ЗМІНА (ВІДГУК) ПЛАТІЖНИХ інструкцій
У банківській практиці нерідкими є ситуації, коли клієнт, що представив в банк платіжну інструкцію, згодом хоче її змінити або скасувати. Іноді сам банк-відправник припускається помилки при виконанні платіжної інструкції клієнта і змушений звертатися до банку-одержувачу із заявою про її зміну або скасування. Часом банк-одержувач зараховує кошти неналежного бенефіціару або в сумі, що перевищує зазначену в платіжній інструкції. Всі ці ситуації в тій чи іншій мірі врегульовані законодавством, однак відповідні норми з метою їх практичного застосування потребують систематизації.
Відповідно до ст.235 Банківського кодексу РБ (далі - БК) клієнт має право змінити або скасувати видані банку платіжні інструкції до моменту вчинення банком фактичних дій по їх виконанню (здійснення бухгалтерських проводок за відповідними рахунками; здійснення банком інших дій, визначених законодавством РБ) .
- зарахування коштів на кореспондентський рахунок «Лоро» (примітка);
- напрямок платіжного доручення в банк-кореспондент з метою виконання платіжного доручення (вимоги-доручення) платника.
Після їх здійснення банк має право не робити будь-яких дій щодо зміни або відміни платіжних інструкцій.
Найбільш поширеною формою розрахунків між суб'єктами господарювання Республіки Білорусь є банківський переказ з використанням платіжних доручень, і законодавство окремо регламентує особливості відкликання (зміни) платіжних доручень.
Для відкликання (зміни) платіжного доручення (вимоги-доручення) платник подає в банк-відправник заяву в довільній формі, завірена відбитком печатки і підписами посадових осіб клієнта згідно із заявленими в банку зразкам (п.46 Інструкції № 66).
Як встановлено ст.249 БК, в разі отримання повідомлення про зміну платіжного доручення до його фактичного виконання банк-відправник і банк-одержувач виконують платіжне доручення з урахуванням його зміни.
У разі отримання повідомлення про відкликання платіжного доручення до його фактичного виконання банк-відправник і банк-одержувач не мають права на здійснення платежу за цим платіжним дорученням. В даному випадку банк-відправник і банк-одержувач зобов'язані також повернути отримані грошові кошти відповідно платнику і банку-відправнику.
Платник і банк-відправник, а також банк-відправник і банк-одержувач можуть домовитися про те, що платіжне доручення, яке передається банку-відправнику або банку-одержувачу, не підлягає зміні і (або) відкликання (безвідкличне).
Що стосується розрахунків платіжними вимогами, то при акцептной формі інкасо платник має право змінити або відкликати видані банку інструкції по оплаті платіжних вимог до моменту вчинення банком фактичних дій по їх виконанню (п.98 Інструкції № 66). Для зміни (відкликання) інструкцій по виконанню платіжної вимоги платник подає в банк-відправник нову заяву на акцепт.
Акцептна форма інкасо застосовується при розрахунках за відвантажені (відпущені) товари (роботи, послуги) і в інших випадках на розсуд сторін; безакцептному форма - при списанні коштів з рахунку платника в безспірному порядку.
Таким чином, якщо платіжна інструкція не виконана, банк за заявою клієнта зобов'язаний вжити певних заходів, спрямованих на її зміну або скасування. Якщо ж платіжна інструкція виконана, а платник просить її скасувати або змінити, то його заява не носить для банку обов'язкового характеру, а несе, скоріше, інформаційну функцію - банк-відправник має право звернутися в банк-одержувач, а той в свою чергу до бенефіціара з проханням повернути помилково перераховані кошти.
Розглянемо цю та інші ситуації докладніше.
Відгук платіжної інструкцією, не виконаної банком
Як правило, відгук платіжної інструкції до її виконання має місце в тих випадках, коли платіжна інструкція поміщена в картотеку до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк».
Більш тривалий термін перебування розрахункових документів в картотеці визначається в договорі між банком-відправником і платником.
Відповідно до пп.119-124 Інструкції № 66 платіжні доручення, платіжні вимоги (при акцептной формі інкасо), вимоги-доручення, що знаходяться в картотеці, можуть бути відкликані в повній сумі або частково за заявою платника.
Під повним відкликанням розуміється відкликання розрахункового документа в повній сумі. При частковому відкликання відбувається зменшення суми, що підлягає сплаті.
Для відкликання розрахункових документів, що знаходяться в картотеці, платник подає в банк-відправник заяву в довільній формі, завірена відбитком печатки і підписами клієнта згідно із заявленими в банку зразкам підписів і відбитка печатки. На заяві відповідальний виконавець проставляє дату його пред'явлення, свій підпис, штамп банку.
При повному відкликання розрахункового документа банк-відправник повертає документ в день надходження заяви або на наступний банківський день, якщо заява надійшла після закінчення банківського дня. При цьому на першому примірнику розрахункового документа вказується дата відкликання, робиться напис про причину повернення без виконання, яка завіряється підписом відповідального виконавця та штампом банку. Перший примірник платіжної вимоги направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару. Перший примірник платіжного доручення (вимоги-доручення) повертається платнику.
При частковому відкликання розрахункового документа сума, в якій розрахунковий документ відкликається, вказується на звороті всіх примірників розрахункового документа і робиться запис про часткове відкликання з посиланням на номер і дату заяви. Зазначена запис засвідчується підписом відповідального виконавця. Сума, в якій розрахунковий документ відкликаний, відбивається по витраті позабалансового рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк», заяву про часткове відкликання розрахункового документа поміщається в документи для банку.
На підставі ст.11.55 Кодексу Республіки Білорусь про адміністративні правопорушення (далі - КУпАП) відгук платником невиконаного платіжного доручення на сплату обов'язкових страхових внесків та інших платежів, передбачених законодавчими актами, без згоди органів ФСЗН тягне за собою накладення штрафу в розмірі 20% суми, зазначеної в відкликаному платіжному дорученні.
Податковий кодекс не містить такої норми, яка обмежує платника в можливості відкликання платіжного доручення, вказуючи лише на те, що податок, збір (мито) не визнаються сплаченими в разі відкликання платником або повернення банком платнику платіжного доручення на перерахування суми податку, збору (мита) в бюджет (п.4 ст.37).
Крім того, для клієнта важливо не відкликати платіжне доручення на перерахування платежів до бюджету в силу того, що відповідно до п.2 примітки до ст.13.6 КоАП не є адміністративним правопорушенням, передбаченим вказаною статтею, несплата або неповна сплата платником, іншим зобов'язаним особою суми податку , збору (мита), якщо ними своєчасно направлено без подальшого відкликання доручення банку і (або) небанківської кредитно-фінансової організації на перерахування належної суми податку, збору (мита), яке не виконано банком і (або) не банківської кредитно-фінансовою організацією через відсутність на рахунку платника, іншого зобов'язаного особи коштів, достатніх для виконання цього доручення в повному обсязі.
Відгук платіжної інструкції, виконаної банком
Відгук з ініціативи клієнта. Як ми вже відзначали, після вчинення фактичних дій по виконанню платіжних інструкцій клієнта банк має право не робити будь-яких дій по їх зміні чи скасуванню.
У разі неможливості відкликання (зміни) платіжного доручення (вимоги-доручення) або неможливості зміни або відкликання інструкцій по виконанню платіжних вимог банк-відправник повинен проінформувати про це платника.
У той же час банк-відправник має право на підставі заяви клієнта звернутися в банк-одержувач. Останній в свою чергу може звернутися до бенефіціара з проханням про повернення помилково перерахованих йому коштів або списати кошти з рахунку бенефіціара меморіальним ордером, якщо така можливість стосовно до конкретного випадку передбачена законодавством або договором, укладеним між банком-одержувачем і бенефіціаром. Правда, подібні звернення навряд чи можуть бути кваліфіковані як зміна платіжних інструкцій.
Відгук з ініціативи банку-відправника. Банк-відправник іноді може припуститися помилки при виконанні платіжної інструкції клієнта або з якоїсь причини перерахувати кошти з рахунку клієнта, який не давав відповідних розпоряджень або дав їх в інший сумі.
Відповідно до п.8 Інструкції № 66 порядок і терміни відшкодування клієнтові необгрунтовано списаних грошових коштів, а також коштів, переведених неналежного бенефіціару, визначаються в договорі між банком і клієнтом.
У випадках здійснення банківського переказу за рахунок платника в сумі меншій, ніж сума платіжних інструкцій платника, акцептованих банком, банк переводить відсутню суму грошових коштів, якщо інше не передбачено договором між банком і клієнтом.
Банк повинен вживати необхідних заходів щодо повернення грошових коштів у випадках здійснення банківського переказу: в сумі, що перевищує суму платіжних інструкцій платника, акцептованих банком; на користь неналежного бенефіціара; при відсутності платіжних інструкцій платника на переказ грошових коштів.
Таким чином, після того як переклад вважається остаточним, змінити або анулювати платіжну інструкцію неможливо, і за загальним правилом повернення коштів можливий тільки за згодою бенефіціара.
Ці правила застосовуються, якщо інший розмір процентів не встановлений законодавством або договором.
У разі якщо грошове зобов'язання за законодавством підлягає оплаті в білоруських рублях в розмірі, еквівалентному певній сумі в іноземній валюті або в умовних грошових одиницях, відсотки нараховуються на підлягає оплаті суму в білоруських рублях, визначену за офіційним курсом відповідної валюти або умовних грошових одиниць на день виконання грошового зобов'язання або його відповідної частини, а в разі стягнення боргу в судовому порядку - на день винесення рішення судом.
Відгук з ініціативи банку-одержувача. Порядок і терміни відшкодування клієнтові недозачісленних грошових коштів і грошових коштів, зарахованих неналежного бенефіціару, визначаються в договорі між банком і клієнтом.
У випадках зарахування бенефіціару поступили коштів в сумі меншій, ніж сума платіжних інструкцій платника, акцептованих банком, банк зараховує суму, якої бракує коштів, якщо інше не передбачено договором між банком і клієнтом.
При зарахуванні надійшли на користь бенефіціара коштів в сумі, що перевищує суму платіжних інструкцій платника, акцептованих банком, зарахування грошових коштів неналежного бенефіціару повернення коштів здійснюється банком на підставі платіжних інструкцій бенефіціара, якщо інше не встановлено договором між банком і бенефіціаром, або в судовому порядку ( п.8 Інструкції № 66).
Очевидно, що бенефіціар може не погодитися перерахувати кошти назад, але в такому випадку до нього можуть бути застосовані заходи відповідальності.
У ситуації, що розглядається з боку бенефіціара має місце безпідставне збагачення - придбання грошових коштів за рахунок іншої особи без встановлених законодавством або угодою підстав (п.1 ст.971 ЦК) і на суму безпідставного збагачення підлягають нарахуванню відсотки відповідно до ст.366 ЦК. Пунктом 23 постанови ВГС № 1 визначено, що в тих випадках, коли грошові кошти передаються набувачеві в безготівковій формі (шляхом зарахування їх на його банківський рахунок), слід виходити з того, що набувач повинен дізнатися про необґрунтоване отриманні коштів з моменту зарахування їх на рахунок . При поданні покупцем доказів, які б свідчили про неможливість встановлення факту помилкового зарахування за переданими йому даними, обов'язок сплати відсотків покладається на нього з моменту, коли він міг отримати відомості про помилковий отриманні коштів.
Повернення коштів, зарахованих на рахунок бенефіціара в результаті технічної помилки (згідно п.1.20 Інструкції № 66 технічна помилка - це помилка, допущена банком при здійсненні операцій по банківському переказу, яка спричинила неналежне виконання банком платіжних інструкцій клієнта, банку-кореспондента), також має свої особливості.
У разі зарахування грошових коштів на рахунок неналежного бенефіціара в результаті технічної помилки банк-одержувач має право списати зараховані кошти з рахунку і повернути їх банку-відправнику поза черговості платежів, встановленої законодавством РБ.
При зарахуванні коштів в результаті технічної помилки на рахунок, видаткові операції за яким припинено внаслідок накладення арешту (зупинення операцій), повернення коштів з цього рахунку здійснюється за згодою уповноваженого органу, що наклав арешт на грошові кошти (який призупинив операції за рахунком). Банк-отримувач вживає необхідних заходів для отримання згоди уповноваженого органу, що наклав арешт на грошові кошти (який призупинив операції за рахунком), на повернення грошових коштів, зарахованих в результаті технічної помилки, не пізніше банківського дня, наступного за днем отримання заяви клієнта або банку-відправника на повернення зазначених коштів. Повернення грошових коштів, зарахованих в результаті технічної помилки, здійснюється банком-одержувачем не пізніше банківського дня, наступного за днем отримання згоди уповноваженого органу, що наклав арешт на грошові кошти (який призупинив операції за рахунком), шляхом оформлення меморіального ордера на списання грошових коштів з рахунку клієнта .
У разі отримання від уповноваженого органу відмови в поверненні коштів, зарахованих в результаті технічної помилки, банк-одержувач інформує клієнта або банк-відправник про відмову і про списання з цього рахунку заброньованої суми грошових коштів відповідно до вказівок уповноваженого органу.
Дії банку-одержувача при отриманні неточних інструкцій
Неточності в платіжних інструкціях можуть складатися, зокрема, в тому, що:
- вказана невірна рахунок бенефіціара;
- вказано невірне найменування бенефіціара;
- вказані невірно та рахунок, і найменування бенефіціара.