані. Передача виданих під звіт готівки однією особою іншому забороняється.
При цьому термін, на який можна видавати готівку під звіт, законодавством не обмежений. Його встановлює керівник фірми.
Таким чином, незважаючи на законодавчі обмеження, конкретний порядок, а також терміни створення і передачі в бухгалтерію первинних документів кожна організація визначає самостійно.
Керівник організації за погодженням з головним бухгалтером затверджує перелік осіб, яким надано право підписувати документи.
Цей перелік керівник може затвердити окремим розпорядженням або в якості додатку до наказу про облікову політику.
Ось витяг з такого переліку:
Директор ЗАТ "Актив"
Васильєв А.І.. Васильєв /
│ Найменування документа│ Повноваження працівника, якому │ Посада та прізвище працівника │
│ │ надано право підпису │ │
│Расходний касовий ор-│Разрешеніе на видачу готівки денег│Первая, підпис: │
│дер (форма N КО-2) │із каси │діректор - А.І. Васильєв │
│ │ │главний бухгалтер - О.В. Борисова │
│ │ │заместітель директора - В.І. Образцов│
│ │ │бухгалтер - М.А. Григор'єва │
│ │Видача готівки з каси │кассір - Н.П. Михайлова │
│Авансовий звіт (форма│Утвержденіе звіту │діректор - А.І. Васильєв │
│ │Проверка звіту та доданих до нему│главний бухгалтер - О.В. Борисова │
│ │документов │бухгалтер - М.А. Григор'єва │
│ │Оформленіе розписки до авансовому│бухгалтер - М.А. Григор'єва │
│ │отчету │кассір - Н.П. Михайлова │
Зверніть увагу: документи, якими оформляються господарські операції з грошовими коштами, повинні підписуватися керівником і головним бухгалтером.
Передати право підпису таких документів іншим співробітникам можна тільки на підставі наказу (розпорядження) керівника.
Вносити виправлення в касові і банківські документи не можна.
В інші документи виправлення вносять тільки за погодженням з співробітниками, які склали та підписали виправляємо документ.
Це означає, що дані співробітники повинні поставити поруч з виправленням свої підписи, а також дату внесення виправлення.
Графік документообігу - це графік або схема, які описують рух первинних документів в організації з моменту їх створення до моменту передачі на зберігання.
Як правило, графік документообігу складається під керівництвом головного бухгалтера. Керівник же затверджує графік документообігу в складі облікової політики організації (ï. 8 Положення по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в Російській Федерації).
Уніфікованої форми графіка документообігу немає. Кожне підприємство складає його самостійно в залежності від кількості співробітників, видів діяльності і способу організації бухгалтерського обліку. На практиці це може бути перелік робіт зі створення, перевірки та обробки документів із зазначенням посад виконавців і термінів виконання робіт.
Наведемо як приклад цитату з графіка документообігу для товарною накладною на відвантаження товарів (типова форма N ТОРГ-12):
Директор ЗАТ "Актив"
Васильєв А.І.. Васильєв /
документообігу в ЗАТ "Актив"