Re: Оплата через термінал
Укладення договору еквайрингу
Офіційних роз'яснень, як організаціям держсектора проводити розрахунки з використанням pos-терміналів, в даний час немає.
Установка спеціального обладнання передбачає укладання з банком договору еквайрингу. За умовами даного договору банк-еквайєр надає установі в оренду pos-термінал, проводить прийом платежів за банківськими (платіжними) картами і зараховує отримані кошти на рахунок установи. За проведення даних операцій установа виплачує банку винагороду - певний відсоток від суми грошових коштів, що.
Можливість укладення договору еквайрингу неоднозначна і залежить від типу установи.
Документальне оформлення
Розрахунки з громадянами із застосуванням pos-терміналів визнаються безготівковими розрахунками. Для здійснення розрахунку співробітник установи (касир) повинен провести карту клієнта через термінал, який має зв'язок з банком. У момент проведення операції по каналу зв'язку термінал повідомляє номер платіжної карти в банк, який, в свою чергу, перевіряє наявність коштів на рахунку громадянина. Після підтвердження платоспроможності банк дає команду на списання коштів. Касир повертає карту клієнта з додатком:
сліпа (чека, що видається pos-терміналом);
касового чека з відміткою про те, що проведений безготівковий розрахунок.
В даному випадку касовий чек є первинним обліковим документом. Якщо ж установа проводить розрахунки з громадянами без застосування ККМ, то замість касового чека відійти громадянину відповідний бланк суворої звітності.
Увага: невидача громадянину касового чека або іншого документа, що підтверджує факт отримання оплати, може спричинити за собою адміністративну відповідальність у вигляді попередження або адміністративного штрафу: на посадову особу - від 3 до 4 тис. Руб. на юридичну особу - від 30 до 40 тис. руб. (Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)
Дані про суму виручки, отриманої в готівковій та безготівковій формі, відобразіть в журналі касира-операціоніста (ф. КМ-4). При цьому інформацію про виручку, отриманої із застосуванням pos-терміналу, відобразіть наступним чином:
в графі 12 - кількість платіжних (банківських) карт;
в графі 13 - загальна сума коштів, отриманих із застосуванням платіжних (банківських) карт.
Підставою для заповнення граф форми № КМ-4 є Z-звіт, знятий з ККМ в кінці зміни касира.
Порядок відображення в обліку розрахунків із застосуванням pos-терміналу залежить від типу установи.
Важливо відзначити, що застосовувати при розрахунках через pos-термінали рахунок 0.201.34.000 «Каса» не можна, так як він призначений тільки для обліку руху готівки (п. 166 Інструкції до Єдиного плану рахунків № 157н). А при проведенні розрахунків через pos-термінал фактично надходження оплати готівкою не відбувається.
Обов'язковою умовою договору еквайрингу є виплата банку винагороди за надання послуг з переказу коштів. Виплата винагороди банку може бути проведена двома способами:
шляхом утримання банком-еквайром із суми доходу установи, отриманого через pos-термінал;
шляхом оплати установою за фактом надання послуг.
Надходження від громадян оплати через pos-термінал, а також нарахування винагороди за послуги банку в обліку відобразіть так:
1.Поступіла оплата через pos-термінал за надані послуги (виконані роботи) Дт2.201.23.510 Кт2.205.31.660
ДтУвеліченіе позабалансового рахунку 17 (за кодом Косгеї 130)
2.Начіслен дохід від надання послуг (виконання робіт) Дт2.205.31.560 Кт2.401.10.130
3.Начіслено винагороду банку за договором еквайрингу Дт2.109.80.226 Кт2.302.26.730
Далі кореспонденція рахунків залежить від обраного варіанту розрахунку з банком.
Варіант 1: за умовами договору еквайрингу банк самостійно утримує суму винагороди з отриманих грошових коштів:
1.Удержана банком сума винагороди за договором еквайрингу (операція проводиться без руху грошових коштів) Дт2.302.26.830 Кт2.201.23.610
2. Надійшли на особовий рахунок доходи від громадян за мінусом суми винагороди банку Дт 2.201.11.510 одночасно збільшення позабалансового рахунку 17 (за кодом Косгеї 510) Дт 2.201.23.610 одночасно збільшення позабалансового рахунку 18 (за кодом Косгеї 610)
Варіант 2: за умовами договору еквайрингу установа перераховує банку винагороду окремим платежем:
1.Поступілі на особовий рахунок кошти від оплати наданих послуг (виконаних робіт) в повному обсязі Дт 2.201.11.510 одночасно збільшення позабалансового рахунку 17 (за кодом Косгеї 510) Кт 2.201.23.610
одночасно збільшення позабалансового рахунку 18 (за кодом Косгеї 610)
2.Перечислите винагороду банку за надані послуги Дт 2.302.26.830 Кт2.201.11.610 одночасно збільшення позабалансового счета18 (за кодом Косгеї 226)
Такі правила випливають з пунктів 61, 72, 73, 93, 94, 128, 129, 150 Інструкції № 174н і пункту 135 Інструкції до Єдиного плану рахунків № 157н.
__________________
Хоча і солодкий азарт по відразу двом йти дорогах, не можна однією колодою карт грати і з дияволом і з богом!
Re: Оплата через термінал
Наша організація взагалі не має права застосовувати БСО за видом діяльності.
А чи можливий такий варіант, що клієнт внесе нам гроші в касу, ми проб'ємо чек, а потім він напише заяву на повернення тієї суми, яка була раніше оплачена по безналу, і ми переведемо йому гроші на карту? Або це буде повним маренням з точки зору перевіряючих?
А що ту сторону влаштують документи поточною датою?
__________________
Хоча і солодкий азарт по відразу двом йти дорогах, не можна однією колодою карт грати і з дияволом і з богом!