Головною особливістю фінансів страховика є виділення в складі залученого капіталу страхових фондів і резервів. Потреб-ність у формуванні страхових фондів і резервів обумовлена вероят-ностно характером страхових подій і невизначеністю моменту настання страхового випадку.
Страхові резерви це сукупність грошових коштів целевогоназначенія, яка формується за рахунок отриманих страховиком страхових премій і використовується ним для забезпечення прийнятих на себе страхових зобов'язань, тільки за прямим призначенням.
Мета створення - забезпечення своєї фінансово-господарської діяль-ності і виконання зобов'язань перед страхувальниками.
Джерелом формування є кошти страхувальників в фор-ме страхових премій, які не належать страховику і знаходяться в його розпорядженні лише на період дії договорів страхування.
На практиці: джерелом формування резервів є недоіс-користуватися частина нетто-премії по всіх надійшли внескам.
- математичні резерви зі страхування життя;
- технічні резерви - по іншим видам страхування. Математичні резерви формуються страховиком за кожним
видом страхування в розрізі їх різновидів і в тій валюті, в якій проводиться страхування. У разі, коли за різними договорами в межах одного виду страхування передбачається нарахування різних норм до-
ходності, страхові резерви по кожному виду страхування групуються в розрізі норм прибутковості.
Вихідна база для розрахунку математичних резервів - страхова немає-то-премія за видом страхування.
СНП = твору брутто-премії, що надійшла за звітний ме-сяц і частки нетто-тарифу в структурі брутто-тарифу по даному виду стра-Хованов.
де Р - розмір математичного резерву на звітну дату; Рн - сума ма-тематичного резерву на початок звітного місяця; i - ефективна норма прибутковості, передбачена в правилах страхування по даному виду страхування, виражена в%; За - страхова нетто-премія по даному виду страхування, отримана протягом звітного місяця; В - сума страхових виплат (страхового забезпечення і викупних сум) по даному виду страхування, виплачені протягом звітного місяця.
Технічні резерви формуються щомісяця при определенііфінансових результатів.
За базу для розрахунку технічних резервів, за винятком резерву заявлених, але неврегульованих збитків, приймається базова страхова премія, яка визначається як страхова брутто-премія, по-ступила за договорами страхування за мінусом:
- нарахованого винагороди;
- суми коштів, спрямованих на формування фонду захисту потерпілих;
- фонду попереджувальних заходів;
- інших відрахувань, що проводяться в порядку встановленому Депарьє-таменту страхового нагляду.
Резерв незароблених премії (РНП) -це частина нарахованої стра-
ховой премії (внесків) за договором, що відноситься до періоду дії до-говору, який виходить за межі звітного періоду (незароблених пре-мія), призначена для використання зобов'язань щодо забезпечення
майбутніх виплат, які можуть виникнути в наступних звітних періодах.
Для розрахунку РНП види страхової діяльності поділяються на три облікові групи:
1. Чи включаються види страхування з рівномірною ймовірністю настання збитку протягом всього терміну страхування (майнове страхування юр осіб і фіз осіб, особисте страхування, страхування відпові-ності - близько 35 видів).
2. Чи включаються всі види страхування зі збереженням повного обсягів по-ма відповідальності до кінця терміну страхування (страхування кредитів, фінансові ризики).
3. З укороченим терміном страхування, коли перенесення премії на наступний рік не має сенсу (страхування вантажів, конвенція ККД, та-можения органи).
Методи розрахунку РНП:
По 1 облікової групи:
- «pro rata temporis» (пропорційно терміну);
- «однієї двадцять четвертої» (1/24).
де Нпi - незароблених премій по i-тому договору; Тбi - базова страху-вая премія по i-тому договору; ni - термін дії i-того договору в днях; mi - число днів з моменту вступу i-того договору до закінчення дати.
2. «1/24» - на відміну від «прората» будується на усередненої премії. Розрахунок незароблених премії проводиться не за кожним договором окремо, а по підгрупах. При цьому робиться припущення, що всі до-говори полягають в середині місяця (15 числа).
За облікової групі проводиться угруповання договорів за терміном дей-наслідком, яка вимірюється кількістю періодів.
Розподіл договорів страхування по підгрупах «1/24»
Термін дії договору
(В половинах місяців)
Якщо терміни не збігаються, то договір відноситься до підгрупи з бли-жайшее великим терміном дії.
Незароблених премій за методом «1/24» визначається так само, як при використанні методу «прората», але з періодом дискрета не в один день, а в 15 днів (в половинах місяців):
де Тбij - базова страхова премія по i-тому договору, включеному в j-ту підгрупу; Nj - загальна кількість періодів, на які поділений термін дії договору, включеного в j-ту підгрупу (в половинах ме-сяців); Mj - кількість періодів, що минули з j-тій підгрупі договорів на звітну дату (в половинах місяців); Kj - коефіцієнт для j-тій під-групи договорів страхування.
РНП ПО2-й облікової групі розраховується в размере50% від базо-вої страхової премії.
РНП по3-й облікової групи формується як сума базової страхо-вої премії за кожним договором страхування до повного обчислення його терміну дії.
На відміну від резервів премії, в резерви збитків зараховуються сум-ми, які передбачається виплатити за страховими випадками, вироб-йшов до закінчення фінансового року. Вони підрозділяються:
- на резерв заявлених, але не врегульованих збитків;
- резерв що відбулися, але не заявлених збитків.
РЗУ утворюється страховиком для виконання зобов'язань, вклю-чаю витрати на ліквідацію збитків за договорами страхування, невикона-ненним або виконаним в повному обсязі на звітну дату, які мали місце в звітному або попередньому йому періодах про факт настання яких заявлено страховикові.
В розмір збитку можуть включаться:
- безпосередній збиток;
- витрати з порятунку;
- адвокатські та ін.
За базу розрахунку РЗУ по всіх облікових груп приймається розмір неврегульованих на звітну дату зобов'язань.
де ЗНУij - сума заявлених, але неврегульованих збитків по i-тій облікової групи і j-тому кварталу настання страхових випадків; СПij - сума страхових премій по i-тій облікової групи і j-тому кварталу дос-Рочной припинення (зміна умов) договору.
Величина РЗУ визначається по кожній неврегульованою претендувати-зії. У разі, якщо збиток заявлений, але розмір збитку не встановлений, для розрахунку приймається максимально можлива величина збитку, не переви-шує страхову суму.
РПНУ призначений для забезпечення виконання своїх зобо-нізацією за договорами страхування у зв'язку з сталися страховими випадками протягом звітного року, про факт настання яких стра-ховщіку не було заявлено на розрахункову дату в установленому порядку.
У РБ величина РПНУ обчислюється в розмірі до 10% від суми базо-вої страхової премії, що надійшла за 12 місяців, що передують рас-парного датою.
Основними вихідними даними для розрахунку РПНУ по кожній облік-ної групі є наступні показники:
- сума сплачених збитків;
- сума заявлених, але неврегульованих збитків;
Прогнозна величина РПНУ визначається як максимальна з сле-дмуть показників:
де ЗП - зароблена страхова премія за чотири квартали, предшест-ють звітної дати. Визначається як страхова брутто-премія, Нара- ленная в кожному i-тому періоді настання збитків, збільшена на величину РНП на початок i-того періоду і зменшена на величину РНП на кінець i-того періоду; ПНУ - сумарна величина відбулися, але неза-явлені збитків.
Розраховується по кожному періоду
де Ri - величина відбулися, але не оплачених збитків, а (ЗНУi + СПi) - величина, що відбулися, але незаявлених збитків.
Якщо різниця між цими величинами менше 0, то ПНУi приймається-ється рівною 0.
При визначенні Ri враховуються фактори:
- розвиток збитків;
- запізнення оплати збитків.
Серед додаткових резервів страховики найчастіше формиру-ють: резерв катастроф, резерв коливання збитковості і ін.
Резерв коливання збитковості призначений для компенсації рас-ходів страховика на здійснення страхових виплат у випадках, якщо показник збитковості страхової суми у звітному періоді перевищує очікуваний рівень збитковості, прийнятий за основу при розрахунку страхо-вого тарифу за цим видом страхування.
Розрахунок резерву коливання збитковості (РКУ):
де Уо - очікуваний показник збитковості страхових сум за видом страхування; Уф - фактичний показник збитковості страхових сум.
ЗПС -заработанная страхова премія, що дорівнює базовій страховойпреміі за видом страхування, зменшеної на суму резервів незароблених-ної премії по даному виду.
де Фв - фактичні виплати за попередній період; РЗУ - резерв заявлених, але неврегульованих збитків; РПНУ - резерв проізошед-ших, але незаявлених збитків; ОСС - сукупна страхова сума по до-говорів прямого страхування в попередньому періоді.
Резерв катастроф створюється на випадок настання обстоятельствнепреодолімой сили (відмінними ознаками є надзвичайний-ність, невідворотна), в результаті яких збитків завдано значи-тельно числу страхових об'єктів і виникає необхідність здійснюва-лення виплат страхового відшкодування одночасно по великому числу
договорів страхування, або в сумах, значно перевищують середні розміри, враховані при розрахунку страхового тарифу. Подія рассматрива-ється як непереборна сила, якщо воно незвичайне, що виключає можли-ність передбачення, наприклад, повінь, снігові замети, обвал, землі-трясіння, ураган і т. Д. Освіта даного резерву можливо в разі, коли правилами (умовами) договору страхування передбачена відповідь-ність страховика за події, що відбулися в результаті перечис-них вище обставин. Цей резерв повинен накопичуватися в зонах підвищеної небезпеки протягом тривалого часу.
Слід зазначити, що всі страхові резерви, утворені страхів-ком не підлягають вилученню державою.
Крім резервів для забезпечення своєї діяльності страхові органі-зації зобов'язані формувати страхові фонди. Розглянемо основні з них.
Фонд попереджувальних заходів .Форміруется ежемесячнопо кожним видом страхування.
З обов'язкових видів строгих відсотків не існує - по со-гласованію з Департаментом страхового нагляду.
За добровільними видами відповідно до Положення про порядок формування і використання коштів фонду попереджувальних (пре-вентівних) заходів по видам добровільного страхування - формиру-ється щомісяця не більше 5% від страхових внесків, за кожним-дому виду страхування.
Резервний фонд створюється за рахунок чистого прибутку, тобто прибутку, що залишається в розпорядженні страхової організації після сплати податків та інших платежів до бюджету шляхом щорічних відрахувань до нього не менше 5% прибутку до досягнення не менше 15% статутного фонду.
Кошти фонду використовуються:
- на видачу працівникам страхової компанії гарантійних компен-саціонних виплат у разі банкрутства, неплатоспроможності нанімате-ля, ліквідації страхової організації;
- виплату доходів учасникам акціонерного товариства при відсутність про-наслідком або недостатності прибутку звітного року, в тому числі по при-вілегірованним акцій;
- покриття балансового збитку страхової організації за звіт-ний період;
- виплату страхового відшкодування та страхового забезпечення в слу-чаї нестачі коштів, що спрямовуються на ці цілі (що надійшли страху-вих внесків і резервів).
Даний фонд створюється з метою підвищення платоспроможності та забезпечення розрахунків зі страхувальниками на випадок невиконання своїх зобов'язань або визнання страхової організації неплатоспроможною.
Фонд формується в розмірі, встановленому законодавством за кожним видом.
Формується як в гривнях, так і у валюті.
Генерація сторінки за: 0.063 сек.